1、企業(yè)匯算清繳計提所得稅時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)支付匯算清繳所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)匯算清繳計提所得稅,應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目進行核算,最后通過“利潤分配——未分配利潤”科目進行利潤的結(jié)轉(zhuǎn)核算?!耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。
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