打開廈門稅務(wù)APP，選擇企業(yè)業(yè)務(wù)，選擇票種核定，選擇發(fā)票種類為增值稅專用發(fā)票，填寫申請(qǐng)?zhí)岣吆蟮母黜?xiàng)購票持票數(shù)量，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊下一步，上傳經(jīng)辦人證件照正反面確認(rèn)提交，完成此次提高增值稅專用發(fā)票份數(shù)申請(qǐng)。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，對(duì)外售出的商品由于質(zhì)量不合格等原因而發(fā)生的銷售退回情形，應(yīng)如何開具紅字發(fā)票？

　　銷售退回如何開紅字發(fā)票？

　　一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，應(yīng)按以下方法處理：

　　1、購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

　　2、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

　　二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

　　銷售退回會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)收賬款（紅字）

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）

　　同時(shí)：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）

　　       貸：庫存商品（紅字）

　　企業(yè)之間的銷售合同中止后，如果發(fā)票已經(jīng)開具了，這個(gè)時(shí)候是否需要退回呢？所開具的發(fā)票若是已經(jīng)進(jìn)行認(rèn)證了，又該如何處理？

　　合同中止后需要退回發(fā)票嗎？

　　發(fā)票如果還沒有認(rèn)證可以退回作廢。但是購貨方已經(jīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證，要進(jìn)行沖抵，就只能開紅字發(fā)票了。

　　銷售退回發(fā)票的處理方法

　    1.發(fā)票認(rèn)證了的，按照正常的購進(jìn)商品賬務(wù)處理。

　　2.在稅控開票系統(tǒng)填開紅字發(fā)票申請(qǐng)單（數(shù)量為退貨量，單價(jià)和發(fā)票代碼、號(hào)碼和原發(fā)票上的內(nèi)容一致），之后到主管國稅分局領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單后，將其中一份交給銷貨方。

　   3.憑紅字發(fā)票通知單做退貨的賬務(wù)處理。

　   4.紅字發(fā)票作為附件附在退貨的記賬憑證后。

　   紅字發(fā)票開具方法：

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，可以這么處理：

　　購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

　　銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

　　在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，企業(yè)一些已入賬發(fā)票在跨年退回時(shí)，通常計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目核算，對(duì)于已入賬發(fā)票跨年退回的賬務(wù)處理該怎么做？

　　已入賬發(fā)票跨年退回的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款（紅字）

　　       貸：以前年度損益調(diào)整（紅字）

　　             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額（紅字）

　　沖回成本時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整（紅字）

　　　　貸：庫存商品（紅字）

　　庫存商品科目是什么？

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況。商品驗(yàn)收入庫時(shí)，應(yīng)由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目；對(duì)外銷售庫存商品時(shí)，根據(jù)不同的銷售方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；在建工程等領(lǐng)用庫存商品，應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)賬。

　　以前年度損益調(diào)整科目是什么？

　　以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　1、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅"等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　2、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　3、經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　企業(yè)銷售貨物發(fā)生退貨情況，收到購貨方退回的增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)如何處理？

　　銷售退回增值稅專用發(fā)票的處理方法

　　增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：

　　(一)銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的當(dāng)月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，可對(duì)原藍(lán)字專用發(fā)票進(jìn)行作廢。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對(duì)應(yīng)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時(shí)對(duì)防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進(jìn)行作廢處理。如果銷貨方已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。

　　銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。

　　(二)因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷貨方收到購貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。

　　增值稅專用發(fā)票作廢應(yīng)符合什么條件？

　　1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

　　2、銷售方未抄稅并且未記賬;

　　3、購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

　　其中抄稅，是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。

　　發(fā)票退回重新開怎么做賬？

　　企業(yè)開具的發(fā)票，開具錯(cuò)誤或者其他原因需要退回重開的，企業(yè)先開具對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票，然后再按正確的金額的發(fā)票入賬，其分錄都是一樣的，只是紅字發(fā)票金額寫負(fù)數(shù)，藍(lán)字發(fā)票金額寫正數(shù)，分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款

