隨著學會計專業(yè)的學生越來越多，以及市場需求量的不斷增加，現(xiàn)在會計專業(yè)學生的出路也越來越多。對于剛畢業(yè)的會計專業(yè)學生，究竟有哪些職業(yè)方向可以提供選擇?

　　一、財務會計

　　相信這個方向普遍都比較多人去選擇，據(jù)不完全的統(tǒng)計，全國大約有1200萬人基本從事這個崗位，而這個崗位日常事務主要是，記賬、做賬、會計分錄，日常的會計報表等。

　　職位晉升空間：記賬人員、出納、會計員、會計主管、會計總監(jiān)

　　二、內部審計

　　選擇這個職業(yè)方向并不是很多人，目前，全國大約有30萬左右的單位內部審計人員。

　　內部審計日常主要的工作事務有：評估企業(yè)資本、監(jiān)督企業(yè)資金運營情況，資產(chǎn)清算評估等。

　　可晉升空間：內部審計員、審計項目經(jīng)理、審計部經(jīng)理、首席審計官(審計總監(jiān))

　　三、管理會計

　　據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，目前管理會計崗位的在職人員，全國估計不少于20萬人。管理會計即對會計事務、企業(yè)資金鏈方面進行管理。

　　管理會計日常主要的工作內容有：管理企業(yè)經(jīng)營資金、對企業(yè)資金狀況進行分析和決策、監(jiān)督會計人員進行賬務處理等。

　　可晉升空間：會計管理人員、財務分析員、財務主管、財務經(jīng)理、稅務會計主管、財務總監(jiān)(首席財務總監(jiān))

　　四、研究會計的

　　研究會計是指除了以上內容外，從事其它相關會計工作的事宜。在這個方向的人員，相對于其它職業(yè)方向的人會比較少，全國大約不超過3萬人。

　　工作崗位有：倉管員、工會會計、餐飲會計、營業(yè)部收銀、文秘、采購員等。

　　職位晉升空間：記賬人員、財務主管、財務經(jīng)理

　　學會計專業(yè)的出路其實有很多，各位學生一定要根據(jù)自己所定立的方向去選擇適合自己的崗位，然后通過不斷努力晉升到最高階層。

　　對于餐飲行業(yè)免單，想必大家都不陌生。那么當會計人員遇到餐飲業(yè)免單費用的賬務處理問題，該怎么做賬呢?今天，會計網(wǎng)小編就在這里和大家詳細聊聊餐飲業(yè)的免單費用怎么做賬務處理?怎么做會計分錄?

　　餐飲業(yè)的免單費用怎么做賬務處理?怎么做會計分錄?

　　采購菜時：

　　借：原材料、存存商品等-某某明細

　　貸：銀行存款

　　實際領用時：

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：原材料等

　　對于收入要做分錄的，結轉餐飲成本

　　借：管理費用-業(yè)務招待費

　　貸：主營業(yè)務收入

　　結轉成本：

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：原材料-xxx(買菜購買的材料)

　　知識延伸：餐飲行業(yè)贈券、贈菜、抹零的相關介紹

　　贈券：企業(yè)贈與客人在一定期限內來本店消費的代金券。其根據(jù)是客人的消費金額。多數(shù)券面金額處于20元—500元。

　　贈菜：企業(yè)在客人當日就餐消費的時候，根據(jù)客人重要程度及消費金額等將其他菜品免費贈與。

　　抹零：指的是客人在用現(xiàn)金結賬的時候，餐飲企業(yè)吧臺收銀員將會給予一定的現(xiàn)金折扣。比如酒店收銀員抹零不超過10元。

　　總結：贈券、贈菜及抹零性質一樣，指的是給予客人相應的折扣。進行相應會計處理的時候，會計人員應當關注，其日收入的確認是按照總額，還是按照扣除上述折扣的凈額。

　　餐飲會計核算中的折扣，如何做賬?

　　借：銀行存款

　　銷售費用-折扣

　　貸：主營業(yè)務收入

　　超市零售業(yè)涉及到各類商品品種，對于其賬務處理，很多小伙伴表示不是很清楚。那么超市零售業(yè)相關賬務怎么處理呢?怎么做會計分錄?這些絕對實用!會計人員請收好!

