納稅是所有納稅人必須履行的義務(wù)。在互聯(lián)網(wǎng)和科技的快速發(fā)展的今天，納稅人納稅不再需要去到稅務(wù)大廳線下辦理稅費(fèi)繳納，只要在電子稅務(wù)局線上繳稅就可以，便利了許多。既節(jié)省了時(shí)間，也避免了很多紙質(zhì)資料的填報(bào)和保存。那么如果想查詢企業(yè)納稅申報(bào)表，應(yīng)該如何查詢呢？

　　查詢企業(yè)納稅申報(bào)表的步驟

　　1、首先，登錄國家稅務(wù)總局網(wǎng)站，輸入納稅人的識(shí)別號(hào)碼和密碼，點(diǎn)擊登錄；

　　2、登錄后，在左側(cè)菜單欄中可以看到“綜合查詢”；

　　3、點(diǎn)擊“綜合查詢”進(jìn)入查詢界面，可以看到“申報(bào)征收查收”；

　　4、點(diǎn)擊"申報(bào)征收查收"，進(jìn)入到界面，可以看到"申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)查詢";

　　5、點(diǎn)擊“進(jìn)入查詢”進(jìn)入查詢界面，選擇納稅日期，點(diǎn)擊查詢；

　　6、查詢后，就會(huì)出現(xiàn)已經(jīng)申報(bào)的數(shù)據(jù);

　　7、點(diǎn)擊結(jié)果處的"詳細(xì)信息"，就可以看到申報(bào)過的增值稅納稅申報(bào)表。

　　納稅申報(bào)表的含義

　　納稅申報(bào)表是納稅人履行納稅義務(wù)，按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅期間應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)填寫的表格。中國《稅收征收管理暫行條例》規(guī)定，納稅人必須按照規(guī)定納稅申報(bào)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)納稅資料，如實(shí)填寫應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額、稅種、稅目、稅率等納稅申報(bào)表，根據(jù)具體情況提供應(yīng)納稅款和其他應(yīng)稅材料。

　　納稅申報(bào)表是稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅人填寫的完成納稅申報(bào)手續(xù)的稅務(wù)憑證。一般應(yīng)包括納稅人名稱、稅種、稅目、應(yīng)稅項(xiàng)目、適用稅率或單位稅額、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額、納稅期限等。增值稅申報(bào)表還包括進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額；所得稅申報(bào)表還包括銷售收入、銷售利潤、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)付所得稅等。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中需要依法繳納相應(yīng)的稅費(fèi)，納稅時(shí)需要打印相關(guān)的納稅申報(bào)表，那企業(yè)具體需要打印哪些報(bào)表呢？

　　打印納稅申報(bào)表需要打印的報(bào)表

　　1、國稅納稅申報(bào)表有：增值稅納稅申報(bào)表，消費(fèi)稅納稅申報(bào)表，車購稅納稅申報(bào)表，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，文化事業(yè)費(fèi)申報(bào)表，廢棄電器電子產(chǎn)品基金申報(bào)表。

　　2、地稅納稅申報(bào)表有：綜合納稅申報(bào)表（含營業(yè)稅納稅申報(bào)表、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)、地方建設(shè)基金、印花稅等）、房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表、土地使用稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、資源稅納稅申報(bào)表、車船稅納稅申報(bào)表、土地增值稅納稅申報(bào)表等等。

　　納稅申報(bào)表的保管期限

　　2015年12月11日，財(cái)政部、國家檔案局以部門規(guī)章（財(cái)政部令）的形式發(fā)布了新的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，對原《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)會(huì)字〔1998〕32號(hào)）進(jìn)行了修訂。新的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》首次將納稅申報(bào)表列為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔的會(huì)計(jì)資料，并明確規(guī)定，納稅申報(bào)表的保管期限為10年。

　　納稅申報(bào)的方式

　　第一，直接申報(bào)，也稱上門申報(bào)，是指納稅人和扣繳義務(wù)人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的辦稅服務(wù)場所報(bào)送納稅申報(bào)表、代扣代繳、代收代繳報(bào)告表及有資料。

　　第二，郵寄申報(bào)，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并以郵政部門收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)的一種申報(bào)方式。

　　第三，數(shù)據(jù)電文申報(bào)，也稱電子申報(bào)，是指納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)接受辦理納稅申報(bào)、代扣代繳及代收代繳稅款申報(bào)的電子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)的電腦終端，按照規(guī)定和系統(tǒng)發(fā)出的指示輸入申報(bào)內(nèi)容，以完成納稅申報(bào)或者代扣代繳及代收代繳稅款申報(bào)的方式。

　　第四，簡易申報(bào)，是指實(shí)行定期定額的納稅人，通過以繳納稅款憑證代替申報(bào)或簡并征期的一種申報(bào)方式。

　　增值稅納稅申報(bào)表是企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)所必須填列的資料，也是企業(yè)依法納稅的重要憑證。那么如果企業(yè)需要使用增值稅納稅申報(bào)表，應(yīng)該如何下載？

　　增值稅納稅申報(bào)表的下載方式

　　增值稅納稅申報(bào)表在電子稅務(wù)局里面可以下載得到。

　　首先進(jìn)入電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊辦稅服務(wù)--申報(bào)納稅--填表申報(bào)--空白電子報(bào)表下載。

　　增值稅納稅申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)：

　　1.本申報(bào)表適用于一般納稅人填報(bào)，增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報(bào)表，B類企業(yè)使用米色申報(bào)表本申報(bào)表也適用于一般納稅人按照6%的稅率按簡易法繳納增值稅的貨物

