1、企業(yè)匯算清繳所得稅時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)支付匯算清繳所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)匯算清繳的所得稅應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目進(jìn)行核算。
匯算清繳是指稅務(wù)局為了保證稅款及時、均衡入庫,在年度終了后,以納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù),根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅的一項稅款匯總結(jié)算清繳工作。在實際工作中,匯算清繳一般實行采取分月、分季預(yù)繳稅款、年終匯算清繳、多退少補的征收辦法。
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