　　超市零售業(yè)賬務處理，怎么做會計分錄?

　　1、代銷怎么做賬

　　收到商品的時候：

　　借：受托代銷商品 (售價計)

　　貸：受托代銷商品款(售價計)

　　實際銷售的時候：

　　借：銀行存款

　　貸：應付賬款

　　應交稅費_應交增值稅(銷項稅額)

　　收到代銷公司增值稅專用發(fā)票的時候：

　　借:應交稅費_應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款

　　結算代銷款的時候：

　　借：受托代銷商品款

　　貸：受托代銷商品

　　手續(xù)費：

　　借：應付賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　貸：銀行存款

　　2、收銀員長款、短款怎么做賬務處理?

　　長款

　　領導未審批前的時候：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸:待：理財產(chǎn)損益---待處理流動資產(chǎn)損益

　　審批后的時候：

　　借：待處理財產(chǎn)損益---待處理流動資產(chǎn)損益

　　貸：營業(yè)處收入

　　短款

　　領導未審批前的時候：

　　借：待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損益

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　審批后，如收銀員賠：

　　借：其他應收款—張三

　　貸：待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損益

　　審批后，如公司負責

　　借：管理費用

　　貸：待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損益

　　3、商品被盜怎么做賬?怎么做會計分錄?

　　借：待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損益

　　貸：庫存商品

　　無法查明的時候：

　　借:管理費用

　　其他應收款—張三(員工賠或盜的人賠)

　　貸：待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損益

　　4、專柜代收款怎么做賬務處理?

　　收到款的時候：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應付款—XX專柜

　　付專柜款

　　借：其他應付款--XX專柜

　　貸：主營業(yè)務收入(抽點)

　　庫存現(xiàn)金(付給專柜的錢)

　　庫存現(xiàn)金無故多出600元，我要怎么做賬?

　　知識拓展：庫存商品明細賬建賬方法

　　1、庫存商品明細賬，我們可以按照企業(yè)庫存商品的種類、品種及規(guī)格對明細賬進行設置。比如：送交展覽會展出的商品及放在本企業(yè)所屬門市部準備出售的商品，核算的時候都應當單獨對明細賬進行設置。一般采用數(shù)量金額式的庫存商品明細賬。

　　2、對于實行售價金額核算的商品零售企業(yè)，應當按照實物負責人對庫存商品明細賬進行設置。格式通常采用三欄式，對金額進行記售，但不記數(shù)量。因為庫存商品是按照售價進行記賬的，也為了對庫存商品的實際價值隨時了解，同時也便于月末各實物負責人已銷商品進銷差價，設置庫存商品及進銷差價明細賬的時候，可以采用 "庫存商品"和"商品進銷差價"明細分類賬戶相互結合的方法。

超市的賬目和庫存商品類別繁多雜亂，出現(xiàn)長款、短款的情況也時常會出現(xiàn)，那么收銀員遇到這樣的情況，應該怎么辦呢？怎么做會計分錄呢？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

長款、短款是行業(yè)內的叫法，其實通俗來說，長款就是盈余，短款就是虧損，這是比較白話的意思。

超市出現(xiàn)長款、短款怎么做會計分錄？

1、出現(xiàn)長款時（領導還沒審批）

借：庫存現(xiàn)金

 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益

2、領導審批之后

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益

 貸：營業(yè)外收入

3、出現(xiàn)短款時（領導還沒審批）

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益

 貸：庫存現(xiàn)金

4、領導審批之后，是收銀員個人原因導致，需要收銀員賠款的時候

借：其他應收款

 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益

5、領導審批之后，短款由公司負責賠償

借：管理費用

 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損益

以上就是超市出現(xiàn)長款、短款時，應該做的會計處理，出現(xiàn)現(xiàn)金溢余時會計入“營業(yè)外收入”科目，出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，會根據(jù)不同的原因計入相應的科目，大家在這里要記清楚各種不同的原因應該計入哪些科目，這不僅是考試常考的，也是在日常工作中會出現(xiàn)的，希望以上的內容能幫助到大家。

那么，現(xiàn)金日記賬如何進行核對？

　　應收賬款因企業(yè)銷售商品或者產(chǎn)品而產(chǎn)生，作為財務，如果遇到應收賬款抹零的情況，該怎么做會計處理呢?怎么入賬?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!