　　2.本表“經(jīng)濟(jì)類型”欄按制造業(yè)、礦業(yè)、電力、燃?xì)?、供水、商業(yè)分別填寫

　　3.本表“本期銷項(xiàng)稅額”相關(guān)欄目按以下要求填寫：

　　(1)特區(qū)工業(yè)企業(yè)有“一般銷售”、“地產(chǎn)銷售”和“免稅銷售”的，分別填寫。特區(qū)工業(yè)企業(yè)以外的企業(yè)不得填寫“地產(chǎn)地銷”一欄，凡有“出口商品”的企業(yè)必須申報(bào)。

　　煙草、酒、礦物油的房地產(chǎn)銷售額減半的，按銷售額的一半計(jì)入“一般銷售”，另一半計(jì)入“地產(chǎn)地銷”，并按適用稅率計(jì)算增值稅。

　　(2)"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱",按部分生產(chǎn)經(jīng)營品種較多的企業(yè)，不能在一份申報(bào)單中填寫商品名稱的，應(yīng)當(dāng)分別填寫國家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類標(biāo)準(zhǔn)和不同適用稅率，可根據(jù)不同稅率匯總填寫增值稅申報(bào)表。匯總填寫報(bào)關(guān)單的，必須隨附賣方根據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)報(bào)告的分類口徑和不同稅率填寫的“貨物”清單。

　　(3)"應(yīng)稅銷售額"的填寫口徑,指增值稅的應(yīng)稅銷售額。例如，稅法中的“應(yīng)稅銷售額”不應(yīng)按企業(yè)的“應(yīng)稅銷售額”填報(bào)。

　　(4)"稅率"按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫。

　　(5)按不同銷售類型計(jì)算其所占銷售總額的百分比。

　　納稅申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度，各個(gè)稅種都需要納稅申報(bào)，那么增值稅納稅申報(bào)表是什么？

　　增值稅納稅申報(bào)表

　　增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，需要有增值稅納稅申報(bào)表，并且必須附列三個(gè)附表，分別是《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《增值稅發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅抵扣明細(xì)表》。

　　其中《增值稅抵扣明細(xì)表》分為專用發(fā)票、收購憑證、運(yùn)輸發(fā)票三種抵扣明細(xì)表。

　　一般納稅人用的增值稅納稅申報(bào)表分為米黃和淺綠兩種顏色，米黃色適用于增值稅Ｂ類企業(yè)，淺綠色適用于增值稅Ａ類企業(yè)，三個(gè)附表則統(tǒng)一為白色。

　　如果是在沒有認(rèn)定增稅Ａ類企業(yè)之前，所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報(bào)表。

　　各征收分局需要在１２月２５日前到市局征管處領(lǐng)取新表，因?yàn)榧{稅申報(bào)表統(tǒng)一由市局印制。

　　申報(bào)方法是什么？

　　１、不改主表格式，通過重新設(shè)計(jì)、調(diào)整或增加附表的方式，實(shí)現(xiàn)營改增的相關(guān)政策，不影響地方收入。

　　２、為了實(shí)現(xiàn)會(huì)統(tǒng)部門的稅款分別開票以及入庫的需要，按貨物勞務(wù)與應(yīng)稅服務(wù)銷項(xiàng)稅額的比例直接劃分應(yīng)納稅額，從而間接劃分本期應(yīng)補(bǔ)退稅額。

　?。?、需要充分滿足“營改增”業(yè)務(wù)申報(bào)的實(shí)際需要。

　　４、試點(diǎn)地區(qū)所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報(bào)辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。

　?。怠⒏奖硪?、二相關(guān)欄次的填報(bào)必須由企業(yè)自行填報(bào)，不再經(jīng)過報(bào)稅系統(tǒng)。

　　什么是增值稅？

　　增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，并且實(shí)行價(jià)外稅，有增值才征稅，沒增值不征稅，由消費(fèi)者承擔(dān)。

　　納稅申報(bào)表申報(bào)能不能作廢是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，也是納稅申報(bào)過程中必須要掌握的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表一般把納稅申報(bào)分為正常申報(bào)、更正申報(bào)及補(bǔ)充申報(bào)。本文就針對納稅申報(bào)表申報(bào)能不能作廢做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　納稅申報(bào)表申報(bào)是否可以作廢?

　　答：納稅申報(bào)表申報(bào)是可以作廢的。

　　在小編看來，沒有必要將納稅申報(bào)表申報(bào)進(jìn)行作廢，可以將其直接撤銷重新進(jìn)行申報(bào)。

　　1、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表是無法作廢的，可以進(jìn)行申報(bào)更正或者補(bǔ)充申報(bào)。

　　2、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表將納稅申報(bào)分為正常申報(bào)、更正申報(bào)及補(bǔ)充申報(bào)。

　　增值稅申報(bào)表作廢還可以再進(jìn)行申報(bào)嗎?

　　1、申報(bào)期內(nèi)如果沒有進(jìn)行“全申報(bào)”，那么就可以將申報(bào)的數(shù)據(jù)作廢，重新進(jìn)行申報(bào);如果已經(jīng)進(jìn)行“全申報(bào)”，那么就要到稅務(wù)局修改數(shù)據(jù)。

　　2、如果過了申報(bào)期，就不能對申報(bào)表進(jìn)行修改了，可以先繳納稅款，用以后月份來抵扣。如果需要申請退稅，一般情況下稅務(wù)局不會(huì)辦理。

　　納稅申報(bào)表填錯(cuò)了有哪些補(bǔ)救措施?

　　納稅申報(bào)表填錯(cuò)了，具體補(bǔ)救措施如下：

　　1、在當(dāng)月的納稅申報(bào)截止日期之前，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)填寫有誤的，可以直接在電子稅局上將納稅申報(bào)表作廢，重新填寫正確的數(shù)據(jù)進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　2、當(dāng)跨月了才發(fā)現(xiàn)申報(bào)表上期所填寫的數(shù)據(jù)有誤，這種情況下就要自己帶上公章前往稅務(wù)大廳辦理納稅申報(bào)表的更正。

　　小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行納稅申報(bào)?