　　      貸：主營業(yè)務(wù)收入

　             　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

　　企業(yè)發(fā)生開票有誤情況，收到的發(fā)票聯(lián)在符合作廢的條件下，可作廢處理。作廢發(fā)票時(shí)需要驗(yàn)舊嗎？

　　發(fā)票作廢需要驗(yàn)舊嗎？

　　需要的。

　　驗(yàn)舊需要計(jì)算單張開票金額的合計(jì)，如果連續(xù)號(hào)碼的發(fā)票，多月開票，要按照月份分別合計(jì)出開票金額和張數(shù)。

　　①正常開具：選擇發(fā)票開具月份，填寫完驗(yàn)舊份數(shù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出發(fā)票終止號(hào)碼和開具金額，即可驗(yàn)舊;

　?、谔钣米鲝U：填寫完驗(yàn)舊份數(shù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出發(fā)票終止號(hào)碼，即可驗(yàn)舊;

　　作廢發(fā)票全聯(lián)保存，加蓋“填用作廢”的字樣，

　?、劭瞻装l(fā)票作廢：填寫完驗(yàn)舊份數(shù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出發(fā)票終止號(hào)碼，即可驗(yàn)舊;點(diǎn)擊開具情況右側(cè)“示例”，即可查看空白發(fā)票剪票示例。

　　發(fā)票驗(yàn)舊是什么意思？

　　發(fā)票驗(yàn)舊指用票人必須在交驗(yàn)原領(lǐng)購且已使用過的發(fā)票存根，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，才能領(lǐng)購新發(fā)票。

　　發(fā)票驗(yàn)舊其實(shí)很好理解，就是發(fā)票的使用人員，要想領(lǐng)用購買新的發(fā)票，必須先將原來已經(jīng)領(lǐng)購，并且已經(jīng)使用完畢的發(fā)票存根，交由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，企業(yè)才能領(lǐng)購新的發(fā)票。對(duì)于發(fā)票驗(yàn)舊，一般財(cái)務(wù)人員會(huì)采用兩種方法進(jìn)行，去現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊和在網(wǎng)上進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。

　　發(fā)票作廢條件是什么？

　　(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

　　(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

　　(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼”、“號(hào)碼認(rèn)證不符”。

　　開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷售退回怎么處理?對(duì)于財(cái)務(wù)人員開錯(cuò)票或者發(fā)票作廢等情況，都要按照相關(guān)發(fā)票規(guī)定來開具紅字發(fā)票。但是具體怎么操作呢?本文將給予詳細(xì)介紹。

　　開具增值稅專用發(fā)票后銷售退回怎么處理

　　開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形。但不符合發(fā)票作廢條件的,或者因銷售部分退回及發(fā)生銷售折讓的,銷售方可以開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　1.購買方取得增值稅專用發(fā)票并已進(jìn)行申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》( 以下簡(jiǎn)稱信息表) , 填開《信息表》時(shí)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)色增值稅專用發(fā)票信息,后期進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)與賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》-并作為記賬憑證附件。

　　2.購買方取得增值稅專用發(fā)票雖末用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)色增值稅專用發(fā)票信息。

　　3.開具的增值稅專用發(fā)票尚末交付購買方,以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的,但發(fā)票已跨月的。銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開相對(duì)應(yīng)對(duì)應(yīng)的藍(lán)色增值稅專用發(fā)票信息并上傳《信息表》。

　　4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》, 待系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》 。并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　5.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》信息一一對(duì)應(yīng)。

　　6.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

　　銷售退回的賬務(wù)處理

　　銷售退回時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

　　貸：銀行存款

　　相應(yīng)的庫存商品增多，則會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：庫存商品

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　以上就是有關(guān)開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷售退回怎么處理的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助!

