企業(yè)計(jì)算所得稅費(fèi)用的方法:直接計(jì)算法的企業(yè)所得稅稅額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損)×稅率;間接計(jì)算法的企業(yè)所得稅稅額=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額)×稅率。
在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的所得稅費(fèi)用可以通過“所得稅費(fèi)用”科目處理,該科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用金額,并可以根據(jù)所得稅費(fèi)用的項(xiàng)目和類別設(shè)置對(duì)應(yīng)的二級(jí)明細(xì)科目。
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