　　納稅申報(bào)方式包括哪些?

　　納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)和電子申報(bào)。

　　1、直接申報(bào)

　　直接申報(bào)指的是納稅人或者納稅人的稅務(wù)代理人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。

　　2、郵寄申報(bào)

　　郵寄申報(bào)指的是納稅人用郵寄的方式把納稅申報(bào)表及相關(guān)納稅資料送達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　3、電子申報(bào)

　　電子申報(bào)指的是納稅人通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的形式將納稅申報(bào)表及其相關(guān)資料傳送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　以上就是有關(guān)納稅申報(bào)表申報(bào)能不能作廢的全部介紹，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)納稅申報(bào)表的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中需要依法繳納所得稅，同時(shí)要填寫相應(yīng)的年度納稅申報(bào)表，納稅申報(bào)表指的是納稅人履行納稅義務(wù)，按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅期應(yīng)繳稅額時(shí)應(yīng)填報(bào)的表格。那么企業(yè)應(yīng)如何填寫呢？

　　所得稅年度納稅申報(bào)表的填寫

　　1、收入明細(xì)表。根據(jù)利潤表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫，沒營業(yè)收入，投資收益的話，就全填寫0；

　　2、成本費(fèi)用明細(xì)表。一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實(shí)際分類填寫；

　　3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表。這個(gè)很關(guān)鍵，按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調(diào)增的就調(diào)增。不需要就如實(shí)填寫。很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表；

　　4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表；

　　5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表。如果沒有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。

　　納稅申報(bào)表的含義

　　納稅申報(bào)表一般是指納稅人履行納稅義務(wù)，按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅期應(yīng)繳稅額時(shí)應(yīng)填報(bào)的表格。我國《稅收征收管理暫行條例》規(guī)定，納稅人必須按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)納稅資料，根據(jù)具體情況，分別就應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得、稅種、稅目、稅率，應(yīng)納稅額和其他應(yīng)稅資料，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表。

　　以前年度納稅申報(bào)表更改的辦法

　　1、申報(bào)期內(nèi)沒有“完整申報(bào)”的，申報(bào)數(shù)據(jù)可以作廢并重新填寫；如果“完整申報(bào)”，需要到稅務(wù)局修改數(shù)據(jù)

　　2、如果申報(bào)期限已過，則不能修改。只需先交稅，下個(gè)月再扣。申請退稅會(huì)更麻煩。一般來說，稅務(wù)局不會(huì)處理

　　新的增值稅申報(bào)表（針對一般納稅人）分為淺綠色和米色。淺綠色適用于增值稅A類企業(yè)，米色適用于增值稅B類企業(yè)。三個(gè)附表統(tǒng)一為白色。新的《增值稅申報(bào)表》（適用于一般納稅人）于1996年1月1日投入使用。在確定增值稅A類企業(yè)之前，所有普通增值稅納稅人均使用米色申報(bào)表。

　　方法一：向國庫申請退稅比較麻煩，必須在11月底前申請（12月25日國庫不退還當(dāng)年稅款）；

　　方法二：將其留到下一年申請扣除（見表格倒數(shù)第二行，有一行已經(jīng)提前繳納了稅款，將在申報(bào)中輸入超額支付后進(jìn)行扣除。）

　　有A類和B類企業(yè)所得稅申報(bào)表。A類適用于通過查賬征收的納稅人，B類適用于核定交稅的納稅人。這是由稅務(wù)局決定的。國稅和地稅相同，企業(yè)所得稅申報(bào)表之間沒有差異。

　　單位和個(gè)人在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛是要交車輛購置稅的。既然要交車輛購置稅，那么就需要填寫車輛購置稅的納稅申報(bào)表，那么車輛購置稅納稅申報(bào)表如何打印呢？

　　車輛購置稅納稅的打印方式

　　由于車輛購置稅的處理方式不同，存在許多差異。原則上由納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)時(shí)填寫，或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)打印后由納稅人簽字。也有在賣家處打印在線申報(bào)的情況。

　　車輛購置稅申請表的填寫也有一定的規(guī)范。如果你不太了解，最好去稅廳咨詢或按照給定的模板填寫。不要隨便填寫。

　　首先需要注意的是，車輛購置稅報(bào)稅表不是互聯(lián)網(wǎng)上通用文檔格式的文件，而是通過車輛購置稅報(bào)稅表打印系統(tǒng)自動(dòng)生成的表格和二維碼文件。因此，如果你沒有收到申請表，你可以在安裝了打印系統(tǒng)的地方打印。

　　1、經(jīng)銷商處的電腦一般配備購車報(bào)稅打印系統(tǒng)，可通過協(xié)商獲?。?/p>

　　2、各地二維碼格式不一樣，可到當(dāng)?shù)氐募{稅機(jī)關(guān)進(jìn)行打印;

　　3、注：申請表不能自行打印。必須由專業(yè)打印系統(tǒng)打印才能生效。

　　4、最后，此申請表是要一式兩份的，一份交給納稅機(jī)關(guān)存檔，一份由自己保存。

　　什么是車輛購置稅？

　　車輛購置稅是對在中國購買特定車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。它是從車輛購買附加費(fèi)演變而來的。

　　2018年12月29日，第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議通過了《中華人民共和國車輛購置稅法》。自2019年7月1日起生效。2000年10月22日國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》同時(shí)廢止。

　　小規(guī)模納稅人在履行納稅申報(bào)的法律手續(xù)時(shí)，需如實(shí)填寫并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送綜合反映納稅人當(dāng)期應(yīng)稅情況的報(bào)表，那么小規(guī)模納稅人申報(bào)表包含哪些內(nèi)容呢？

　　小規(guī)模納稅人申報(bào)表包含哪些內(nèi)容？

　　1、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》，這張表是必填表；

　　2、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料(一)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))，這張表是選填表，本表是有銷售服務(wù)等有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人無需填報(bào)；