　　應收賬款抹零的會計處理怎么做?如何入賬?

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金

　　舉例說明

　　某小超市收銀員本應收取710元，但實際只收了700元。請問應收賬款抹零如何做會計處理?怎么入賬?

　　答：入賬時，以實際收款數(shù)額為準，具體會計分錄如下：

　　借：現(xiàn)金或銀行存款 700

　　財務費用 10

　　貸：應收賬款 710

　　應收賬款如何做賬務處理?

　　發(fā)生一筆業(yè)務，其應收賬款賬務處理如下：

　　借：應收賬款——XX

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅金---應交增值稅

　　收回應收款：

　　借：銀行存款或現(xiàn)金

　　貸：應收賬款

　　相關知識：收賬款如何做憑證?

　　應收賬款是什么意思?

　　1、應收賬款指的是企業(yè)在正常經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務而應當向購買單位收取的款項。應收賬款也是一種資產(chǎn)類科目。

　　2、應收賬款包括了購買單位或者接受單位所負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款增加記在借方，減少記在貸方。

　　3、企業(yè)應當及時收回應收賬款，對于被拖欠的應收賬款，應當采取相應措施進行催收。

各行各業(yè)都需要會計，那么超市的會計應該怎么做賬呢？如果你對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

超市會計日常的會計處理

1、采購商品入庫時

借：庫存商品-XX商品

借：應交增值稅(進項稅)

貸：銀行存款

2、銷售商品時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交增值稅(銷項稅)

3、結轉銷售成本時

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

4、支付超市租金時

借：管理費用——房租

貸：銀行存款

5、超市支付水電費時

借：管理費用/營業(yè)費用/主營業(yè)務成本——水電費

貸：銀行存款

6、月末計提稅金時

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅金

7、月末結轉成本費用時

借：本年利潤

貸：管理費用/主營業(yè)務成本/營業(yè)費用/營業(yè)稅金及附加

8、月末結轉收入

借：主營業(yè)務收入

貸：本年利潤

超市會計的做賬流程

1、根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內容完整，并進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

以上就是有關超市會計做賬的會計分錄以及流程，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

超市收銀員長款、短款怎么做賬？應該怎么處理？

現(xiàn)在街邊的便利店多了很多，但是很多去很多便利店買東西的時候，是沒有收到發(fā)票的，那么這種行為屬于違法行為嗎？和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

便利店銷售商品不開發(fā)票是否正確？

便利店銷售了東西取得銷售收入后不開票的行為是錯誤的，商家不開發(fā)票或少些金額，都是為了少交稅或不交稅，屬于偷稅漏稅行為，作為公民,我們有權力也有義務舉報商家，可以向工商局反應情況，也可以向消費者保護協(xié)會反映，即便是使用移動支付方式，企業(yè)也應提供文書發(fā)票，但企業(yè)是否開具發(fā)票并不是決定企業(yè)是否繳稅的憑證，也就是說，企業(yè)不開發(fā)票也并不意味著可以偷稅漏稅，稅務機關可以通過查詢其收銀系統(tǒng)、財務系統(tǒng)和采購系統(tǒng)進行核查。

便利店取得銷售收入但是不開票的行為違法嗎？

便利店取得銷售收入但是不開票的行為屬于偷稅漏稅的行為，是違反了會計法的相關規(guī)定的，偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為，如為了少繳納或不繳納應納稅款，有意少報、瞞報應稅項目、銷售收入和經(jīng)營利潤，有意虛增成本、亂攤費用，縮小應稅所得額，轉移財產(chǎn)、收入和利潤，偽造、涂改、銷毀帳冊票據(jù)或記賬憑證等，偷稅損害了國家利益，觸犯了國家法律，情節(jié)嚴重的構成偷稅罪，屬于破壞社會主義經(jīng)濟秩序罪的一種，對構成偷稅罪的要依法懲處。

