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開具增值稅普通發(fā)票怎么做賬

2020-12-18 14:22
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　　如果企業(yè)是一般納稅人，開出增值稅普通發(fā)票時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（或者其他業(yè)務(wù)收入）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，開出增值稅普通發(fā)票時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　企業(yè)在日常經(jīng)營中開具增值稅普通發(fā)票給對方公司時(shí)，需要確認(rèn)收入，并通過“主營業(yè)務(wù)收入”或者是“其他業(yè)務(wù)收入”科目進(jìn)行核算。一般納稅人開出的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票是一樣的，實(shí)行價(jià)稅分離制度，應(yīng)該分別計(jì)算出銷售額還有稅額，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并的定價(jià)方法，計(jì)算公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。

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