會計小白年底一定要知道的這件事！再不清楚就晚了

　　又到年底了，作為財會人來說可以說是最忙碌的時候，有很多大事小事都要等著自己去處理，而對于剛?cè)胄械臅嬓“讈碚f需要注意好哪些事情呢?下面等小編來為大家詳解。

　　問：為什么每月月底，每年年底，有問題去問會計他們都臭著臉?我又沒欠他們錢!

　　答：你為什么每次都挑他們心情最不好的時候去問他們問題，該說你什么好......

　　一眨眼新的一年快到了，又到了各個部門為了完成年度kpi“肝腦涂地”的時候，在這個節(jié)骨眼上，除了銷售部門忙得焦頭爛額，還有一個部門直到除夕前一天都是在低氣壓氛圍下工作的......

　　財務(wù)部內(nèi)：

　　“小紅啊，把這一年的庫存現(xiàn)金賬證、賬表、賬實你核對過沒有?賬上可不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)啊?！?/p>

　　“小紅啊，把今年各個季度財務(wù)報告和其他的報表全部找出來核對一遍，然后交給審計部啊，他們在催著要呢”

　　“小紅啊，倉庫的存貨都盤點了嗎?和賬上數(shù)量對得上嗎?對不上要找原因啊!”

　　“小紅啊，銀行存款日記賬和銀行對賬單核對過了嗎?有沒有差錯?有沒有借支白條的，一定要看清楚啊!”

　　“小紅啊，固定資產(chǎn)盤點表找出來看看，有沒有漏記錯記的，趕緊看看!!”

　　“小紅啊，這個資產(chǎn)負(fù)債表怎么就試算不平衡呢?去找找哪里錯了.....”

　　“小紅啊，這記賬憑證編號怎么不是連續(xù)的呢，去看看是錄入時錯了還是少了幾張”

　　“小紅啊，這憑證后的單據(jù)怎么貼的亂七八糟，到時候移交審計部的時候又該被罵了，趕緊去把這些單據(jù)貼好”

　　“小紅啊，這筆報銷怎么沒有發(fā)票呢，原始數(shù)據(jù)都沒有，你快去查查是誰報銷的，問他拿一下發(fā)票收據(jù)”

　　“小紅啊，銷售額與銷進項稅與報稅系統(tǒng)一致嗎?有沒有錯漏，檢查一下!”

　　“小紅啊，其他事情做完沒，把利潤率估一估，與上一年度對比一下，差異大不大”

　　“小紅啊，利潤率與上年度差異大要找原因啊，不要耽誤3月份的匯算清繳啊”

　　一個月每天如此，剛?cè)肼毑痪玫臅嬅刃滦〖t遇到這些問題焦頭爛額，束手無策......出現(xiàn)這么多問題該怎么辦呢?

　　每年年底，會計都要經(jīng)歷“雞飛狗跳”的一個月，大企業(yè)大公司甚至提前兩三個月就開始準(zhǔn)備了。剛好入職不久的會計小白該如何解決年底資產(chǎn)盤點的問題呢?盤點資產(chǎn)有問題但未能查明原因會計分錄又該怎么做呢?

　　年底盤點資產(chǎn)時遇到會計小白問最頻繁的問題就是資產(chǎn)盤盈盤虧不知道該怎么辦?公司一般涉及到盤盈盤虧問題的多是庫存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)這一類的，這是小公司會計都會遇到的問題，很多會計小白都不知道該怎么做會計分錄，接下來和小編一起看看分錄該怎么寫。

　　會計小白年底一定要知道的這件事!再不清楚就晚了

　　(一)庫存現(xiàn)金

　　盤盈：

　　發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤盈時

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

　　批準(zhǔn)后

　　借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

　　貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)付個人或單位的款項)

　　營業(yè)外收入(無法查明原因的款項)

　　盤虧：

　　發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤虧時

　　借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　批準(zhǔn)后

　　借：管理費用(未查明原因)

　　其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償部分)

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

　　會計小白年底一定要知道的這件事!再不清楚就晚了

　　(二)存貨

　　盤盈：

　　發(fā)現(xiàn)存貨盤盈時

　　借：原材料

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

　　批準(zhǔn)后

　　借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

　　貸：管理費用

　　盤虧：

　　發(fā)現(xiàn)存貨盤虧時

　　借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

　　貸：原材料

　　批準(zhǔn)后

　　借：管理費用(收發(fā)計量，管理不善)

　　營業(yè)外支出(非正常自然災(zāi)害)

　　其他應(yīng)收款(應(yīng)收責(zé)任人、賠償公司賠款)

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

　　(三)固定資產(chǎn)

　　盤盈：

　　發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈時

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：累計折舊

　　以前年度損益調(diào)整

　　批準(zhǔn)后

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：盈余公積

　　利潤分配—未分配利潤

　　盤虧：

　　發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧時

　　借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢

　　累計折舊

　　貸：固定資產(chǎn)

　　批準(zhǔn)后

　　借：營業(yè)外支出

　　其他應(yīng)收款(可收回賠償損失)

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢

　　固定資產(chǎn)一般是不會出現(xiàn)盤盈的，之所以出現(xiàn)盤盈，經(jīng)常是以前年度出現(xiàn)了重大失誤，忘記入賬了，所以視為前期會計差錯在以前年度損益調(diào)整核算，這樣也不因此影響本年利潤及凈利潤。

　　看了以上資產(chǎn)盤點盤盈盤虧分錄，是不是工作起來就游刃有余了?記得要多多關(guān)注小編噢!