　　納稅人使用稅務(wù)UKey開具增值稅電子專用發(fā)票時(shí)，支持網(wǎng)上申領(lǐng)增值稅電子專用發(fā)票，分為“發(fā)起網(wǎng)上申領(lǐng)”、“申領(lǐng)記錄查詢”、“發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)”三部分操作，以福建省為例，具體詳細(xì)步驟如下：

　　一、 發(fā)起網(wǎng)上申領(lǐng)

　　1、點(diǎn)擊“發(fā)票管理/發(fā)票領(lǐng)購管理/發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)”菜單項(xiàng)；

　　2、點(diǎn)擊 “申領(lǐng)”按鈕，以發(fā)起發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)請(qǐng)求操作；

　　3、點(diǎn)擊之后，彈出“發(fā)票申領(lǐng)”窗口，填寫申領(lǐng)信息；

　　4、點(diǎn)擊“發(fā)票種類”下拉列表，數(shù)據(jù)可自動(dòng)獲取，選擇“增值稅電子專用發(fā)票”。若無相關(guān)票種數(shù)據(jù)，則可點(diǎn)擊“刷新”按鈕。點(diǎn)擊“重新獲取”，可從稅局端獲取此納稅人“申領(lǐng)人”姓名、申領(lǐng)使用的“證件類型”和“證件號(hào)碼”?！吧觐I(lǐng)說明”處可填寫納稅人的申領(lǐng)備注說明，可以不填;申領(lǐng)增值稅電子專用發(fā)票，“領(lǐng)票方式”默認(rèn)選擇“自行領(lǐng)取”，不可修改；

　　6、補(bǔ)全發(fā)票申領(lǐng)信息后，點(diǎn)擊“申領(lǐng)”按鈕，完成申領(lǐng)操作。如果成功，則返回“申領(lǐng)已受理”提示框，若失敗，則提示“申領(lǐng)失敗”提示框；

　　二、 申領(lǐng)記錄查詢

　　1、在發(fā)票申領(lǐng)主窗口中，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，可以查詢出納稅人發(fā)票申領(lǐng)的申領(lǐng)狀態(tài)信息及歷史領(lǐng)票信息；

　　2、點(diǎn)擊“單擊查看”按鈕可顯示申領(lǐng)成功的發(fā)票代碼、起始號(hào)碼、終止號(hào)碼及發(fā)票份數(shù)；

　　三、 發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)

　　此步驟是將稅局發(fā)售的發(fā)票號(hào)碼信息寫入稅務(wù)UKEY中，分發(fā)后才可開具。

　　1、點(diǎn)擊“發(fā)票管理/發(fā)票領(lǐng)購管理/發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)”菜單項(xiàng)；

　　2、彈出發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)窗口，該窗口用于顯示當(dāng)前納稅人的發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)信息及稅務(wù)Ukey中可用發(fā)票庫存信息；

　　3、點(diǎn)擊 “查詢”按鈕，查出納稅人所有未分發(fā)的和待分發(fā)的發(fā)票網(wǎng)上領(lǐng)購信息，同時(shí)查詢稅務(wù)Ukey中的發(fā)票庫存信息；

　　注：網(wǎng)絡(luò)發(fā)票未分發(fā)信息中“發(fā)票狀態(tài)”說明：“未分發(fā)”表示該段票沒有分發(fā)給任何設(shè)備：“分發(fā)中”表示該段票分發(fā)給了當(dāng)前設(shè)備，但是寫入設(shè)備沒有成功，可以再次分發(fā)。

　　4、在上面的表格中單擊想要分發(fā)的發(fā)票，然后在“待分發(fā)發(fā)票信息”框中輸入想分發(fā)的份數(shù)，不能超過剩余份數(shù)，分發(fā)份數(shù)不能為零；點(diǎn)擊“分發(fā)”按鈕進(jìn)行分發(fā)操作;分發(fā)成功后會(huì)在下面的表格中（當(dāng)前稅務(wù)Ukey發(fā)票庫存）顯示新分發(fā)的發(fā)票。

