收到銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票如何做賬務(wù)處理？

　　在平時(shí)工作中會(huì)遇到各種發(fā)票，如一些常規(guī)發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票等，但若是收到銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　收到銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　借：庫(kù)存商品(原材料)(紅字)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

　　       貸：應(yīng)收賬款(銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金)(紅字)

　　開(kāi)完增值稅專(zhuān)用負(fù)數(shù)發(fā)票如何處理？

　　開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單，稅務(wù)局根據(jù)你的申請(qǐng)單給你開(kāi)具紅字發(fā)票通知單，你根據(jù)通知單開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票，然后再給對(duì)方重新開(kāi)具一張發(fā)票。

       做賬處理是，按負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷(xiāo)當(dāng)月收入及銷(xiāo)項(xiàng)稅金，再按正數(shù)發(fā)票重新入賬。正負(fù)相抵后無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅及收入。

　　負(fù)數(shù)發(fā)票應(yīng)該怎么做賬?

　　1、按負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷(xiāo)當(dāng)月收入及銷(xiāo)項(xiàng)稅金，再按正數(shù)發(fā)票重新入賬，正負(fù)相抵后無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅及收入。

　　2、負(fù)數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票，只有發(fā)生退貨時(shí)，而且是跨月的對(duì)方和本公司都已入帳要取得購(gòu)貨方當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)出具的退貨證明，本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請(qǐng)表再經(jīng)國(guó)稅局批準(zhǔn)方可開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。

　　3、增值稅一般納稅人發(fā)生銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓以及原藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等情況。

　　使用電腦開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)票時(shí)，千萬(wàn)要注意，增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實(shí)際情況，據(jù)實(shí)開(kāi)具，增值稅專(zhuān)用發(fā)票要開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票，必須事先報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，否則不但無(wú)效，而且還違規(guī)。