出納人員可以分為廣義和狹義兩種概念,廣義上的出納人員既包括會(huì)計(jì)部門的出納工作人員,也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員或收銀員,狹義上的出納人員僅指會(huì)計(jì)部門的出納人員。出納人員的職責(zé)在于按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)以及根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬并結(jié)出余額等事項(xiàng)。
企業(yè)設(shè)置出納人員,有利于確保企業(yè)對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)相關(guān)制度的貫徹落實(shí),同時(shí)也保證了企業(yè)資金信息的真實(shí)性及可靠性。
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