　　注：當(dāng)前稅務(wù)UKey發(fā)票庫存中“發(fā)票狀態(tài)”說明： “可開票”表示該段發(fā)票可以正常使用； “已寫UKey”表示該段發(fā)票寫設(shè)備成功了，但是寫設(shè)備成功后和服務(wù)器交互失敗，在網(wǎng)絡(luò)狀況好的情況下，點(diǎn)擊“查詢”按鈕會(huì)將發(fā)票狀態(tài)為“已寫UKey”的發(fā)票記錄進(jìn)行更新;更新成功后會(huì)變成“可開票”。

在企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)之后，公司的業(yè)務(wù)已經(jīng)好轉(zhuǎn)了很多，現(xiàn)在需要增加增值稅專用發(fā)票的用量，那么要不要預(yù)約服務(wù)號(hào)到稅務(wù)機(jī)關(guān)的前臺(tái)去辦理呢？

疫情期間，申請(qǐng)?jiān)黾訉Ｓ冒l(fā)票的用量，不用去稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)辦理，各位納稅人可以下載廣東稅務(wù)手機(jī)APP，在APP上登錄了之后，點(diǎn)擊我要辦稅服務(wù)，接著是發(fā)票使用欄目，發(fā)票票種核定選項(xiàng)，然后提交企業(yè)單位的具體發(fā)票用量信息及年銷售收入額，就可以在手機(jī)APP上申請(qǐng)?jiān)黾釉鲋刀惖陌l(fā)票用量了，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，納稅人就可以將稅控設(shè)備鏈接互聯(lián)網(wǎng)，就可以遠(yuǎn)程連接發(fā)票的信息了，疫情發(fā)生之前，發(fā)票的增量可以在稅務(wù)前臺(tái)預(yù)約服務(wù)號(hào)辦理，也可以在廣東電子稅務(wù)局網(wǎng)頁上面辦理增值稅發(fā)票增量的業(yè)務(wù)。

如果得到專管員同意之后，增量的發(fā)票也不需要前往稅局取票，納稅人只需要點(diǎn)擊我要辦稅，接著是發(fā)票使用欄目，發(fā)票領(lǐng)用選項(xiàng)，填寫領(lǐng)用的份數(shù)和收票人的地址和電話就可以了，收票人一般是法人或者是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅員其中一個(gè)，如果在這個(gè)時(shí)候發(fā)票沒有發(fā)票可以領(lǐng)用，這時(shí)候就要注意，之前是不是有已經(jīng)開完的發(fā)票，開完的發(fā)票是否已經(jīng)驗(yàn)舊了呢，如果驗(yàn)舊過后還是沒出現(xiàn)增加的領(lǐng)票份數(shù)，那么可能要等待一段時(shí)間，等待發(fā)票信息同步，如果在3個(gè)工作日之內(nèi)還是沒有，就可以致電12366詢問情況了。

關(guān)稅滯納金應(yīng)該怎么計(jì)算？要做什么樣的賬務(wù)處理？

　　在上個(gè)月領(lǐng)購發(fā)票后發(fā)票沒開完，這月可以記下領(lǐng)用發(fā)票嗎?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　上月領(lǐng)票沒開完是否可以繼續(xù)領(lǐng)票?

　　是可以繼續(xù)領(lǐng)票的，但是要把上月開完的發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)舊后才可以領(lǐng)用新的發(fā)票，但是這月領(lǐng)購發(fā)票的份數(shù)只能是上月開完發(fā)票的份數(shù)，上個(gè)月沒開完的發(fā)票是不能繼續(xù)領(lǐng)用的，要等到上月沒開完的發(fā)票開完之后才能繼續(xù)領(lǐng)用。

　　發(fā)票驗(yàn)舊應(yīng)該怎么驗(yàn)?zāi)?

