我國減稅降費歷程主要呈現(xiàn)以下三方面基本特征:
減稅降費呈現(xiàn)的基本特征
第一,減稅聚焦增值稅和所得稅,總體稅基減小。增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅作為我國三大主體稅種,其政策變化時刻影響市場主體的生產(chǎn)、轉型以及人民群眾的獲得感。稅基是計稅依據(jù)之一,在稅率未變情況下,擴大稅基會增加稅額,縮小稅基會減少稅額。通過減稅,計稅依據(jù)范圍收窄,稅額呈現(xiàn)總體減少態(tài)勢。具體來看,在增值稅方面,稅基變化表現(xiàn)在起征點提高、進項稅整體抵扣范圍拓寬以及設置免稅項目。在所得稅方面,稅基變化主要是應納稅所得額上限提高、免征額標準提高、設置免稅以及扣除項目。
第二,簡并稅率檔次,降低稅率水平。稅率結構的簡化優(yōu)化貫穿減稅降費全流程。在增值稅方面,稅率改革以“快降高檔、緩降中檔、維持低檔”為主要思路,將四檔稅率簡并為三檔稅率,并以兩檔稅率為目標。在個人所得稅方面,以“降稅率、擴級距”為主。一方面,不斷縮小勞動所得與資本所得的稅率差距,兼顧效率與公平,對綜合所得稅率以及經(jīng)營所得稅率進行優(yōu)化。另一方面,擴大級距,更加注重稅負公平,主要包括拉長三檔低稅率級距、縮短中間稅率級距,降低中低收入群體稅負。在企業(yè)所得稅方面,優(yōu)惠政策呈現(xiàn)出以產(chǎn)業(yè)傾斜為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔的特征。利用稅率政策促進產(chǎn)業(yè)結構調整,對于需要重點扶持的行業(yè),實行免征、減半征收等優(yōu)惠,并從法律層面加以明確,保證政策的規(guī)范性、有效性。對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收,并可根據(jù)地方差異,動態(tài)調整不同地區(qū)具體優(yōu)惠政策。
第三,減稅與降費并重,確保普惠性。一方面逐步推進費改稅,發(fā)揮稅收杠桿作用引導市場主體行為。費改稅是在清理整頓部分不合理政府收費的基礎上,用稅收籌集替代行政收費。稅收具有內在穩(wěn)定器的功能,發(fā)揮著重要的調節(jié)作用;而收費旨在抵消政府成本,一般用于特定用途和特定服務。費改稅包括取消收費和規(guī)范收稅兩步。首先是清理整頓收費項目,將行政收費費率降為零,取締地方違規(guī)設立的收費基金項目,按照“清費立稅”原則,規(guī)范稅費關系,減輕企業(yè)不合理負擔。其次是設計合理的稅收規(guī)則。例如,資源稅實施從價計征改革,以銷售額作為計稅依據(jù),使資源稅收入與產(chǎn)品價格掛鉤,緩解資源產(chǎn)品高價格與資源稅低稅額之間的矛盾。另一方面,擴大降費受惠范圍。為減輕企業(yè)和社會負擔,我國連續(xù)取消、停征、免征多項行政事業(yè)性收費和政府性基金,呈現(xiàn)出降費政策數(shù)量多、力度大、覆蓋范圍廣的特點。2011年至今,中央層面已經(jīng)累計取消、停征、減免超過500項涉企行政事業(yè)性收費,涉及農林牧漁業(yè)、制造業(yè)、金融業(yè)等國民經(jīng)濟重要行業(yè)。2013年以來,降費每年減輕企業(yè)和個人負擔超過1000億元,減負效果明顯。
減稅降費的最新數(shù)據(jù)
十年新增減稅降費和退稅緩稅緩費超13萬億元
2023年1月17日召開的全國稅務工作會議上指出:稅務部門持續(xù)推進稅收現(xiàn)代化建設,積極服務經(jīng)濟社會發(fā)展,2013年至2022年,累計新增減稅降費和退稅緩稅緩費超13萬億元。
十年來,黨中央、國務院圍繞簡并降低增值稅稅率、深化個人所得稅改革、支持科技創(chuàng)新等出臺系列優(yōu)惠政策,以支持制造業(yè)、小微企業(yè)等紓困發(fā)展為重點,稅費優(yōu)惠政策步步加力、不斷擴圍。從“減稅降費”到“減稅降費+緩稅緩費”再到“減稅降費+緩稅緩費+留抵退稅”,稅務部門扛牢政策落實責任,確保稅費政策落地生根。
十年我國累計組織稅收收入140萬億元(未扣除出口退稅),加上征收的社保費和非稅收入,累計超過187萬億元。
2023年上半年新增減稅降費及退稅緩費9279億元
7月28日召開的國家稅務總局新聞發(fā)布會上指出:2023年上半年,全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元,為激發(fā)市場活力推動高質量發(fā)展提供了積極支持。
分政策看,月銷售額10萬元以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策新增減稅2148億元,小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%政策新增減稅822億元,小型微利企業(yè)減征所得稅政策新增減稅793億元,繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率政策新增降費787億元。分行業(yè)看,制造業(yè)及與之相關的批發(fā)零售業(yè)占比最高,累計新增減稅降費及退稅緩費3818億元,占比41%。分企業(yè)規(guī)模看,中小微企業(yè)受益最明顯,新增減稅降費及退稅緩費5766億元,占比62%。稅務部門落實惠及民營企業(yè)發(fā)展的各項稅費支持政策,包括小微企業(yè)和個體工商戶在內的民營經(jīng)濟納稅人繳費人新增減稅降費及退稅緩費7049億元,占比76%,是政策惠及的主體。
研發(fā)費用加計扣除是中國推進創(chuàng)新驅動發(fā)展的重要政策措施。今年3月,中國將符合條件行業(yè)的企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策,作為制度性安排長期實施;6月,又新增7月預繳申報期作為享受研發(fā)費用加計扣除政策的時點。黃運介紹,從7月份政策落實情況看,全國共有30.8萬戶企業(yè)提前辦理研發(fā)費用加計扣除,可享受減免稅額約2300億元。
好政策有力支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展,提高創(chuàng)新活力。上半年,高新技術企業(yè)享受加計扣除的企業(yè)戶數(shù)和金額分別占全部研發(fā)企業(yè)的65.4%、83%。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示,上半年高技術產(chǎn)業(yè)、數(shù)字經(jīng)濟核心產(chǎn)業(yè)銷售收入同比分別增長10.7%和8.8%,較一季度分別提高1.7個和5.4個百分點。
上半年,全國稅務部門認真落實各項稅費優(yōu)惠政策,確保紅利精準直達經(jīng)營主體。
減稅降費是什么意思
減稅降費是指國家實施的稅收減免政策和降低企業(yè)或個人費用負擔的政策。“減稅”指通過稅收減免措施降低納稅人負擔,主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種;“降費”指降低費用負擔,涉及行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入和社會保險基金繳費。
2023年的政府工作報告提出,完善稅費優(yōu)惠政策,對現(xiàn)行減稅降費、退稅緩稅等措施,該延續(xù)的延續(xù),該優(yōu)化的優(yōu)化。2023年7月28日上午舉行國家稅務總局新聞發(fā)布會,發(fā)布會上指出:今年上半年,全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元,為激發(fā)市場活力推動高質量發(fā)展提供了積極支持。
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