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所得稅匯算清繳的會計分錄

2021-12-13 18:18
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　　企業(yè)匯算清繳計提所得稅時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　繳納匯算清繳的所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)匯算清繳的所得稅時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　企業(yè)匯算清繳后退回所得稅時：

　　借：以前年度損益調(diào)整（紅字）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅（紅字）

　　收到所得稅時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　企業(yè)匯算清繳的所得稅應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目進行核算。

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