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小規(guī)模企業(yè)所得稅如何計算方法

2022-07-14 15:33
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  小規(guī)模企業(yè)企業(yè)所得稅的計算可以分為查賬征收方式下的計算和核定征收方式下的計算。

  在查賬征收方式下企業(yè)所得稅的計算方法為:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。應(yīng)納稅所得額的計算公式為:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損。

  在核定征收(核定應(yīng)稅所得率)方式下企業(yè)所得稅的計算方法為:應(yīng)納稅額=收入總額×核定的應(yīng)稅所得率。

  若小規(guī)模企業(yè)滿足小型微利企業(yè)的確認條件時,則可以在應(yīng)納稅額計算的過程中享有相應(yīng)的優(yōu)惠稅率和應(yīng)納稅所得額的減免。對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

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