　　3、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料(二)》(附加稅費(fèi)情況表)這張表是附加稅費(fèi)的申報(bào)表；

　　4、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》這張表也是選填的，這張表是一般納稅人和小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的小規(guī)模納稅人需要填報(bào)這張表。比如購買稅控設(shè)備，技術(shù)維護(hù)費(fèi)等。需要注意小規(guī)模納稅人享受月度銷售額不超過15萬(季度銷售額不超過45萬)免征增值稅政策不需要填寫這張表。該優(yōu)惠政策的享受是在第一張主表當(dāng)中反映，但是3%減按1%征收率的優(yōu)惠政策，需要在這張表填報(bào)。

　　小規(guī)模申報(bào)增值稅具體的流程

　　1、首先登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入電子稅務(wù)局之后，點(diǎn)擊申報(bào)繳納。

　　2、進(jìn)入繳納申報(bào)界面后，點(diǎn)擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報(bào)表。

　　3、規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。

　　4、填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。5、在表尾的是否自行申報(bào)處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進(jìn)行申報(bào)。選擇是否自行申報(bào)之后，再填寫辦理人員的身份證號(hào)。

　　6、核對無誤之后，點(diǎn)擊申報(bào)。

　　隨著經(jīng)濟(jì)和科技的快速發(fā)展，稅收征管適應(yīng)現(xiàn)代化的要求，如今都是在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)、繳納相關(guān)稅款。但是在網(wǎng)上初次報(bào)稅的企業(yè)可能找不到下載表單的地方，那么增值稅納稅申報(bào)表附表在哪里下載呢？

　　增值稅納稅申報(bào)表附表的下載方式

　　增值稅納稅申報(bào)表附表可以通過登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，點(diǎn)擊“表單下載”，然后找到相應(yīng)月份的增值稅納稅申報(bào)表附表進(jìn)行下載。下載后，根據(jù)單位情況，填寫申報(bào)表附表相應(yīng)欄次相應(yīng)的數(shù)據(jù)，確認(rèn)無誤之后提交稅局申報(bào)當(dāng)期增值稅。

　　小規(guī)模納稅人申報(bào)表附表：增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料就是附表。

　　一般納稅人申報(bào)表附表：在增值稅申報(bào)系統(tǒng)當(dāng)中會(huì)出現(xiàn)附表一，附表二等相應(yīng)的附表資料。

　　增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，必須同時(shí)附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》等三個(gè)附表。

　　增值稅納稅申報(bào)表的填表說明

　　(一)本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“貨物”，指增值稅的應(yīng)稅貨物。

　　(二)本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“勞務(wù)”，指增值稅的應(yīng)稅加工、修理和修配勞務(wù)。

　　(三)本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。

　　(四)本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“按適用稅率征稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”，都是指按照“應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算應(yīng)繳納增值稅的計(jì)稅方法。

　　(五)本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“按簡易征收辦法征稅”、“按簡易征收辦法計(jì)算”和“簡易計(jì)稅方法”，都是指按“應(yīng)納稅額=銷售額×征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。

　　(六)本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。

　　(七)本申報(bào)表及本《填表說明》所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，具體包括以下三種：

　　1、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》;

　　2、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》;

　　3、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表是企業(yè)每年進(jìn)行匯稅清繳需要填報(bào)然后上交給稅務(wù)局的表單，一旦出現(xiàn)填報(bào)錯(cuò)誤，后期更改會(huì)比較麻煩。那么以前年度納稅申報(bào)表可以更改嗎？

　　以前年度納稅申報(bào)表更改的辦法

　　1.申報(bào)期內(nèi)沒有“完整申報(bào)”的，申報(bào)數(shù)據(jù)可以作廢并重新填寫；如果“完整申報(bào)”，需要到稅務(wù)局修改數(shù)據(jù)

　　2.如果申報(bào)期限已過，則不能修改。只需先交稅，下個(gè)月再扣。申請退稅會(huì)更麻煩。一般來說，稅務(wù)局不會(huì)處理

　　新的增值稅申報(bào)表（針對一般納稅人）分為淺綠色和米色。淺綠色適用于增值稅A類企業(yè)，米色適用于增值稅B類企業(yè)。三個(gè)附表統(tǒng)一為白色。新的《增值稅申報(bào)表》（適用于一般納稅人）于1996年1月1日投入使用。在確定增值稅A類企業(yè)之前，所有普通增值稅納稅人均使用米色申報(bào)表。

　　方法一：向國庫申請退稅比較麻煩，必須在11月底前申請（12月25日國庫不退還當(dāng)年稅款）；

　　方法二：將其留到下一年申請扣除（見表格倒數(shù)第二行，有一行已經(jīng)提前繳納了稅款，將在申報(bào)中輸入超額支付后進(jìn)行扣除。）

　　有A類和B類企業(yè)所得稅申報(bào)表。A類適用于通過查賬征收的納稅人，B類適用于核定交稅的納稅人。這是由稅務(wù)局決定的。國稅和地稅相同，企業(yè)所得稅申報(bào)表之間沒有差異。

　　匯算清繳的含義

　　匯算清繳是指在年末后，所得稅和其他一些以預(yù)付款方式繳納的稅款的匯總、結(jié)算和支付。所得稅和其他稅費(fèi)通常根據(jù)納稅人的年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算和征收。年末，按照年度應(yīng)納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征收稅款。為保證稅款及時(shí)均衡入庫，在實(shí)際工作中，普遍采用月、季預(yù)繳稅款、年終決算、年終支付、多退少補(bǔ)的征收方式。每月和季度預(yù)付款。一般情況下，應(yīng)納稅額按納稅人本季度（月）的計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算，這往往難以與年度決算的計(jì)稅基礎(chǔ)完全一致。因此，年終后，必須根據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算匯總計(jì)算稅款，繳納稅款，預(yù)繳的多退少補(bǔ)。

