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減稅降費(fèi)呈現(xiàn)的基本特征有哪些?附減稅降費(fèi)的最新數(shù)據(jù)!

2023-08-02 13:54  責(zé)編:念念  瀏覽:487
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  我國(guó)減稅降費(fèi)歷程主要呈現(xiàn)以下三方面基本特征:

減稅降費(fèi)呈現(xiàn)的基本特征有哪些

減稅降費(fèi)呈現(xiàn)的基本特征

  第一,減稅聚焦增值稅和所得稅,總體稅基減小。增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅作為我國(guó)三大主體稅種,其政策變化時(shí)刻影響市場(chǎng)主體的生產(chǎn)、轉(zhuǎn)型以及人民群眾的獲得感。稅基是計(jì)稅依據(jù)之一,在稅率未變情況下,擴(kuò)大稅基會(huì)增加稅額,縮小稅基會(huì)減少稅額。通過(guò)減稅,計(jì)稅依據(jù)范圍收窄,稅額呈現(xiàn)總體減少態(tài)勢(shì)。具體來(lái)看,在增值稅方面,稅基變化表現(xiàn)在起征點(diǎn)提高、進(jìn)項(xiàng)稅整體抵扣范圍拓寬以及設(shè)置免稅項(xiàng)目。在所得稅方面,稅基變化主要是應(yīng)納稅所得額上限提高、免征額標(biāo)準(zhǔn)提高、設(shè)置免稅以及扣除項(xiàng)目。

  第二,簡(jiǎn)并稅率檔次,降低稅率水平。稅率結(jié)構(gòu)的簡(jiǎn)化優(yōu)化貫穿減稅降費(fèi)全流程。在增值稅方面,稅率改革以“快降高檔、緩降中檔、維持低檔”為主要思路,將四檔稅率簡(jiǎn)并為三檔稅率,并以兩檔稅率為目標(biāo)。在個(gè)人所得稅方面,以“降稅率、擴(kuò)級(jí)距”為主。一方面,不斷縮小勞動(dòng)所得與資本所得的稅率差距,兼顧效率與公平,對(duì)綜合所得稅率以及經(jīng)營(yíng)所得稅率進(jìn)行優(yōu)化。另一方面,擴(kuò)大級(jí)距,更加注重稅負(fù)公平,主要包括拉長(zhǎng)三檔低稅率級(jí)距、縮短中間稅率級(jí)距,降低中低收入群體稅負(fù)。在企業(yè)所得稅方面,優(yōu)惠政策呈現(xiàn)出以產(chǎn)業(yè)傾斜為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔的特征。利用稅率政策促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,對(duì)于需要重點(diǎn)扶持的行業(yè),實(shí)行免征、減半征收等優(yōu)惠,并從法律層面加以明確,保證政策的規(guī)范性、有效性。對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收,并可根據(jù)地方差異,動(dòng)態(tài)調(diào)整不同地區(qū)具體優(yōu)惠政策。

  第三,減稅與降費(fèi)并重,確保普惠性。一方面逐步推進(jìn)費(fèi)改稅,發(fā)揮稅收杠桿作用引導(dǎo)市場(chǎng)主體行為。費(fèi)改稅是在清理整頓部分不合理政府收費(fèi)的基礎(chǔ)上,用稅收籌集替代行政收費(fèi)。稅收具有內(nèi)在穩(wěn)定器的功能,發(fā)揮著重要的調(diào)節(jié)作用;而收費(fèi)旨在抵消政府成本,一般用于特定用途和特定服務(wù)。費(fèi)改稅包括取消收費(fèi)和規(guī)范收稅兩步。首先是清理整頓收費(fèi)項(xiàng)目,將行政收費(fèi)費(fèi)率降為零,取締地方違規(guī)設(shè)立的收費(fèi)基金項(xiàng)目,按照“清費(fèi)立稅”原則,規(guī)范稅費(fèi)關(guān)系,減輕企業(yè)不合理負(fù)擔(dān)。其次是設(shè)計(jì)合理的稅收規(guī)則。例如,資源稅實(shí)施從價(jià)計(jì)征改革,以銷售額作為計(jì)稅依據(jù),使資源稅收入與產(chǎn)品價(jià)格掛鉤,緩解資源產(chǎn)品高價(jià)格與資源稅低稅額之間的矛盾。另一方面,擴(kuò)大降費(fèi)受惠范圍。為減輕企業(yè)和社會(huì)負(fù)擔(dān),我國(guó)連續(xù)取消、停征、免征多項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金,呈現(xiàn)出降費(fèi)政策數(shù)量多、力度大、覆蓋范圍廣的特點(diǎn)。2011年至今,中央層面已經(jīng)累計(jì)取消、停征、減免超過(guò)500項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi),涉及農(nóng)林牧漁業(yè)、制造業(yè)、金融業(yè)等國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要行業(yè)。2013年以來(lái),降費(fèi)每年減輕企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)1000億元,減負(fù)效果明顯。

