客戶財(cái)務(wù)分析是以客戶財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù),運(yùn)用一定的分析方法,研究評(píng)價(jià)客戶的財(cái)務(wù)過程和結(jié)果,分析客戶的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力,并由此預(yù)測客戶的發(fā)展變化趨勢(shì),從而為貸款決策提供依據(jù)的活動(dòng)。
商業(yè)銀行通常使用客戶財(cái)務(wù)分析,從而判斷客戶現(xiàn)在和未來的償債能力,作出科學(xué)的貸款決策。在貸款決策中,客戶財(cái)務(wù)分析除了要使用財(cái)務(wù)報(bào)表本身的資料來判斷客戶的盈利能力、營運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量等情況,還要使用財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合反映借款人的財(cái)務(wù)狀況,常見的財(cái)務(wù)指標(biāo)有盈利比率、效率比率、杠桿比率和償債能力比率等。
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