報銷單填寫方法具體如下：

　　1、差旅費報銷單

　　出差時發(fā)生的各種車費，住宿費等，按照不同類型分別填寫在單子的對應項上，并注明出差的時間，地點以及事由。

　　2、費用報銷單

　　費用報銷單包含招待費、辦公費、電話費、郵寄費、交通費等，同類型的票據粘貼在一塊，票據的內容是什么，報銷單的用途就填什么。

　　3、單據及附件

　　附粘貼單外的所附單據均應計入，張數需用大寫數字。

　　4、金額填寫

　　報銷單的小寫金額采用阿拉伯數字填寫，并保留兩位小數，小寫金額前面需加人民幣符號“￥”；最后一欄合計金額小寫采用阿拉伯數字填寫，并保留兩位小數，大寫金額前為零的需加×，大寫前面為零的需寫零，如￥3200.00元，大寫為×拾×萬叁仟貳佰零元零角零分，大小寫金額必須一致。

報銷單填寫注意事項

　　1、金額的填寫

　　報銷單據上有兩處需要填寫金額，分別是大寫金額和小寫金額。大寫金額除了筆畫較多外，相對來說沒什么難度，正常按照壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬來寫就好。

　　小寫金額與人民幣符號不得有空格，沒有數字的部分用0補位。需要注意的是，同一張報銷單的大小寫金額一定要相同。

　　2、內容不完整

　　費用報銷單的完整性包括兩部分，一個是項目的完整性，例如報銷人員，報銷部門、報銷時間、報銷項目、附件張數等都要填寫到位，千萬不要有遺漏。另一個是內容要完整，因為很多時候報銷人在填寫報銷內容時，因為篇幅有限，所以內容寫得較為簡單。但是內容一定要簡明扼要，防止出現歧義。

　　3、原始單據問題

　　有些人雖然單據填寫得十分完美，但是最后卻敗給了原始單據的問題上。一般原始單據有兩種，一種是合法收據，另外一種是正規(guī)發(fā)票。發(fā)票的審核雖然比較復雜，但是一般正規(guī)發(fā)票不會出現什么問題，財務人員最主要就是核對報銷單和發(fā)票的信息是否一致，并且查看發(fā)票是否蓋有的銷售方發(fā)票專用章，并且核對名稱是否一致，否則不得報銷。完成這些操作并核實無誤后，可以找領導簽字報銷。

　　4、“用途”一欄的填寫

　　費用報銷單“用途”一欄應填寫清楚，若統一業(yè)務涉及多個項目如車票、餐費等，可以填寫在一張報銷單上，但須分行寫清楚，所有報銷項目必須附對應的原始發(fā)票。

報銷單主要內容

　　報銷單一般內容包括：報銷日期，報銷部門，報銷人員，報銷項目（寫上所報銷的費用的名稱），報銷金額，合計金額，備注欄（如果此筆報銷單是以轉賬的方式支付，則在“備注欄”中寫上收款單位的公司名稱，開戶行及賬號，方便出納及時轉賬）。

報銷單解釋

　　報銷單是指各單位為購買零星物品、接受外單位或個人勞務或服務而辦理報銷業(yè)務，以及單位員工報銷補助費、醫(yī)療費等所使用的單據。報銷單可以由各單位根據自己的需要自行設計，也可以購買統一的報銷單。

　　出納報銷主要審核業(yè)務的真實性、合理性以及合法性，包括報銷文件應手續(xù)齊全，須有相關人員簽字；報銷人員手續(xù)辦完后交由出納報銷，出納審查單據是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全；注意是直接支付現金還是預支款報銷沖賬；報銷單據付款后，應加蓋“已付款”印章，避免重復。

　　出納會計報銷單需要審核哪些？

　　出納報銷主要審核業(yè)務真實性、合理性以及合法性，具體體現為：報銷文件必須手續(xù)齊全，須有經辦人、證明人或驗收人、審批人簽字；報銷人員手續(xù)辦完后交由出納報銷，出納人員審查單據是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全，規(guī)模大的單位在出納付款前會計會進行審核；注意是直接支付現金還是預支款報銷沖賬；報銷單據付款后，最好加蓋“已付款”印章，避免重復，并及時登記現金日記賬。

　　報銷是什么意思？

　　報銷是個人因處理公司事務、受公司指派及出差執(zhí)行公司公務所發(fā)生的費用，由經辦人或申請人按公司規(guī)定上交業(yè)務原始單據，向相關部門結算費用以領取現金或銀行存款的一項經濟活動。完成報銷工作后，報銷單據由出納按順序編制付款憑證，移送財務部進行會計匯總與記賬工作。所有報銷費用單據由財務部加密并長期保存。