減稅降費(fèi)的最新數(shù)據(jù)

  十年新增減稅降費(fèi)和退稅緩稅緩費(fèi)超13萬(wàn)億元

  2023年1月17日召開的全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上指出:稅務(wù)部門持續(xù)推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè),積極服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展,2013年至2022年,累計(jì)新增減稅降費(fèi)和退稅緩稅緩費(fèi)超13萬(wàn)億元。

  十年來(lái),黨中央、國(guó)務(wù)院圍繞簡(jiǎn)并降低增值稅稅率、深化個(gè)人所得稅改革、支持科技創(chuàng)新等出臺(tái)系列優(yōu)惠政策,以支持制造業(yè)、小微企業(yè)等紓困發(fā)展為重點(diǎn),稅費(fèi)優(yōu)惠政策步步加力、不斷擴(kuò)圍。從“減稅降費(fèi)”到“減稅降費(fèi)+緩稅緩費(fèi)”再到“減稅降費(fèi)+緩稅緩費(fèi)+留抵退稅”,稅務(wù)部門扛牢政策落實(shí)責(zé)任,確保稅費(fèi)政策落地生根。

  十年我國(guó)累計(jì)組織稅收收入140萬(wàn)億元(未扣除出口退稅),加上征收的社保費(fèi)和非稅收入,累計(jì)超過(guò)187萬(wàn)億元。

  2023年上半年新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)9279億元

  7月28日召開的國(guó)家稅務(wù)總局新聞發(fā)布會(huì)上指出:2023年上半年,全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)9279億元,為激發(fā)市場(chǎng)活力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供了積極支持。

  分政策看,月銷售額10萬(wàn)元以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策新增減稅2148億元,小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%政策新增減稅822億元,小型微利企業(yè)減征所得稅政策新增減稅793億元,繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率政策新增降費(fèi)787億元。分行業(yè)看,制造業(yè)及與之相關(guān)的批發(fā)零售業(yè)占比最高,累計(jì)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)3818億元,占比41%。分企業(yè)規(guī)???,中小微企業(yè)受益最明顯,新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)5766億元,占比62%。稅務(wù)部門落實(shí)惠及民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策,包括小微企業(yè)和個(gè)體工商戶在內(nèi)的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅人繳費(fèi)人新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)7049億元,占比76%,是政策惠及的主體。

  研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是中國(guó)推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要政策措施。今年3月,中國(guó)將符合條件行業(yè)的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至100%的政策,作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施;6月,又新增7月預(yù)繳申報(bào)期作為享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的時(shí)點(diǎn)。黃運(yùn)介紹,從7月份政策落實(shí)情況看,全國(guó)共有30.8萬(wàn)戶企業(yè)提前辦理研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除,可享受減免稅額約2300億元。

  好政策有力支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展,提高創(chuàng)新活力。上半年,高新技術(shù)企業(yè)享受加計(jì)扣除的企業(yè)戶數(shù)和金額分別占全部研發(fā)企業(yè)的65.4%、83%。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示,上半年高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)核心產(chǎn)業(yè)銷售收入同比分別增長(zhǎng)10.7%和8.8%,較一季度分別提高1.7個(gè)和5.4個(gè)百分點(diǎn)。

  上半年,全國(guó)稅務(wù)部門認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,確保紅利精準(zhǔn)直達(dá)經(jīng)營(yíng)主體。

減稅降費(fèi)是什么意思

  減稅降費(fèi)是指國(guó)家實(shí)施的稅收減免政策和降低企業(yè)或個(gè)人費(fèi)用負(fù)擔(dān)的政策?!皽p稅”指通過(guò)稅收減免措施降低納稅人負(fù)擔(dān),主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種;“降費(fèi)”指降低費(fèi)用負(fù)擔(dān),涉及行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入和社會(huì)保險(xiǎn)基金繳費(fèi)。

  2023年的政府工作報(bào)告提出,完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策,對(duì)現(xiàn)行減稅降費(fèi)、退稅緩稅等措施,該延續(xù)的延續(xù),該優(yōu)化的優(yōu)化。2023年7月28日上午舉行國(guó)家稅務(wù)總局新聞發(fā)布會(huì),發(fā)布會(huì)上指出:今年上半年,全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)9279億元,為激發(fā)市場(chǎng)活力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供了積極支持。

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