納稅申報(bào)表怎么填應(yīng)該是很多新手會(huì)計(jì)想知道的，那么納稅申報(bào)表的是不是全部都要填，怎么填你知道嗎？如果不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

納稅申報(bào)表所有的都要填嗎？

是的，要根據(jù)實(shí)際情況填寫，有的就填，沒有的就不用填。

國稅零申報(bào)的流程：

1、打開國稅網(wǎng)上納稅社保系統(tǒng)，輸入納稅人的識(shí)別號(hào)和密碼

2、進(jìn)入納稅主界面，點(diǎn)擊報(bào)稅

3、國稅申報(bào)主要分為四個(gè)部分，包括代征地稅、納稅人信息采集表、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表和企業(yè)稅負(fù)變化表，其中代征地稅是因?yàn)樾枰玫胶竺鎴?bào)表中的數(shù)據(jù)做最后的申報(bào)。

4、先填寫納稅人信息采集表

5、在進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí),需要先刪除兩個(gè)報(bào)表的關(guān)聯(lián)性:應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單和增值稅納稅申報(bào)表附列資料.點(diǎn)擊右鍵刪除之后報(bào)表還是存在的

6、按順序填寫稅額抵減情況表、申報(bào)表主表輔助填報(bào)工具和增值稅納稅申報(bào)表,把稅額填寫零

7、填寫營改增試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)變化表，直接補(bǔ)零保存即可

8、填寫代征地稅申報(bào)表

零申報(bào)應(yīng)該怎么報(bào)稅？

很多剛成立的公司是沒有銷售收入的，那么就要進(jìn)行零申報(bào)，零申報(bào)的時(shí)候應(yīng)該怎么辦呢？是不是可以直接不用報(bào)？如果直接不報(bào)的話，那就會(huì)收到稅務(wù)局的責(zé)令改正通知書，還要罰款，所以就要暫時(shí)沒有收入，也是要做零申報(bào)的，稅局給公司核定了稅種，就要進(jìn)行申報(bào)納稅。

一般納稅人是每個(gè)月都要申報(bào)，小規(guī)模納稅人是每個(gè)季度申報(bào)一次。

零申報(bào)的報(bào)稅流程：

1、打開瀏覽器后進(jìn)入電子稅務(wù)局

2、找到納稅申報(bào)欄目，點(diǎn)擊需要申報(bào)的稅種

3、填寫好數(shù)據(jù)（沒有收入全部填0）

4、填寫好后保存并申報(bào)

5、這時(shí)候就可以等待稅局反饋了，沒有問題的話就可以結(jié)束報(bào)稅了。

零申報(bào)是非常簡單的，但是公司不能一直零申報(bào)，在一定時(shí)間內(nèi)一直零申報(bào)的公司是要被重點(diǎn)觀察的對象。

以上就是有關(guān)納稅申報(bào)表相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

納稅申報(bào)表申報(bào)能不能作廢？

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中需要依法繳納所得稅，還應(yīng)填寫年度納稅申報(bào)表，主要包括基礎(chǔ)信息表，以及主表、附表的填寫，那么具體的填列內(nèi)容包括哪些？

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表怎么填寫？

　?。ㄒ唬┗A(chǔ)信息表的填列

　　年度納稅申報(bào)表的填列要從基礎(chǔ)信息表入手，該表集成了各張附表的基礎(chǔ)信息。納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，要把基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況等填列到《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中。納稅人完成基礎(chǔ)信息表的填列后，按照企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)選擇需要填報(bào)的表單，就可以確定應(yīng)填列附表數(shù)量了。

　?。ǘ┥陥?bào)表主表、附表的填列

　　主表：

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表（A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》）是整套報(bào)表的核心，它包括了利潤總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算三個(gè)部分。通過主表，可以直觀獲取企業(yè)所得稅的計(jì)算過程，除個(gè)別行次需要填寫之外，主表的多個(gè)行次都通過附表或者表間邏輯關(guān)系計(jì)算得出。

　　1、主表“利潤總額計(jì)算”1-13行數(shù)據(jù)【來源于財(cái)務(wù)信息表類】；

　　2、主表“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”14-23行數(shù)據(jù)【來源于納稅調(diào)整表類+彌補(bǔ)虧損表+稅收優(yōu)惠表類（3張2級(jí)附表）】;

　　3、主表“應(yīng)納稅額計(jì)算”24-36行數(shù)據(jù)【來源于稅收優(yōu)惠表類（2張2級(jí)附表）+其他（含境外所得表類、匯總納稅表類）】。

　　附表：

　　1、財(cái)務(wù)信息表類

　　財(cái)務(wù)信息表類包含了收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表。對一般企業(yè)而言，收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表是納稅申報(bào)的必填表，也是企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整的主要數(shù)據(jù)來源。由于企業(yè)行業(yè)不同，所適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度也有所不同，納稅人可以按照以下三種適應(yīng)不同會(huì)計(jì)制度的收入、支出明細(xì)表選填以下6張2級(jí)附表。

　?。?）A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》

　?。?）A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》

　?。?）A101020《金融企業(yè)收入明細(xì)表》

　　（4）A102020《金融企業(yè)支出明細(xì)表》

　?。?）A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》

　?。?）A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》

　　企業(yè)在日常經(jīng)營過程中對于產(chǎn)生的收入需要依法納稅，就需要填寫納稅申報(bào)表，那么所得稅年度納稅申報(bào)表怎么填？

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表怎么填？

　　1、收入明細(xì)表。根據(jù)利潤表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫，沒營業(yè)收入、投資收益的話，就全填寫0。

　　2、成本費(fèi)用明細(xì)表。每一項(xiàng)如實(shí)填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實(shí)際分類填寫。