以上就是有關便利店是否開票的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

　　餐飲業(yè)一般納稅人，適用增值稅稅率為6%，若是為小規(guī)模納稅人，則適用增值稅稅率為3%。那么餐飲業(yè)需要繳納的增值稅具體應如何計算？

　　餐飲業(yè)增值稅如何計算？

　　1、企業(yè)為一般納稅人時：

　　餐飲業(yè)增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額;

　　其中：銷項稅額=銷售額×適用稅率;

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)。

　　2、企業(yè)為小規(guī)模納稅人時：

　　餐飲業(yè)增值稅應納稅額=不含稅營業(yè)收入額×適用稅率。

　　餐飲業(yè)常用會計分錄

　　1、直接消耗餐料購入

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

　　2、需要入庫餐料購入

　　借：原材料-餐料

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　3、后廚領用餐料(月末匯總做)

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：原材料-餐料

　　4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬

　　借：原材料-餐料

　　       貸：應付賬款

　　5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本

　　借：原材料-廚房

　　       貸：主營業(yè)務成本

　　6、餐廳收銀員繳款

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入—餐飲收入/預收賬款

　　餐飲行業(yè)需要繳納哪些稅？

　　餐飲行業(yè)需要繳納的稅費主要有增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、企業(yè)所得稅等。

　　托收的意思是在進出口貿易中，出口方已經(jīng)開具承兌匯票，并且委托出口方銀行通過其在進口方的代理銀行向進口方收取貨款的一種結算方式，對于托收款項導到賬的業(yè)務，會計人員該如何寫會計分錄？

　　托收款項到賬的會計分錄

　?。?、辦理托收手續(xù)時：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　              　銀行存款（相關的手續(xù)費）

　?。?、收到銀行收賬通知時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　什么是托收款項？

　　托收款項是托收銀行接受委托人（一般是出票人或持票人）的委托，將跟單匯票或有價單證寄代收行辦理托收，在未收妥之前，托收銀行對委托人負有責任。托收屬于商業(yè)信用，銀行辦理托收業(yè)務時，既沒有檢查貨運單據(jù)正確與否或是否完整的義務，也沒有承擔付款人必須付款的責任。托收雖然是通過銀行辦理，但銀行只是作為出口人的受托人行事，并沒有承擔付款的責任，進口人不付款與銀行無關。出口人向進口人收取貨款靠的仍是進口人的商業(yè)信用。

　　超市聯(lián)營是指超市與供應商聯(lián)合經(jīng)營的項目，由供應商提供商品，由超市提供場地和收銀的，此時超市銷售商品實際上是代銷商品，相關的賬務處理怎么做？

　　超市聯(lián)營商品的賬務處理

　　1、收到商品時，會計分錄：

　　借：受托代銷商品

　　　　貸：受托代銷商品款

　　2、銷售時，會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：受托代銷商品

　　3、收到增值稅專用發(fā)票時，會計分錄：

　　借：受托代銷商品款

　　　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　4、支付貨款：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　聯(lián)營企業(yè)分得的利潤的會計分錄

　　1、采用權益法核算的

　　資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應按被投資單位實現(xiàn)的經(jīng)調整的凈利潤或凈利潤計算享有的份額：

　　借：長期股權投資——損益調整

　　　　貸：投資收益

　　聯(lián)營公司宣告分配股利時，需要沖減損益調整科目：

　　借：應收股利

　　　　貸：長期股權投資——損益調整

　　正式收到時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收股利

　　2、采用成本法核算的

　　企業(yè)應按被投資單位宣告發(fā)放的利潤或現(xiàn)金股利中屬于本企業(yè)的部分入賬：

　　借：應收股利

　　　　貸：投資收益

　　收到投資利潤：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收股利

　　受托代銷商品是什么？

　　受托代銷商品是指接受他方委托代其銷售的商品，受托方并沒有取得商品所有權上的主要風險和報酬，不符合資產(chǎn)的定義。因此，代銷商品應作為委托方而不是受托方的存貨處理，不能確認為受托方的資產(chǎn)。

　　對于零售行業(yè)而言，一般以銷售商品為主要業(yè)務。發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，常用庫存商品、庫存現(xiàn)金、主營業(yè)務收入等科目核算，相關會計分錄有哪些？

　　零售行業(yè)會計分錄

　　1、商品購進時，根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會計分錄：

　　借：庫存商品(驗收單售價合計)