　　出納人員的權限有哪些？

　　出納人員應監(jiān)督企業(yè)對財經紀律以及財務、會計相關制度的貫徹落實，抵制企業(yè)不合法的收支及其他違規(guī)行為；參與對企業(yè)銀行存款結算及庫存現金的管理和相關職責分配的工作；以及參與企業(yè)其他貨幣資金的利用安排及管理工作并提出相關意見或建議。

　　現金日記賬是什么？

　　現金日記賬是企業(yè)用于登記庫存現金每天的收入、支出與結存情況的賬簿。企業(yè)應按幣種設置現金日記賬進行明細分類核算，現金日記賬格式包括“三欄式現金日記賬”與“多欄式現金日記賬”。

　　三欄式現金日記賬是按照企業(yè)現金收入、現金支出和現金結余在日記賬中分別設置借方欄、貸方欄和余額欄進行登記；多欄式現金日記賬是按照企業(yè)與現金收入相對應的貸方賬戶，以及與現金支出相對應的借方賬戶分別設置專欄進行登記。

　　職工日常工作中，對于差旅費或者代墊費用的支出，可以按公司規(guī)定進行報銷。填寫費用報銷單時，步驟包括哪些？

　　費用報銷單如何填寫？

　　1、在“報銷部門”處填寫所屬的部門或項目名稱，如辦公室。

　　2、“用途”此處填寫支出的用途，按不同科目分列填寫，完整的用途摘要填寫格式是:動詞+名詞+量詞,如:購水泥**噸(或購水泥一批),購A4紙兩箱,在備注里可以填寫詳細內容。

　　3、“金額”此處填寫實際發(fā)生金額(發(fā)票或收據金額)。

　　4、“合計”各項費用合計填寫阿拉伯數字(小寫)?！昂嫌嫛贝诵猩戏接锌諜诘?，劃S線注銷

　　5、“金額大寫”此處填寫合計的大寫金額。人民幣大寫字樣：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬。

　　6、在費用報銷單右下角的“報銷人”處簽字。

　　7、關于票據粘貼(1)所附發(fā)票真實、合法，抬頭正確。(2)票據粘貼在費用報銷粘貼單上，用膠水粘貼，從左到右,從上向下順著貼,粘單據時,不超過左邊黑線以便裝訂,粘貼后不能超過粘貼單的范圍。票據分類粘貼并方向朝上。票據粘貼順序和報銷單封面所列的項目順序一致。

　　8、報銷單用簽字筆填寫,不可用圓珠筆和鉛筆.發(fā)票報銷與收據報銷要分別填寫。

　　9、工程項目類費用項目涉及:原材料(鋼筋,水泥,瀝青及砼等),材料運雜費(簡稱運費),機械使用費,修理費,固體燃料(煤)、液體燃料(汽油、柴油)及水、電,環(huán)境保護費,安全施工費(建安費),業(yè)務招待費，文明施工費,混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費,腳手架費等。

　　10、行政辦公類的費用項目有:辦公費(辦公用品),差旅費,通信費，勞動保護費(勞保用品),汽車費用,業(yè)務招待費,印花稅，社會統籌公司承擔費用(五險)等.最后，把費用報銷單和貼好的費用粘貼單重疊對齊，用回形針在左上角固定(也可用膠水粘貼)交由上級領導簽字審批后交給財務處。

　　財務費用報銷單是不是記賬憑證？

　　財務費用報銷單不是記賬憑證，而是原始憑證，記賬憑證是財會部門根據原始憑證填制，記載經濟業(yè)務簡要內容，確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。記賬憑證亦稱分錄憑證，又稱記賬憑單,是由會計部門根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制,按照登記賬簿的要求、確定賬戶名稱、記賬方向(應借、應貸)和金額的一種記錄,是登記明細分類賬和總分類賬的依據。

　　費用報銷單相關會計分錄

　　例如行政部購買辦公用品，填寫了費用報銷單，經相關部門負責人批準簽字同意后，會計根據費用報銷單和發(fā)票進行入賬，會計分錄是：

　　借：管理費用-辦公費

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅)