　　3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表。按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調(diào)增的就調(diào)增，不需要就如實(shí)填寫。很多是要先填寫后面的附表的，就先填附表。

　　4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表。

　　5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表。如果沒有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。

　　6、境外所得稅抵免?；径际?。

　　7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表?；径际?。

　　8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表。有的話就按實(shí)際填寫。沒有的話就是0。

　　9、折舊攤銷。注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對固定資產(chǎn)分類再填表。

　　10、其它的表格?；径际?，認(rèn)真如實(shí)填寫一下即可。

　　企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)有哪些注意事項(xiàng)？

　　一、彌補(bǔ)虧損的時(shí)間期限為五年

　　稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ);下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過五年。

　　如果外資企業(yè)享受定期減免稅收優(yōu)惠是從獲利年度開始計(jì)算的，其開始獲利的年度，是指企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后，第一個(gè)獲得利潤的納稅年度。企業(yè)開辦初期有虧損的，可以依照稅法規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，以彌補(bǔ)后有利潤的納稅年度為開始獲利年度。

　　二、企業(yè)可以自行彌補(bǔ)虧損，不需要稅務(wù)部門審批

　　按照國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損審核管理辦法》的通知，企業(yè)用以后年度實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)虧損時(shí)，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審核才能彌補(bǔ)。自2004年開始，《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目后續(xù)管理工作的通知》取消了這一審核規(guī)定，取消該審核項(xiàng)目后，納稅人在納稅申報(bào)時(shí)(包括預(yù)繳申報(bào)和年度申報(bào))可自行計(jì)算并彌補(bǔ)以前年度符合條件的虧損。雖然審核取消，但稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)著重加強(qiáng)檢查和監(jiān)督管理工作。

　　三、預(yù)繳稅款時(shí)可以直接彌補(bǔ)虧損

　　內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在納稅申報(bào)時(shí)(包括預(yù)繳申報(bào)和年度申報(bào))可自行計(jì)算并彌補(bǔ)以前年度符合條件的虧損。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按照稅法規(guī)定預(yù)繳季度企業(yè)所得稅時(shí)，首先應(yīng)彌補(bǔ)企業(yè)以前年度所發(fā)生的虧損，彌補(bǔ)虧損后有余額的，再按其所適用的稅率預(yù)繳季度企業(yè)所得稅。

　　四、企業(yè)改制重組后可以延續(xù)彌補(bǔ)虧損

　　為了鼓勵(lì)一些企業(yè)改制重組，稅收政策對一些符合規(guī)定條件的企業(yè)原來的虧損，可以由改制后的企業(yè)彌補(bǔ)。

　　在內(nèi)資企業(yè)所得稅政策上，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)合并分立業(yè)務(wù)有關(guān)所得稅問題的通知》規(guī)定，企業(yè)免稅合并時(shí)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，被合并企業(yè)合并以前的全部企業(yè)所得稅納稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承擔(dān)，以前年度的虧損，如果未超過法定彌補(bǔ)期限，可由合并企業(yè)繼續(xù)按規(guī)定用以后年度實(shí)現(xiàn)的與被合并企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)的所得彌補(bǔ)。具體按下列公式計(jì)算：某一納稅年度可彌補(bǔ)被合并企業(yè)虧損的所得額=合并企業(yè)某一納稅年度未彌補(bǔ)虧損前的所得額×(被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值/合并后合并企業(yè)全部凈資產(chǎn)公允價(jià)值)。

　　納稅申報(bào)表一般來說指的是納稅人履行納稅義務(wù)，按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅期應(yīng)繳稅額時(shí)應(yīng)填報(bào)的表格。當(dāng)企業(yè)取得處置固定資產(chǎn)收入時(shí)，該如何填寫納稅申報(bào)表？

　　處置固定資產(chǎn)的收入要如何填寫納稅申報(bào)表？

　　1、填寫附表1：按照開票或未開票應(yīng)將銷售額與3%的稅款填寫至第11行對應(yīng)的欄次，其中銷售額=含稅銷售額(即固定資產(chǎn)處理價(jià)格)÷(1+3%);

　　2、填寫申報(bào)表主表：應(yīng)將3%的稅款填寫至第21行“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”，申報(bào)表一般會(huì)自動(dòng)引用附表1的數(shù)據(jù);

　　3、填寫申報(bào)表主表：同時(shí)將1%的減免稅額(即含稅銷售額÷(1+3%)×1%)，填寫至23行“應(yīng)納稅額減征額”。

　　什么是納稅申報(bào)表？

　　納稅申報(bào)表指的是納稅人履行納稅義務(wù)，按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅期應(yīng)繳稅額時(shí)應(yīng)填報(bào)的表格。我國《稅收征收管理暫行條例》規(guī)定，納稅人必須按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)納稅資料，根據(jù)具體情況，分別就應(yīng)稅收入、應(yīng)稅所得、稅種、稅目、稅率，應(yīng)納稅額和其他應(yīng)稅資料，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表。

　　如何打印納稅申報(bào)表？

　　打印增值稅申報(bào)表，操作如下：

　　1、百度搜索當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊進(jìn)去，進(jìn)去后會(huì)看到登陸入口，輸入你公司的納稅識(shí)別號(hào)，密碼和驗(yàn)證碼;

　　2、進(jìn)去后點(diǎn)申報(bào)征收，在申報(bào)表查詢中選擇你要打印增值稅申報(bào)表還是企業(yè)所得稅申報(bào)表，再來選擇要打印的月份，點(diǎn)擊查詢，出現(xiàn)的頁面中有一個(gè)應(yīng)征憑證序號(hào)，點(diǎn)擊那序號(hào)進(jìn)去，可以進(jìn)去查看和打印，拉到頁面最下面，點(diǎn)擊打印，即可完整打印。

