結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄怎么做？

　　結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。那么對于未交增值稅，其期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄應該怎么做？

　　結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅賬務處理流程

　　借：應交稅費——應交增值稅（未交增值稅轉(zhuǎn)出）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　月末，企業(yè)應將本月多繳的增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（多交增值稅轉(zhuǎn)出）

　　月末，發(fā)生不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供經(jīng)營租賃不動產(chǎn)（房屋等建筑物、構(gòu)筑物所有權(quán)）服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自主開發(fā)的樓盤等，企業(yè)應該根據(jù)一般納稅人并遵循現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額從“應交稅費——預繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預繳增值稅

　　企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

　?、賹τ谝话慵{稅人因根據(jù)應交稅費-應交所得稅-進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額大于銷項稅額，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

　?、诎丛鲋刀惽范惗愵~與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　繳納增值稅的會計分錄

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　預繳增值稅的賬務處理。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費—預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—預交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費—預交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應交稅費—未交增值稅”科目。

　　應交增值稅進項稅額的會計分錄怎么做？

　　收到增值稅專用發(fā)票的時候：

　　借：庫存商品

　　　　原材料

　　　　管理費用等

　　　　應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應付賬款等