　       　貸：銀行存款等

　　報銷快遞費時，一般涉及快遞費報銷單的填寫，那么填寫其摘要時，方法是什么？

　　快遞費報銷單摘要的填寫方法

　　快遞費報銷單的摘要一般根據實際業(yè)務的情形來寫，比如摘要寫：支付2020年11月快遞服務費?；蛘邔懀褐Ц禭月X日快遞費XX貨物至XX人員等。企業(yè)支付的快遞費，需要根據實際使用部門計入到管理費用—快遞費，銷售費用—快遞費等科目，如果是一般納稅人取得專用發(fā)票的，還可以抵扣對應的進項稅額。

　　支付快遞費的賬務處理

　　快遞費應該記入“管理費用”核算

　　借：管理費用等——快遞費

　　       貸：銀行存款

　　如果業(yè)務量比較多，集中支付的

　　計提時：

　　借：管理費用等——快遞費

　　       貸：其他應付款——快遞費

　　支付時：

　　借：其他應付款——快遞費

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)員工因公務出差而發(fā)生的住宿費、交通費等費用支出，月底時，可向財務部門申請報銷。對于員工提交的出差報銷單，財務人員應怎么填寫記賬憑證？

　　出差報銷單記賬憑證怎么寫？

　　1、出差時借款填寫憑證

　　借：其他應收款——XX

　      　 貸：現金/銀行存款

　　2、出差回來報銷填寫憑證：

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——XX

　　如有余款

　　借：現金

　　       貸：其他應收款

　　如有超支

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　差旅費：指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規(guī)定可能會有所不同。根據單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內的差費可以據實報銷。

　　報銷招待費的會計分錄

　　借：管理費用——業(yè)務招待費

       　　貸：銀行存款或庫存現金

　　業(yè)務招待費是企業(yè)為業(yè)務經營的合理需要而支付的招待費用。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　企業(yè)申報扣除的業(yè)務招待費，如稅務機關要求提供證明資料，則企業(yè)應提供相應真實有效的憑證或資料（內容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務關系、招待的時間地點）。

　　費用報銷一般是報銷個人支出項目，比如差旅費、交通費等。它是一項簡單重復性的工作，但卻占據了會計憑證量的70%以上。那么如何填寫費用報銷單?報銷哪些項目?報銷時需審核什么內容?你都了解嗎?來跟著會計網一同看看吧!

　　費用報銷單怎么填寫?

　　費用報銷單的會計分錄、憑證摘要、審批單據及發(fā)票應當保持一致，即做到“四統一”。這樣做的目的是既能保障會計做賬規(guī)范，又可以規(guī)避稅務風險。

　　目前，很多企業(yè)的費用報銷方面出現了替票現象和替現現象，這給財務人員帶來了一定隱患。所以無論如何。財務人員都應當堅持一個原則：費用報銷，只認發(fā)票上的列示。

　　費用報銷到填寫要求包括以下幾點：

　　1、費用經辦人，應當在費用發(fā)生后的5個工作日內到財務部辦理報銷手續(xù)。特殊情況另行通知處理。

　　2、使用藍色或者黑色鋼筆、簽字筆如何填寫報銷單的報銷時間、報銷人、費用摘要等內容。

　　3、如果屬于非采購類的行政、辦公或者其他費用，可直接填制報銷單據。

　　費用報銷單報銷項目有哪些?

　　費用報銷單報銷項目包括了辦公費用、通訊費、辦公用品、業(yè)務費用等分類，具體分類每個單位可能有些不同，但大致一樣，具體可詢問財務。注意：一張報銷單建議只填寫一個類型的費用，費用報銷單下粘貼原始單據，將收據和發(fā)票單據做好分類，便于會計做賬。

　　費用報銷時會計人員需審核哪些內容?

　　費用報銷時，會計人員應當審核以下具體內容：

　　1、發(fā)票是否合規(guī)，是否跳出假票和廢票。

　　2、報銷金額和發(fā)票金額能否對得上，權簽是不是完整的。

　　3、報銷單所填寫的事項和發(fā)票上的內容能否對得上，會計做賬注意以發(fā)票為依據。

　　會計人如果收到這樣的費用報銷單，要立即退回!