　　納稅申報(bào)表保管期限是多少年？

　　納稅申報(bào)表保管期限10年。

　　可以在國稅的申報(bào)軟件上瀏覽，里面有“反饋查詢”按鈕，然后選擇你要查詢的日期就可以了。

　　稅務(wù)報(bào)表的概念狹義上的稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指以貨幣為計(jì)量單位，以會(huì)計(jì)核算資料為主要依據(jù)，總括反映納稅人在一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)稅款的形成、計(jì)算占繳納情況的報(bào)告文件。

　　廣義上的稅務(wù)報(bào)表其實(shí)就是每個(gè)月月初去稅務(wù)局報(bào)稅交的表，主要包括：納稅申報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤分配表、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。

　　小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額10萬元，只要超過這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶就需要交增值稅。那么這類個(gè)體戶怎么填寫增值稅納稅申報(bào)表呢？

　　個(gè)體戶填寫增值稅納稅申報(bào)表的方式

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

　　1、個(gè)體現(xiàn)在營業(yè)收入在2萬以下的國稅是免稅的,而且個(gè)體沒有開具增值稅發(fā)票的權(quán)利；

　　不需要填增值稅納稅申報(bào)表。

　　2、增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí),必須同時(shí)附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》等三個(gè)附表。

　　因此,個(gè)體現(xiàn)在營業(yè)收入在2萬以下的國稅是免稅的,而且個(gè)體沒有開具增值稅發(fā)票的權(quán)利,不需要填增值稅納稅申報(bào)表。

　　個(gè)體戶申報(bào)納稅的方式

　　1、核定征收。帳證不全的個(gè)體戶，由稅務(wù)部門核定個(gè)體戶的月銷售額，超過10萬每月繳稅，不超過10萬不需要繳稅。

　　2、自行申報(bào)。有做賬能力的，由個(gè)體戶填寫申報(bào)表，如實(shí)申報(bào)營業(yè)額，自行申報(bào)納稅。

　　每年工商和稅務(wù)抽查中，個(gè)體戶占了相當(dāng)大的比例。如果個(gè)體戶沒有正確年報(bào)，日常經(jīng)營沒有記賬，很容易會(huì)被列入“經(jīng)營異常名錄”中，帶來嚴(yán)重后果。

　　個(gè)體戶的個(gè)人所得稅怎么申報(bào)？

　　個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅根據(jù)利潤表本年累計(jì)的收入，成本費(fèi)用，利潤總額數(shù)據(jù)填寫在申報(bào)表相應(yīng)欄次申報(bào)。生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率—速算扣除數(shù)。個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營過程中需要定期申報(bào)所得稅，但是由于一些特殊情況可能導(dǎo)致企業(yè)申報(bào)時(shí)錯(cuò)過了申報(bào)期，那么過了申報(bào)期后，納稅申報(bào)表會(huì)作廢嗎？

　　企業(yè)所得稅過了申報(bào)期會(huì)作廢嗎？

　　1、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表無法作廢，可以申報(bào)更正或者補(bǔ)充申報(bào)。

　　2、企業(yè)已經(jīng)在網(wǎng)上提交申報(bào)成功，自己是無法修改數(shù)據(jù)的。應(yīng)當(dāng)帶上修改正確后的紙質(zhì)申報(bào)表，前往辦稅大廳，向報(bào)稅崗稅務(wù)人員說明情況，請他們幫忙修改正確。

　　3、按照相關(guān)規(guī)定，如果錯(cuò)過了申報(bào)期，稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)后，將會(huì)定性為企業(yè)不如實(shí)申報(bào)、偷稅，這時(shí)就會(huì)存在補(bǔ)稅、滯納金及罰款的問題。

　　企業(yè)所得稅申報(bào)作廢后可以重新申報(bào)嗎？

　　企業(yè)所得稅申報(bào)作廢后是可以重新申報(bào)的。但要注意在所得稅年報(bào)申報(bào)期內(nèi)。不能重報(bào)的情況下，可以在新年度的賬務(wù)中對數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，用來沖抵后期應(yīng)稅所得額。

　　納稅申報(bào)指的是納稅人、扣繳義務(wù)人在發(fā)生法定納稅義務(wù)后，在申報(bào)期限內(nèi)按照稅法或稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以書面形式提交有關(guān)納稅事項(xiàng)及應(yīng)繳稅款的法律行為。

　　企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限及繳納方式

　　繳納企業(yè)所得稅是按年計(jì)算的，分月或者分季預(yù)繳，年度匯算清繳。

　　1、在月份或季度終了后15日內(nèi)，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行月度或季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào);

　　2、年度終了后45日內(nèi)，納稅人應(yīng)當(dāng)申報(bào)年度企業(yè)所得稅。

　　3、年度終了后4個(gè)月內(nèi)，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫

　　1、收入明細(xì)表。根據(jù)利潤表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫，沒營業(yè)收入，投資收益的話，就全填寫0。

　　2、成本費(fèi)用明細(xì)表。一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實(shí)際分類填寫。

　　3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表。這個(gè)很關(guān)鍵，按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調(diào)增的就調(diào)增。不需要就如實(shí)填寫。很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表。

　　4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表。

　　5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表。如果沒有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。

　　2019年，我國企業(yè)所得稅實(shí)行按月或季預(yù)繳申報(bào)，年末匯算清繳制度。那么企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表與企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表是否是一樣呢？企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表怎么填寫？

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表指引

　　1.進(jìn)入申報(bào)

　　2.基礎(chǔ)信息填報(bào)

　　首先填寫A000000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》，完成填報(bào)后點(diǎn)擊“下一步”進(jìn)入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》界面。

　　3.勾選表單

　　在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表》中，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)基本信息表中的填報(bào)信息，默認(rèn)檢查所需表格；同時(shí)，您可以根據(jù)需要添加和檢查其他可選表單。檢查完表格后，點(diǎn)擊“下一步”進(jìn)入主附表填寫界面。

