財(cái)務(wù)人員怎樣規(guī)避自身風(fēng)險(xiǎn)

“ 最近參加了一個(gè)影視公司的面試，HR暗示我老板有些錢(qián)想從項(xiàng)目里置換出來(lái)，問(wèn)我之前有沒(méi)有做過(guò)類似的事。我當(dāng)時(shí)愣了一下，這個(gè)真的適合在面試?yán)镎f(shuō)嗎?如果在工作中遇到老板這種違反法規(guī)和職業(yè)道德的要求，我們要怎么處理呢?”

不知從什么時(shí)候開(kāi)始，財(cái)務(wù)變成了一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的工作。之前曝光出的各種虛開(kāi)發(fā)票、上市公司造假的新聞里，總離不開(kāi)財(cái)務(wù)的身影。有些財(cái)務(wù)說(shuō)自己不清楚，不清楚不能作為減輕自己責(zé)任的理由，財(cái)務(wù)人員承擔(dān)了公司負(fù)責(zé)人同樣的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任

在一些小公司，因?yàn)槔习遑?cái)務(wù)意識(shí)的欠缺，總會(huì)有各種不合規(guī)的事情發(fā)生，面對(duì)老板提出的不合規(guī)的要求，財(cái)務(wù)到底要怎么辦才能將自身的風(fēng)險(xiǎn)降到最低呢?

01 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力

想要降低自身風(fēng)險(xiǎn)的第一步，是能夠識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)。能夠找到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規(guī)的地方，這就要求財(cái)務(wù)人員明確清楚一件事正確合規(guī)的處理方法是什么，這樣才能知道哪些處理方式是違規(guī)的。

例如一些MCN機(jī)構(gòu)會(huì)依據(jù)客戶合作規(guī)模來(lái)給予不同比例的返點(diǎn)，客戶收到返點(diǎn)之后會(huì)給MCN機(jī)構(gòu)開(kāi)票，這個(gè)過(guò)程，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?

MCN機(jī)構(gòu)的返點(diǎn)是采用現(xiàn)金返還的形式，在實(shí)際的銷售過(guò)程完成后進(jìn)行的返還，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的操作是MCN機(jī)構(gòu)開(kāi)具紅字發(fā)票，客戶收到發(fā)票后沖減成本并做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，MCN機(jī)構(gòu)沖減自己的營(yíng)業(yè)收入。

參照正確的處理方式，目前采用的客戶收到返點(diǎn)給MCN機(jī)構(gòu)開(kāi)票的形式就是完全錯(cuò)誤的，這種錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致什么樣的后果呢?從客戶方來(lái)看，開(kāi)除發(fā)票增加了收入，這種沒(méi)有依據(jù)實(shí)質(zhì)性產(chǎn)品或服務(wù)而開(kāi)具的發(fā)票是不是虛增收入。

從MCN機(jī)構(gòu)來(lái)看，100萬(wàn)收入，給了客戶10萬(wàn)返點(diǎn)，正常應(yīng)該確認(rèn)90萬(wàn)收入，實(shí)際上是確認(rèn)了100萬(wàn)收入和10萬(wàn)的成本，實(shí)際上也虛增了自己的收入，美化了財(cái)務(wù)狀況。

這樣的財(cái)務(wù)處理無(wú)疑就增加了財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)。所以財(cái)務(wù)在平時(shí)的工作中，應(yīng)該具備識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，知道怎樣是正確的，才能判斷目前的方式是不是合法合規(guī)。

在知道正確處理方式的前提下，也要有識(shí)別異常情況的敏感度。這種異常會(huì)從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析、流程外的特批、合同簽訂的細(xì)節(jié)等各方面透露出來(lái)。

對(duì)于發(fā)生頻次較高或是金額較大的例外情況，需要特別注意，這種例外顯然是不正常的，需要關(guān)注相關(guān)的細(xì)節(jié)來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。例如高于一般水平的代理費(fèi)或是傭金比例、不合規(guī)的招投標(biāo)流程、明顯超出預(yù)算的項(xiàng)目成本，這些都是需要重點(diǎn)關(guān)注的部分。

02 管理風(fēng)險(xiǎn)的途徑

能夠識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)后，第二步就是要想辦法管理風(fēng)險(xiǎn)從而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。對(duì)于財(cái)務(wù)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于業(yè)務(wù)的不真實(shí)和財(cái)務(wù)處理的不合規(guī)。

一方面可以通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理來(lái)進(jìn)行控制。建立基本的財(cái)務(wù)制度并且設(shè)置相關(guān)的審批流程，明確相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)以及流程中需要提交的必要附件，通過(guò)這些材料可以對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行一個(gè)初步的判斷。

當(dāng)然業(yè)務(wù)想要造假，合同就要按照貼近真實(shí)的情況來(lái)草擬，在合同審核的環(huán)節(jié)可能不會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，那么在后續(xù)合同執(zhí)行的過(guò)程中就要重點(diǎn)關(guān)注執(zhí)行的進(jìn)展以及付款的進(jìn)度。