　　4、費用是不是在預算之內，超預算與預算外費用是否有特批。

　　企業(yè)在經營過程中有時會派員工去采購商品，很多時候需要員工墊付費用，之后可申請報銷，那么采購費報銷單的會計分錄該怎么做？

　　采購費報銷單會計分錄

　　舉個例子：如果有一公司的行政部購買辦公用品，并且已經填寫了費用報銷單，并經過相關負責人簽字批準后，會計人員根據其提供的費用報銷單和發(fā)票進行入賬，其會計分錄如下所示：

　　借：管理費用-辦公費

　　       應交稅費-應交增值稅（進項稅）如果是一般納稅人企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票可以進行進項稅抵扣。

　　       貸：銀行存款等

　　報銷費用相關知識點

　　（一）有關原始憑證初審的知識點。

　　我們要知道原始憑證的合法性和準確性以及真實性是非常重要的，這與會計信息質量存在直接關系。

　　因為各核算單位報賬會計受理本單位各項經費支出結報時，是應根據行政事業(yè)財務制度與財務管理規(guī)定，對原始憑證進行初審的。具體包括：

　　1、有關原始憑證內容的真實性和合法性的知識點。有關憑證內容的真實性和合法性，審核原始憑證的內容是否符合黨和國家有關政策、法規(guī)，是否符合預算管理規(guī)定和財務管理制度。嚴禁“白條”充抵發(fā)票。對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理。

　　2、有關原始憑證的完整性和準確性的知識點。原始憑證的完整性和準確性，報帳會計受理的原始憑證應須具備相應的要素，即填制單位公章（或報銷專用章）、經費審批人簽署意見、經辦人員簽章、經濟業(yè)務的用途等。對記載不準確、不完整的原始憑證，應要求其予以更正、補充。

　　3、原始憑證填寫的相關要求以及原始憑證的填寫必須符合規(guī)定要求。受理的原始憑證應必須規(guī)定要求書寫，不可以涂鴉篡改，大小寫金額必須相符。單式憑證需用藍黑墨水鋼筆書寫;多聯套寫憑證，可以選擇用圓珠筆及雙面復寫紙復寫，但不得分開單張書寫。

　?。ǘ﹫箐N單據的整理。

　　報賬會計應統一使用會計核算中心提供的報銷單據和匯總憑證，所附原始憑證根據經費來源必須按用途進行詳細分類，要平整粘貼，并要求按票據的大小，從左到右依次粘貼；匯總憑證上要按要求準確填寫匯總金額及所附原始憑證張數。

　　企業(yè)收到采購費報銷單，支付相應的費用時，可按照采購物品所屬部門計入相應的會計科目核算，比如管理費用——采購費用科目，具體應怎么做會計分錄？

　　采購費報銷單的賬務處理

　　企業(yè)根據報銷單支付采購費時，會計分錄為：

　　借：管理費用——采購費用(根據費用所屬部門計入對應科目)

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　如果企業(yè)為小規(guī)模納稅人，根據報銷單支付采購費的會計分錄為：

　　借：管理費用——采購費用(根據費用所屬部門計入對應科目)

　　       貸：銀行存款

　　采購業(yè)務運費的賬務處理

　　運費計入原材料成本，采購材料運費會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　存貨的采購成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。

　　企業(yè)收到的采購費報銷單應根據采購物品所屬的部門不同，計入對應的會計科目，對于采購費報銷單，應如何寫會計分錄？

　　采購費報銷單的會計分錄

　　1、企業(yè)根據報銷單支付采購費時：

　　借：管理費用——采購費用(根據費用所屬部門計入對應科目)

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　2、如果企業(yè)為小規(guī)模納稅人，根據報銷單支付采購費：

　　借：管理費用——采購費用(根據費用所屬部門計入對應科目)

　       　貸：銀行存款

　　如何理解管理費用？

　　管理費用包括有企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的或是應由企業(yè)統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、咨詢費、聘請中介機構費、訴訟費、業(yè)務招待費、技術轉讓費、研究費用、排污費等等。本科目主要是核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的管理費用，以及生產車間和行政管理部門等發(fā)生的固定資產修理費用等后續(xù)支出。企業(yè)管理費用不多的，可以不設置本科目，核算內容并入“銷售費用”科目中核算。

　　管理費用的主要賬務處理有：

　　1、企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費，借記本科目（開辦費），貸記“銀行存款”等科目。

　　2、行政管理部門人員的職工薪酬，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”科目。

　　3、行政管理部門計提的固定資產折舊，借記本科目，貸記“累計折舊”科目。發(fā)生的辦公費、水電費、業(yè)務招待費、聘請中介機構費、技術轉讓費、咨詢費、訴訟費、研究費用，借記本科目，貸記“銀行存款”“研發(fā)支出”等科目。

　　4、期末應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

 　　差旅費是指因公出差發(fā)生的交通費、住宿費、雜費等各項費用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的重要經常性支出。關于差旅費報銷單的賬務處理該怎么做？

