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稅盤服務費抵扣稅分錄

稅盤服務費抵扣稅分錄

2023-02-20 0:00
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　　1、企業(yè)發(fā)生稅盤服務費時：

　　借：管理費用——稅盤服務費

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)的稅盤服務費允許在增值稅應納稅額中全額抵減時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　借：管理費用——稅盤服務費（紅字）

　　3、若企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，發(fā)生稅盤服務費時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用——稅盤服務費

　　根據(jù)《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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