　　一般發(fā)票驗(yàn)舊是在網(wǎng)上直接驗(yàn)的，如果是在網(wǎng)上驗(yàn)舊不了，無法驗(yàn)舊，那么就要去前臺(tái)，去前臺(tái)的時(shí)候需要攜帶一些資料才能驗(yàn)舊的，像以前就是要攜帶稅控盤以及經(jīng)辦人的身份證和企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本還有《發(fā)票領(lǐng)購簿》、《發(fā)票領(lǐng)購及信息變更表》以及已使用過并在封面注明開具金額的普通發(fā)票才行，如果是要領(lǐng)用增值稅專票的，還需要提供《專用發(fā)票匯總表》、《專用發(fā)票明細(xì)表正數(shù)發(fā)票清單》、《專用發(fā)票明細(xì)表正數(shù)發(fā)票廢票清單》、《專用發(fā)票明細(xì)表負(fù)數(shù)發(fā)票廢票清單》和作廢發(fā)票的全部聯(lián)次，《專用發(fā)票明細(xì)表負(fù)數(shù)發(fā)票清單》和負(fù)數(shù)發(fā)票記帳聯(lián)復(fù)印件及其對(duì)應(yīng)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》等，如果是以廣州為例，那么稅控盤就已經(jīng)不用了，換成Ukey了，那么就要攜帶ukey前往稅局前臺(tái)進(jìn)行辦理，這時(shí)候都需要預(yù)約才能辦理的，很多需要預(yù)約業(yè)務(wù)的城市都是預(yù)約綜合服務(wù)號(hào)，具體的請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟惥诌M(jìn)行辦理。

　　以上就是有關(guān)發(fā)票領(lǐng)購的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　很多企業(yè)剛開始成立的時(shí)候，稅局只批了5份的發(fā)票，但是公司的營業(yè)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過，這時(shí)候想增加發(fā)票份數(shù)應(yīng)該怎么辦呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　發(fā)票領(lǐng)購數(shù)要增加時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做?

　　1、到主管稅務(wù)局管辦稅服務(wù)廳"文書受理或綜合業(yè)務(wù)"窗口辦理"增值稅發(fā)票增量業(yè)務(wù)

　　2、領(lǐng)《納稅人票種核定申請(qǐng)表》

　　3、《發(fā)票領(lǐng)購簿》

　　4、票種核定申請(qǐng)表這里需要填寫申請(qǐng)發(fā)票增加份數(shù)的原由

　　5、相關(guān)合同、協(xié)議等證明資料

　　申請(qǐng)發(fā)票增購的辦理流程是什么?

　　1、企業(yè)納稅人申請(qǐng)?jiān)黾淤徠睌?shù)量不超過原有用量2倍或申請(qǐng)調(diào)增最大開票金額低于萬元版(不含萬元版)的票種核定流程(與初次申請(qǐng)購領(lǐng)普通發(fā)票的工作流程基本相同，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)參見初次申請(qǐng)領(lǐng)購普通發(fā)票工作流程);

　　2、企業(yè)申請(qǐng)?jiān)黾淤徠睌?shù)量超過原有用量2倍以上或申請(qǐng)調(diào)增最大開票金額為萬元版(含)以上的票種核定流程：納稅人到主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳文書受理崗位領(lǐng)取并填寫《納稅人票種核定申請(qǐng)表》交回文書受理崗。

　　一般如果資料都是真實(shí)的，而且是按照正常程序申購增加發(fā)票的，很少會(huì)通不過，不過法人的電話一定要能打通并接聽，有時(shí)候稅局工作人員會(huì)向法人了解一下情況，才會(huì)通過發(fā)票增購申請(qǐng)。

　　以上就是有關(guān)發(fā)票增購的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　在日常工作中大家一定會(huì)經(jīng)常收到發(fā)票抵扣聯(lián)，用來進(jìn)項(xiàng)抵扣。發(fā)票抵扣聯(lián)要怎么妥善的保存呢？接下來，就讓我們一起了解吧。

