期末留抵稅額相關(guān)的會計分錄

期末留抵稅額也是很多會計人需要了解的知識點，畢竟日常工作都是在和稅賬打交道，如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

關(guān)于期末留抵稅額

期末的留抵的進(jìn)項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進(jìn)項稅額大，兩者抵消后進(jìn)項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進(jìn)項稅額，該項目不用任何賬務(wù)處理，就在進(jìn)項稅的借方保留就可以

期末留抵稅額的相關(guān)會計分錄

1、掛賬留抵時

借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

2、通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣的部分

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

留抵稅額可以一直留抵嗎？

根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額，因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，進(jìn)項稅額抵扣沒有期限規(guī)定，當(dāng)期沒有抵扣完，可以在下一期繼續(xù)抵扣。如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完，可以將未抵扣完的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入存貨成本，在清算所得稅時扣除

應(yīng)納稅額計算公式是：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

知識拓展

1、本月進(jìn)項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項稅

2、留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進(jìn)行抵扣，沒有時間的限制

3、已認(rèn)證的進(jìn)項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進(jìn)項稅合計

以上即是有關(guān)期末留抵稅額相關(guān)的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

每月進(jìn)項稅額和銷項稅額如何做會計處理？