　　差旅費報銷單的會計分錄

　　1、沒有向公司借錢：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　2、向公司借錢，報銷時：

　　全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　報銷差旅費的流程是什么？

　　差旅人員回單位后，應及時辦理旅費報銷手續(xù)。首先，旅行人員到財務部領取旅費報銷單，如實填寫報銷單的相關內容，如出差原因、出發(fā)地點、車輛類型、交通工具等級、金額等。，并將報銷單背面的機票、船票、機票、住宿發(fā)票等相關原始憑證粘貼在報銷單背面，由有關部門、單位在處長審核簽字后領取，文件應送交財務部。財務部相關人員應根據本單位差旅費管理辦法，檢查文件是否真實合法，計算要報銷的交通費用金額、需支付的食品補貼、住宿費用余額、不購買臥鋪補貼等，結清差旅費，編制會計憑證，交出納收付。

　　管理費用科目如何理解？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用。貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業(yè)在經營過程中會產生相應的費用，取得費用報銷單時可以通過管理費用等科目處理，相應的會計分錄怎么寫？

　　取得費用報銷單的會計分錄

　　1、收到費用報銷單以及對應發(fā)票時：

　　借：管理費用（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、結轉本年利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用的借貸方向

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內容計算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。

　　企業(yè)有員工拿了一份通行費電子票據匯總單來財務進行報銷，沒有發(fā)票。請問，電子票據匯總單可以代替發(fā)票使用報銷嗎？

　　答：取得的收費公路通行費電子票據匯總單只是輔助證明資料，不能代替發(fā)票進行使用報銷。

　　根據《交通運輸部財政部國家稅務總局國家檔案局關于收費公路通行費電子票據開具匯總等有關事項的公告》(2020年第24號)規(guī)定，收費公路通行費電子票據匯總單，是作為已開具通行費電子票據的匯總信息證明材料；通行費電子票據（通行費電子發(fā)票、通行費財政電子票據），才是單位財務收支和會計核算的原始憑證。

　　政策參考：交通運輸部財政部國家稅務總局國家檔案局公告2020年第24號

　　二、通行費電子票據分類

　　(二)收費公路通行費財政票據（電子）（以下簡稱通行費財政電子票據）?？蛻敉ㄐ姓€貸公路，由經營管理者開具財政部門統一監(jiān)制的通行費財政電子票據。通行費財政電子票據先行選擇部分地區(qū)進行試點。試點期間，非試點地區(qū)暫時開具不征稅發(fā)票。試點完成后，在全國范圍內全面實行通行費財政電子票據。

　　通行費電子發(fā)票、通行費財政電子票據統稱為通行費電子票據。針對收費公路分段建設、經營管理者多元等特性，為便利通行費電子票據財務處理，根據客戶需求，通行費電子票據服務平臺（以下簡稱服務平臺）可按一次或多次行程為單位，在匯總通行費電子發(fā)票和通行費財政電子票據信息基礎上，統一生成收費公路通行費電子票據匯總單（以下簡稱電子匯總單），作為已開具通行費電子票據的匯總信息證明材料。電子匯總單的匯總信息發(fā)生變更的，應重新開具電子匯總單，原電子匯總單自動作廢失效，電子匯總單可通過服務平臺查詢。

　　費用報銷是會計日常工作中經常遇到的情況，同時也是會計最容易“犯錯”的工作之一。這看似簡單的工作，殊不知會計要在其中承擔著多大的責任。會計人收到以下這幾種費用報銷單，要立即退回！

　　費用報銷一直都被認為是舞弊的重災區(qū)之一，一個不留神會計人分分鐘鐘成為“背鍋俠”，甚至還得自掏腰包賠償公司損失，嚴重的話還要鋃鐺入獄！

　　因為費用報銷的規(guī)范性強，只要稍有疏忽，就會出現問題。會計網列舉了會計人在報銷時可能會遇到的幾種情況，教大家如何“見招拆招”。

　　情況一：向親友索要餐飲發(fā)票虛報費用。

　　破解方法：會計人在審核時，比對賬單或簽購單上的銀行卡尾號，判斷是否為該報銷同事本人消費。

　　情況二：虛報打車費用

　　破解方法：記錄報銷的發(fā)票號，倘若存在連號或者號碼間隔不大的情況，一般就屬于虛報打車費用。假如采用的是滴滴打車的方式，要求同事附上電子發(fā)票和行程單。會計可以通過行程單上顯示的上下車時間和地點，可以識別出虛報的情況。

　　情況三：收到沒有納稅人識別號的增值稅普通發(fā)票

　　破解方法：如果會計人遇到沒有納稅人識別號的增值稅普通發(fā)票，是絕對不能報銷的！

　　根據相關規(guī)定，自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼。銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。