客服服務
下載APP
來源 會計網(wǎng)
0

調增后的所得稅分錄

2022-01-29 23:47
3406 瀏覽

　　1、企業(yè)計提調增后的所得稅時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、企業(yè)繳納調增后的所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、企業(yè)結轉調增后的所得稅時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　企業(yè)所得稅調增指的是企業(yè)進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作時，為了解決會計工作上賬面收入、成本、費用與稅法規(guī)定存在差異的情況，所作出的調增的行為。

　　企業(yè)所得稅調增的項目包括，稅法規(guī)定不允許扣除項目，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額等；如超過稅法規(guī)定標準的工資支出、業(yè)務招待費支出、稅收罰款滯納金、非公益性捐贈支出等。

文章版權會計網(wǎng)kuaiji.com所有，未經(jīng)許可不得轉載。
掃碼關注“ 會計小助手公眾號 ”
點擊菜單“ XXXX ”→訂閱即可
 （微信需綁定公眾號才能成功接收提醒）
2021注會報名入口開通后，將及時給您發(fā)送微信通知
敬請關注