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跨年的所得稅分錄

2021-12-15 17:39
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　　1、企業(yè)繳納跨年的企業(yè)所得稅和滯納金時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　營業(yè)外支出——滯納金

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)繳納跨年的個人所得稅和滯納金時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　其他應(yīng)收款——個人所得稅滯納金

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)產(chǎn)生跨年的所得稅時，可以通過“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目以及“營業(yè)外支出”科目或“其他應(yīng)收款”科目核算，其中屬于工資薪金項目的個人所得稅因跨年所產(chǎn)生的滯納金，應(yīng)當由企業(yè)決定自身承擔還是員工個人承擔。

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