上月有留抵稅額這月如何做會計分錄處理？

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，需要按照稅法規(guī)定繳納準(zhǔn)時繳納各種稅金。如果上月有留抵稅額這個月如何做會計分錄處理呢？會計網(wǎng)整理了相關(guān)內(nèi)容，來一起了解下吧。

　　上月有留抵稅額這月的會計分錄怎么做

　　上期留底不會對會計分錄造成影響，不過月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時將產(chǎn)生兩種結(jié)果。

　　首先計算要不要繳納稅款，查看明細(xì)賬上的銷項稅、進(jìn)項稅和留底數(shù)。本期應(yīng)交增值稅=本月銷項稅-本月進(jìn)項稅-上期留底進(jìn)項稅，計算結(jié)果涉及兩種情況：

　　1、負(fù)數(shù)

　　如果計算得出是負(fù)數(shù)，那么不用交稅，可以繼續(xù)作為下一個月的留底稅額。

　　2、正數(shù)

　　如果計算得出是正數(shù)，那么需要交稅，月末要做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄，具體如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　到了下個月做交稅分錄即可。

　　留抵稅額是什么意思?

　　留抵稅額，指的是一般納稅人，當(dāng)月購進(jìn)貨物多的情況下進(jìn)項稅就多，庫存商品也比較多。若是出現(xiàn)當(dāng)期進(jìn)項大于銷項的現(xiàn)象，就會產(chǎn)生留抵稅金，同時也有相應(yīng)多的庫存商品。

　　可以理解為：留抵稅是因為當(dāng)期進(jìn)項大于銷項而產(chǎn)生的稅收。

　　如果本月進(jìn)項有留抵，僅僅是賬務(wù)方面，不用處理進(jìn)項稅。因為留抵稅金是累計的，所以可以用以后月份的銷項稅額進(jìn)行抵扣。

　　期末留抵稅額會計分錄

　　對于期末留抵的進(jìn)項稅額，不用作任何賬務(wù)處理，在進(jìn)項稅的借方保留即可。涉及會計分錄如下：

　　掛賬留抵時：

　　借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

　　通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣的部分：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額