減稅降費是具有中國特色的稅收政策,是我國促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級、激發(fā)市場主體活力、減輕市場主體負擔、穩(wěn)定市場預期的重要政策手段,為推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提供了重要政策支撐,對實現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有深遠意義。具體如下:
減稅降費實施的意義
激發(fā)市場主體活力。減稅降費有助于在生產(chǎn)、交換環(huán)節(jié)“做大蛋糕”,有利于促進商品要素資源更加暢通流動、提升資源配置效率、進一步鞏固和擴展市場資源優(yōu)勢、建設高效規(guī)范公平競爭充分開放的全國統(tǒng)一大市場。一方面,減稅降費能夠降低企業(yè)制度性交易成本,使企業(yè)有更多資金投入擴大再生產(chǎn),有助于投資乘數(shù)效應的發(fā)揮,形成良性循環(huán)。尤其是針對數(shù)量大、分布廣的中小微企業(yè)出臺大力度的減免稅和延緩征稅舉措,有助于緩解其資金短缺、抗風險能力弱等問題。另一方面,減稅降費通過改變商品相對價格影響部分領域成本利潤,鼓勵企業(yè)更加重視通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展提高企業(yè)效益,助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,進而使社會生產(chǎn)力水平實現(xiàn)整體躍升。
促進共同富裕目標實現(xiàn)。減稅降費有助于在分配環(huán)節(jié)“分好蛋糕”,實現(xiàn)發(fā)展成果全民共享。利用稅收再分配功能,提高個人所得稅免征額,減輕中低收入人群稅負壓力,增加居民可支配收入,撬動消費增長。針對不同家庭具體情況,實施更加精準的政策措施,增加個人所得稅專項附加扣除,及時有效回應群眾關切。通過對政府收入做“減法”,換取居民可支配收入的“加法”和社會消費的“乘法”,不斷滿足人民日益增長的美好生活需要,鋪就共同富裕之路。
推進國家治理能力現(xiàn)代化。減稅降費政策有助于進一步理順政府與市場關系、中央與地方的稅權(quán)劃分以及逆周期調(diào)節(jié)與跨周期調(diào)節(jié)的關系。實施新的組合式稅費支持政策,減稅與退稅并舉,退稅資金直達企業(yè),有助于營造要素資源自由流動、公平競爭的市場環(huán)境,減少稅收對市場機制的干擾和扭曲。全面推開營改增試點后繼續(xù)保持增值稅中央與地方稅收劃分“五五分享”比例不變,后移消費稅征收環(huán)節(jié)并穩(wěn)步下劃地方,拓展地方收入來源。通過稅費調(diào)整實現(xiàn)社會總供給和總需求的均衡,短期性稅費緩繳和長期性減稅降費有機結(jié)合強化逆周期與跨周期宏觀調(diào)控作用,熨平經(jīng)濟波動,保持市場預期基本穩(wěn)定,實現(xiàn)穩(wěn)增長與防風險長期均衡。
減稅降費是什么意思
減稅降費是指國家實施的稅收減免政策和降低企業(yè)或個人費用負擔的政策。“減稅”指通過稅收減免措施降低納稅人負擔,主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種;“降費”指降低費用負擔,涉及行政事業(yè)性收費收入、政府性基金收入和社會保險基金繳費。
2023年的政府工作報告提出,完善稅費優(yōu)惠政策,對現(xiàn)行減稅降費、退稅緩稅等措施,該延續(xù)的延續(xù),該優(yōu)化的優(yōu)化。2023年7月28日上午舉行國家稅務總局新聞發(fā)布會,發(fā)布會上指出:今年上半年,全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元,為激發(fā)市場活力推動高質(zhì)量發(fā)展提供了積極支持。
減稅降費與財政的可持續(xù)性
很多人把我國從2015年開始推出的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和美國的供給學派作類比,其實二者有很大的不同。以美國經(jīng)濟學家拉弗等人為代表的主流供給學派強調(diào)減稅、降低政府支出以及減少政府干預,以實現(xiàn)激發(fā)自由市場經(jīng)濟活力以及政府收支平衡的目標。而我國的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的核心思想是從提高供給質(zhì)量出發(fā),矯正生產(chǎn)要素配置扭曲,擴大有效供給,提高商品供給對需求的適配度與滿足能力。我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的前提假設是我國的消費能力已處于較高水平,但我國的供給質(zhì)量難以跟上,這導致我國居民的大量消費轉(zhuǎn)向了國外,進而削弱了我國的經(jīng)濟持續(xù)增長能力。為了降低企業(yè)負擔、增強企業(yè)活力,供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革也強調(diào)減稅,但同時又采取了凱恩斯學派的經(jīng)濟政策主張,強調(diào)以政府干預來解決問題,這不可避免地需要擴張政府支出,在經(jīng)濟增長所提供的有限財力不能抹平二者缺口的情形下,財政收支缺口就會持續(xù)擴大。
2018—2022年,我國財政一般公共預算收支缺口分別為37544.29億元、48468.29億元、62765.15億元、43118.36億元、56905.69億元。從近幾年的財政赤字率來看,基本在歐盟《馬斯特里赫特條約》規(guī)定的3%紅線標準上下波動。為了彌補財政赤字,2018至2022年全國整體政府債券發(fā)行規(guī)模(包括國債、地方政府一般債券、地方政府專項債券)分別為78872.89億元、86497.22億元、136423.01億元、143713.74億元、170592.97億元,2023年的發(fā)債規(guī)模也進一步擴大。從累計規(guī)模來看,2022年全國整體政府債務余額609344億元,2023年規(guī)劃的中央財政國債限額298608.35億元,地方政府一般債務限額165489.22億元,專項債務限額256185.08億元,總額為720282.65億元,而債務的發(fā)行是需要支付利息的,利息支出也是財政的一個重要負擔。
為了激發(fā)企業(yè)活力、支持經(jīng)濟的長期可持續(xù)增長,需要繼續(xù)實施減稅降費政策,但在我國經(jīng)濟下行壓力加大、財政收支矛盾突出的形勢下,應高度關注財政的可持續(xù)問題。
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