減稅降費(fèi)是具有中國(guó)特色的稅收政策,是我國(guó)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、激發(fā)市場(chǎng)主體活力、減輕市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)、穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期的重要政策手段,為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供了重要政策支撐,對(duì)實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有深遠(yuǎn)意義。具體如下:
減稅降費(fèi)實(shí)施的意義
激發(fā)市場(chǎng)主體活力。減稅降費(fèi)有助于在生產(chǎn)、交換環(huán)節(jié)“做大蛋糕”,有利于促進(jìn)商品要素資源更加暢通流動(dòng)、提升資源配置效率、進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)展市場(chǎng)資源優(yōu)勢(shì)、建設(shè)高效規(guī)范公平競(jìng)爭(zhēng)充分開放的全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)。一方面,減稅降費(fèi)能夠降低企業(yè)制度性交易成本,使企業(yè)有更多資金投入擴(kuò)大再生產(chǎn),有助于投資乘數(shù)效應(yīng)的發(fā)揮,形成良性循環(huán)。尤其是針對(duì)數(shù)量大、分布廣的中小微企業(yè)出臺(tái)大力度的減免稅和延緩征稅舉措,有助于緩解其資金短缺、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等問(wèn)題。另一方面,減稅降費(fèi)通過(guò)改變商品相對(duì)價(jià)格影響部分領(lǐng)域成本利潤(rùn),鼓勵(lì)企業(yè)更加重視通過(guò)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展提高企業(yè)效益,助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,進(jìn)而使社會(huì)生產(chǎn)力水平實(shí)現(xiàn)整體躍升。
促進(jìn)共同富裕目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。減稅降費(fèi)有助于在分配環(huán)節(jié)“分好蛋糕”,實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果全民共享。利用稅收再分配功能,提高個(gè)人所得稅免征額,減輕中低收入人群稅負(fù)壓力,增加居民可支配收入,撬動(dòng)消費(fèi)增長(zhǎng)。針對(duì)不同家庭具體情況,實(shí)施更加精準(zhǔn)的政策措施,增加個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除,及時(shí)有效回應(yīng)群眾關(guān)切。通過(guò)對(duì)政府收入做“減法”,換取居民可支配收入的“加法”和社會(huì)消費(fèi)的“乘法”,不斷滿足人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要,鋪就共同富裕之路。
推進(jìn)國(guó)家治理能力現(xiàn)代化。減稅降費(fèi)政策有助于進(jìn)一步理順政府與市場(chǎng)關(guān)系、中央與地方的稅權(quán)劃分以及逆周期調(diào)節(jié)與跨周期調(diào)節(jié)的關(guān)系。實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策,減稅與退稅并舉,退稅資金直達(dá)企業(yè),有助于營(yíng)造要素資源自由流動(dòng)、公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境,減少稅收對(duì)市場(chǎng)機(jī)制的干擾和扭曲。全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)后繼續(xù)保持增值稅中央與地方稅收劃分“五五分享”比例不變,后移消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)并穩(wěn)步下劃地方,拓展地方收入來(lái)源。通過(guò)稅費(fèi)調(diào)整實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和總需求的均衡,短期性稅費(fèi)緩繳和長(zhǎng)期性減稅降費(fèi)有機(jī)結(jié)合強(qiáng)化逆周期與跨周期宏觀調(diào)控作用,熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng),保持市場(chǎng)預(yù)期基本穩(wěn)定,實(shí)現(xiàn)穩(wěn)增長(zhǎng)與防風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期均衡。
減稅降費(fèi)是什么意思
減稅降費(fèi)是指國(guó)家實(shí)施的稅收減免政策和降低企業(yè)或個(gè)人費(fèi)用負(fù)擔(dān)的政策?!皽p稅”指通過(guò)稅收減免措施降低納稅人負(fù)擔(dān),主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種;“降費(fèi)”指降低費(fèi)用負(fù)擔(dān),涉及行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入和社會(huì)保險(xiǎn)基金繳費(fèi)。
2023年的政府工作報(bào)告提出,完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策,對(duì)現(xiàn)行減稅降費(fèi)、退稅緩稅等措施,該延續(xù)的延續(xù),該優(yōu)化的優(yōu)化。2023年7月28日上午舉行國(guó)家稅務(wù)總局新聞發(fā)布會(huì),發(fā)布會(huì)上指出:今年上半年,全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)9279億元,為激發(fā)市場(chǎng)活力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供了積極支持。
減稅降費(fèi)與財(cái)政的可持續(xù)性
很多人把我國(guó)從2015年開始推出的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和美國(guó)的供給學(xué)派作類比,其實(shí)二者有很大的不同。以美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉弗等人為代表的主流供給學(xué)派強(qiáng)調(diào)減稅、降低政府支出以及減少政府干預(yù),以實(shí)現(xiàn)激發(fā)自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力以及政府收支平衡的目標(biāo)。而我國(guó)的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的核心思想是從提高供給質(zhì)量出發(fā),矯正生產(chǎn)要素配置扭曲,擴(kuò)大有效供給,提高商品供給對(duì)需求的適配度與滿足能力。我國(guó)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的前提假設(shè)是我國(guó)的消費(fèi)能力已處于較高水平,但我國(guó)的供給質(zhì)量難以跟上,這導(dǎo)致我國(guó)居民的大量消費(fèi)轉(zhuǎn)向了國(guó)外,進(jìn)而削弱了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)能力。為了降低企業(yè)負(fù)擔(dān)、增強(qiáng)企業(yè)活力,供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革也強(qiáng)調(diào)減稅,但同時(shí)又采取了凱恩斯學(xué)派的經(jīng)濟(jì)政策主張,強(qiáng)調(diào)以政府干預(yù)來(lái)解決問(wèn)題,這不可避免地需要擴(kuò)張政府支出,在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)所提供的有限財(cái)力不能抹平二者缺口的情形下,財(cái)政收支缺口就會(huì)持續(xù)擴(kuò)大。
2018—2022年,我國(guó)財(cái)政一般公共預(yù)算收支缺口分別為37544.29億元、48468.29億元、62765.15億元、43118.36億元、56905.69億元。從近幾年的財(cái)政赤字率來(lái)看,基本在歐盟《馬斯特里赫特條約》規(guī)定的3%紅線標(biāo)準(zhǔn)上下波動(dòng)。為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字,2018至2022年全國(guó)整體政府債券發(fā)行規(guī)模(包括國(guó)債、地方政府一般債券、地方政府專項(xiàng)債券)分別為78872.89億元、86497.22億元、136423.01億元、143713.74億元、170592.97億元,2023年的發(fā)債規(guī)模也進(jìn)一步擴(kuò)大。從累計(jì)規(guī)模來(lái)看,2022年全國(guó)整體政府債務(wù)余額609344億元,2023年規(guī)劃的中央財(cái)政國(guó)債限額298608.35億元,地方政府一般債務(wù)限額165489.22億元,專項(xiàng)債務(wù)限額256185.08億元,總額為720282.65億元,而債務(wù)的發(fā)行是需要支付利息的,利息支出也是財(cái)政的一個(gè)重要負(fù)擔(dān)。
為了激發(fā)企業(yè)活力、支持經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期可持續(xù)增長(zhǎng),需要繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)政策,但在我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、財(cái)政收支矛盾突出的形勢(shì)下,應(yīng)高度關(guān)注財(cái)政的可持續(xù)問(wèn)題。
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