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所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益的分錄

2021-12-17 13:39
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　　1、企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，可以通過“所得稅費(fèi)用”科目、“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級科目以及“本年利潤”等科目處理，其中“本年利潤”科目用于核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤金額或發(fā)生的凈虧損金額，科目的借方余額反映當(dāng)期所發(fā)生的凈虧損，而科目的貸方則反映當(dāng)期所發(fā)生的凈利潤，同時(shí)年末企業(yè)應(yīng)當(dāng)將“本年利潤”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”科目中。

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