零售企業(yè)計(jì)算增值稅應(yīng)區(qū)分企業(yè)的稅款征收方式。一般來說,主要有“核定征收”和“查賬征收”兩種。具體情況如下:
1、零售企業(yè)適用“核定征收”方式的,按成本、費(fèi)用同等規(guī)模的其他企業(yè)的納稅情況或由稅務(wù)機(jī)關(guān)合理核定稅額并進(jìn)行征收。
2、零售企業(yè)適用“查賬征收”方式的,應(yīng)分開以下兩種情況進(jìn)行處理:
(1)零售企業(yè)是一般納稅人的,其增值稅計(jì)算公式為:
應(yīng)交增值稅額=實(shí)際取得的銷售收入(包括開具增值稅發(fā)票、未開具發(fā)票以及視同銷售的所有收入)×17%-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)零售企業(yè)是小規(guī)模納稅人的,其增值稅計(jì)算公式為:
應(yīng)交增值稅額=實(shí)際取得的銷售收入(包括開具增值稅發(fā)票、未開具發(fā)票以及視同銷售的所有收入)×3%。
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