　　認(rèn)證抵扣后的發(fā)票抵扣聯(lián)要保存多久？

　　根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。因此抵扣聯(lián)應(yīng)該保存10年。

　　認(rèn)證抵扣后的發(fā)票抵扣聯(lián)要怎么保存？

　　根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》中增值稅納稅申報(bào)資料的填報(bào)要求：

　　(二)增值稅納稅申報(bào)備查資料由納稅人在月度終了后，認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。其中，1、2、4、6項(xiàng)，屬于整本開具的應(yīng)按原順序裝訂;不屬整本開具或開具電腦發(fā)票的，應(yīng)按開票順序號(hào)碼每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際開具份數(shù)裝訂。對(duì)其他作為扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。裝訂時(shí)，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》，并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章。

　　增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)有什么用？

　　公司每個(gè)月收到的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票都要去網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅金時(shí)候沖減當(dāng)期銷項(xiàng)稅金的憑據(jù)，有抵扣聯(lián)可以抵扣當(dāng)月的應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅額，達(dá)到少交稅款的目的。

　　增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)需單獨(dú)裝訂報(bào)送稅務(wù)局查驗(yàn)。

　　稅務(wù)會(huì)計(jì)從名稱上就知道主要從事的是有關(guān)企業(yè)稅務(wù)、財(cái)稅等方面的工作崗位。但由于企業(yè)日常涉及的財(cái)稅問題會(huì)比較多，為了防止錯(cuò)漏，財(cái)會(huì)人在日常工作上需要用什么技巧來應(yīng)對(duì)?有哪些地方需要注意?

　　1、善于做筆記

　　畢竟企業(yè)日常涉及到的稅收業(yè)務(wù)會(huì)比較多，財(cái)會(huì)人不注意就會(huì)很容易出現(xiàn)出錯(cuò)的情況。為了避免這個(gè)問題發(fā)生，建議財(cái)會(huì)人自己對(duì)企業(yè)每月正常業(yè)務(wù)以及臨時(shí)性業(yè)務(wù)都做一個(gè)筆記，將這些業(yè)務(wù)統(tǒng)一分清和記錄下來，在每月結(jié)算的時(shí)候可以查看一下筆記，這樣就可以防止錯(cuò)漏，

　　2、發(fā)票份數(shù)要記清

　　企業(yè)日常的賬務(wù)支出都會(huì)涉及到發(fā)票，但發(fā)票也有很多種類，對(duì)于業(yè)務(wù)繁多、發(fā)票數(shù)多的企業(yè)如果不去分清楚，只能給財(cái)會(huì)人自己帶來更多的麻煩。因此，像企業(yè)的專用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票這些不同項(xiàng)目的發(fā)票，財(cái)會(huì)人一定要分清，最好把每個(gè)項(xiàng)目的發(fā)票份數(shù)都寫在一張本子上，在核對(duì)清單時(shí)也方便做統(tǒng)計(jì)。

　　3、蓋章要清晰

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)其中一個(gè)工作事務(wù)，就是每月都需要在稅局開具通用稅收繳款書，而當(dāng)中就會(huì)涉及到企業(yè)蓋章的問題。假如繳款書上的印章蓋得不清晰，大部分的銀行看到這種情況都會(huì)拒收，從而就會(huì)帶來很多麻煩，所以為了保證事情能夠一次性辦妥，建議財(cái)會(huì)人在蓋完章之后一定要檢查好，看看印章是否清晰，然后再到稅局、銀行辦理相關(guān)手續(xù)。

　　常言道，細(xì)節(jié)決定成敗，尤其是財(cái)會(huì)行業(yè)涉及到財(cái)務(wù)資金問題，作為財(cái)會(huì)人來說一定要加強(qiáng)自身的工作意識(shí)，減少出錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)。