　　4.填寫主附表單

　　在主附表填寫界面中，屏幕左側(cè)為已檢查需要填寫的表格列表，右側(cè)為相應(yīng)的表格格式。您可以單擊左側(cè)列表中的表單名稱，切換到需要填寫的表單格式。切換表單時(shí)，不需要逐個(gè)保存，表單間有勾對關(guān)系的數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)關(guān)聯(lián)帶入。

　　為了保證申報(bào)的準(zhǔn)確性，在填寫表格時(shí)，所有表格，無論是否填寫了數(shù)據(jù)，都需要逐個(gè)打開，否則無法完成申報(bào)。

　　5.增減表單

　　如果您在填寫時(shí)發(fā)現(xiàn)需要增加或刪除該表，或者需要修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表a000000基本信息表的數(shù)據(jù)，可以點(diǎn)擊“上一步”按鈕進(jìn)行申報(bào)并進(jìn)行相應(yīng)修改；處理完畢后，返回主附表填寫界面，填寫的數(shù)據(jù)不會(huì)丟失。

　　6.保存表單

　　如果需要多次填寫表單，可以在退出聲明功能之前使用“臨時(shí)”或“保存”功能?！芭R時(shí)存儲(chǔ)”的功能是保存當(dāng)前填寫的數(shù)據(jù)，無需進(jìn)行相應(yīng)的邏輯驗(yàn)證；“保存”功能是先對表格中填寫的內(nèi)容進(jìn)行邏輯驗(yàn)證，邏輯驗(yàn)證正確后保存數(shù)據(jù)。

　　在“臨時(shí)存儲(chǔ)”或“保存”數(shù)據(jù)后，當(dāng)您下次進(jìn)入申報(bào)功能時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示您是否需要恢復(fù)上次填寫的數(shù)據(jù)。選擇“確定”讀取上次保存的數(shù)據(jù)并繼續(xù)填寫。選擇“取消”再次填寫。

　　7.導(dǎo)入表單

　　此次升級(jí)啟動(dòng)了申報(bào)單導(dǎo)入功能。使用此功能，您可以先下載申報(bào)單模板，離線完成數(shù)據(jù)填寫，然后登錄電子稅務(wù)局導(dǎo)入填寫好的模板完成申報(bào)。具體操作如下：

　　單擊“導(dǎo)入”，此時(shí)將提示您輸入所選表單

　　單擊〖確定〗按鈕，進(jìn)入導(dǎo)入界面。您可以先下載導(dǎo)入模板。該模板是Excel格式的申報(bào)表。模板表格包括所有申報(bào)表格。填寫時(shí)可以選擇要填寫的勾選表單（即使未勾選填寫的數(shù)據(jù)，也不會(huì)將未勾選的表單導(dǎo)入申報(bào)系統(tǒng)）。填寫完畢后，點(diǎn)擊“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”完成導(dǎo)入；需要注意的是，如果您以前填寫過表單數(shù)據(jù)，導(dǎo)入后會(huì)清空以前的表單數(shù)據(jù)，以本次導(dǎo)入的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　　導(dǎo)入后，返回表單填寫界面，可以繼續(xù)修改填寫的數(shù)據(jù)。

　　8.政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)

　　表單全部填寫完成后，在申報(bào)前您可先點(diǎn)擊“政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”功能掃描本次申報(bào)數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；該功能您自行選擇是否使用。

　　9.申報(bào)表單

　　表單填寫完成后，點(diǎn)擊“申報(bào)”，如果有系統(tǒng)監(jiān)控信息，請按照監(jiān)控信息的指引完成數(shù)據(jù)修改；

　　點(diǎn)擊“修改”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到對應(yīng)表單。

　　10.2020年度匯算清繳退抵稅更方便！

　　申報(bào)成功后，如果您在企業(yè)所得稅的最終結(jié)算中多繳稅款，系統(tǒng)會(huì)提示您申請退稅（抵免）。點(diǎn)擊“申請”按鈕后，系統(tǒng)將跳轉(zhuǎn)到最終結(jié)算支付的退稅（抵免）申請功能，自動(dòng)幫您填寫退稅（抵免）申請單。確認(rèn)無誤后，提交單據(jù)完成申請，可在電子稅務(wù)局的“我要查詢——辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢——網(wǎng)上申請單據(jù)結(jié)果查詢與征集”中查詢處理結(jié)果。

　　企業(yè)所得稅是一個(gè)非常大的稅種。企業(yè)所得稅是每個(gè)有收入的企業(yè)都需要繳納的稅。一般來說，企業(yè)所得稅是基于季度申報(bào)預(yù)交，并在年底匯算清繳。那么應(yīng)該如何填寫季度企業(yè)所得稅申報(bào)表？

　　企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表的填寫

　　一、本表適用于以行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅（季度）時(shí)使用。

　　二、此表的表頭項(xiàng)目：

　　1、“納稅期間”：納稅人填寫的“納稅期間”為公歷1月1日至當(dāng)月（季度）的最后一天。納稅人在年中開業(yè)的“納稅期”是從當(dāng)月（季度）到季度末的營業(yè)開始，從下個(gè)月（季度）開始按正常情況填寫。

　　2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。

　　3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

　　三、各列的填報(bào)

　　1、“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填寫“當(dāng)期金額”欄，數(shù)據(jù)為當(dāng)月（季度）第一天至最后一天；填寫“累計(jì)金額”欄，數(shù)據(jù)為納稅人當(dāng)年1月1日至納稅人季度（或月份）最后一天的累計(jì)金額。納稅人當(dāng)期應(yīng)交（退）所得稅為“累計(jì)金額”第9行“應(yīng)交（退）所得稅”數(shù)據(jù)。

　　2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。

　　四、其它各行的填報(bào)

　　本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

　　1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行；實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行；實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。

　　2、第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行；分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。