企業(yè)增值稅和所得稅怎么計(jì)算?《財(cái)稅學(xué)習(xí)需知》

　　企業(yè)增值稅和所得稅是企業(yè)稅務(wù)申報(bào)中的兩個(gè)重要稅種，計(jì)算方式有一定的區(qū)別。下面將詳細(xì)介紹這兩種稅種的計(jì)算方法。

　　一、增值稅計(jì)算方式

　　1、一般納稅人計(jì)算公式

　　應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(售價(jià)/(1+稅率))×稅率

　　進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=(進(jìn)價(jià)/(1+稅率))×稅率

　　例如，一個(gè)商品的銷(xiāo)售價(jià)為100元，稅率為13%。那么該商品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(100/(1+0、13))×0、13=11、50元。

　　2、小規(guī)模納稅人計(jì)算公式應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)售額×3%銷(xiāo)售額的計(jì)算公式為：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)例如，某小規(guī)模納稅人的含稅銷(xiāo)售額為200元。那么該納稅人應(yīng)交的增值稅為200/(1+3%)×3%=5、83元。

　　二、企業(yè)所得稅計(jì)算方式

　　企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但國(guó)家針對(duì)一些特定行業(yè)或企業(yè)會(huì)實(shí)行所得稅優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)適用20%稅率，高新技術(shù)企業(yè)適用15%稅率等。

　　企業(yè)所得稅計(jì)算公式：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

　　準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括：不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除和以前年度虧損等。需要注意的是，準(zhǔn)予扣除的具體項(xiàng)目和金額需要根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)的具體情況進(jìn)行確定。

　　例如，某企業(yè)的收入總額為10,000元，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目為2,000元。那么該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為10,000-2,000=8,000元。根據(jù)適用稅率25%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為8,000×25%=2,000元。總結(jié)：企業(yè)增值稅的計(jì)算方式取決于納稅人的類(lèi)型，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的計(jì)算公式不同。企業(yè)所得稅的稅率會(huì)根據(jù)國(guó)家政策對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)實(shí)行所得稅優(yōu)惠政策，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)需要先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)適用稅率進(jìn)行計(jì)算。準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和金額需根據(jù)具體情況確定，在申報(bào)稅務(wù)時(shí)應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算并繳納相應(yīng)的稅款。"