在影視公司，一般制作類型的合同經(jīng)常會(huì)有這種問(wèn)題，制作方本身的報(bào)價(jià)會(huì)高出一部分，這部分最后會(huì)從制作公司流入相關(guān)人員的口袋，為了讓合同的價(jià)格構(gòu)成更合理，可能會(huì)虛報(bào)某部分的價(jià)格或是增加一些虛擬的服務(wù)，在驗(yàn)收的環(huán)節(jié)，需要提供相關(guān)的產(chǎn)生品進(jìn)行驗(yàn)收，虛擬的這些服務(wù)不一定會(huì)提供相關(guān)的驗(yàn)收材料，這樣就可以從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

另一方面，我們也可以尋找一些合規(guī)的替代方法。例如企業(yè)想要降低稅負(fù)，內(nèi)外兩套賬這種方式明顯是不合規(guī)的，那么可以考慮其他的途徑來(lái)降低企業(yè)的稅負(fù)。例如科技類的企業(yè)可以申請(qǐng)高新資質(zhì)享受所得稅的優(yōu)惠，或是在一些地方園區(qū)來(lái)注冊(cè)公司享受稅收返還，還可以考慮將業(yè)務(wù)分拆到不同的公司，降低每個(gè)公司的收入規(guī)模來(lái)享受小微企業(yè)的優(yōu)惠政策。在不增加太多成本而且合規(guī)的前提下尋找解決方式，這樣可以凸顯財(cái)務(wù)的專業(yè)能力，體現(xiàn)財(cái)務(wù)的價(jià)值。

03 拒絕不合規(guī)的勇氣

相比上面兩點(diǎn)，想要擁有對(duì)不合規(guī)Say"NO"的勇氣可能更加困難。在面對(duì)管理層不合規(guī)的要求時(shí)，我一般會(huì)采取三個(gè)步驟：

1、盡責(zé)提示風(fēng)險(xiǎn)

有些管理層會(huì)提出一些在財(cái)務(wù)看來(lái)不合法的要求，源于自身財(cái)務(wù)意識(shí)的缺乏以及對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的忽視，所以需要財(cái)務(wù)書(shū)面整理出相關(guān)的信息來(lái)供管理層來(lái)判斷。

管理層想要做的事是什么，想要達(dá)到什么樣的目的。這件事是否符合相關(guān)法律和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，哪些部分不符合，可能會(huì)引發(fā)什么樣的法律后果。我們可以采取的替代方案是什么，預(yù)計(jì)導(dǎo)致增加的成本是多少。將這些羅列清楚，給出財(cái)務(wù)的建議，供管理層參考。

2、保留相關(guān)證據(jù)

如果管理層不采用上述的財(cái)務(wù)建議，那么需要我們保留好相關(guān)往來(lái)的郵件、微信信息、流程審批中的意見(jiàn)表述等等，留存證據(jù)的目的是為了表明在這件事情中，財(cái)務(wù)是持有反對(duì)意見(jiàn)的，那么后續(xù)如果真的發(fā)生問(wèn)題，可以將自身的責(zé)任降到最低。

3、拒絕不合規(guī)的要求

如果通過(guò)上面的方式依然和管理層無(wú)法溝通，我會(huì)直接拒絕管理層的要求。這一步可能對(duì)于很多人來(lái)說(shuō)比較困難，畢竟拒絕可能意味著要失業(yè)。

但隨著金稅系統(tǒng)的不斷完善，企業(yè)可以鉆的漏洞會(huì)越來(lái)越少，那么財(cái)務(wù)就需要判斷一下，是否真的值得冒著風(fēng)險(xiǎn)為老板做一些不合規(guī)的處理，如果事情暴露出來(lái)，自身需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)到底值不值。

許多的中小企業(yè)，在公司發(fā)展到一定階段的時(shí)候，管理層覺(jué)得財(cái)務(wù)需要進(jìn)行管理，等真的有財(cái)務(wù)進(jìn)行管控的時(shí)候，又覺(jué)得自己受了限制，增加了成本，多交了稅。財(cái)務(wù)的合規(guī)必然伴隨成本的增加，財(cái)務(wù)只能夠想辦法把增加的成本降到最低。

也有很多行業(yè)，在發(fā)展的初期，野蠻生長(zhǎng)，根本不考慮財(cái)務(wù)合規(guī)的問(wèn)題，例如電商直播行業(yè)，上下游整體不規(guī)范，支付寶資金不入賬、不開(kāi)票的收入不包稅等等情況非常常見(jiàn)。在這種環(huán)境里，財(cái)務(wù)需要更多的來(lái)考慮自身的風(fēng)險(xiǎn)。

畢竟誰(shuí)都不想因?yàn)橐环莨ぷ鞫鴶嗨妥约旱恼麄€(gè)職業(yè)生涯。