　       　貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款、應付賬款等)

　              　商品進銷差價(驗收單進銷差價合計)

　　2、商品銷售時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金(銀行存款、應收賬款等)

　　       貸：主營業(yè)務收入(按電腦提供的銷售統(tǒng)計表)

　　3、月末根據(jù)計算出來的進銷差價率計算進銷差價。

　　進銷差價率=上期進銷差價期末余額+本期進銷差價發(fā)生額X100%

　　上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額

　　本期進銷差價=本期主營業(yè)務收入*進銷差價率

　　根據(jù)進銷差價計算單作會計分錄：

　　借：庫存商品(進銷差價)

　　       貸：主營業(yè)務成本

　　4、計算稅金

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費—應交城市維護建設稅

　　              應交稅費—應交教育費附加

　　              應交稅費—應交地方教育費

　　庫存商品核算方法

　　按照庫存商品明細賬所提供的核算指標來劃分，庫存商品的核算方法分為數(shù)量金額核算法和金額核算法。

　　1、數(shù)量金額核算法，是同時采用實物計量和貨幣計量兩種量度對庫存商品的增減變動和結存情況進行反映和監(jiān)督的核算方法，它既可以提供庫存商品的數(shù)量指標，又可提供庫存商品的金額指標，數(shù)量金額核算法又可分為數(shù)量進價金額核算和數(shù)量售價金額核算兩種。

　　2、金額核算法，是僅以貨幣計量對庫存商品的增減變動和結存情況進行反映和監(jiān)督的核算方法。金額核算法又可分為售價金額核算法和進價金額核算法。

　　隨著居民經(jīng)濟水平的提高，出現(xiàn)了越來越多的餐飲店，對于餐飲店一般通過“主營業(yè)務收入”“主營業(yè)務成本”等科目進行會計核算，那相關的賬務處理是什么？

　　餐飲行業(yè)的會計分錄

　　1、直接消耗餐料購入：

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

　　2、入庫餐料購入：

　　借：原材料——餐料

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　3、后廚領用餐料（月末匯總做）：

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：原材料——餐料

　　4、月末將已入庫未付款餐料入賬：

　　借：原材料——餐料

　　　　貸：應付賬款

　　5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本：

　　借：原材料——廚房

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　6、餐廳收銀員收款：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務收入——餐飲收入/預收賬款

　　7、結轉成本：

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　8、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月賬目中：

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：原材料

　　9、取得營業(yè)收入時：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　10、支付其他費用時：

　　借：銷售費用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　11、月末結轉成本費用時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：銷售費用

　　12、月末結轉營業(yè)收入：

　　借：主營業(yè)務收入

　　　　貸：本年利潤

　　13、結轉本年利潤：

　　盈利時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配

　　虧損時：

　　借：利潤分配

　　　　貸：本年利潤

　　對于批發(fā)零售企業(yè)而言，同樣需要進行收入以及成本的核算，以及按期完成納稅申報，那么批發(fā)零售行業(yè)會計的賬務處理怎么做？

　　批發(fā)零售會計的賬務處理

　　1、商品購進時，根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會計分錄：

　　借：庫存商品(驗收單售價合計)

　　       貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款、應付賬款等)

　　商品進銷差價(驗收單進銷差價合計)

　　2、商品銷售時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金(銀行存款、應收賬款等)

　　      貸：主營業(yè)務收入(按電腦提供的銷售統(tǒng)計表)

　　3、月末根據(jù)計算出來的進銷差價率計算進銷差價。

　　進銷差價率=上期進銷差價期末余額+本期進銷差價發(fā)生額X100%

　　上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額

　　本期進銷差價=本期主營業(yè)務收入*進銷差價率

　　根據(jù)進銷差價計算單作會計分錄：

　　借：庫存商品(進銷差價)

　　       貸：主營業(yè)務成本

　　4、計算稅金

　　借：稅金及附加

　       　貸：應交稅費—應交城市維護建設稅

　              　應交稅費—應交教育費附加

　　              應交稅費—應交地方教育費

　　主營業(yè)務收入包括哪些？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指工程結算收入;交通運輸業(yè)企業(yè)的主管業(yè)務收入指主營業(yè)務收入;批發(fā)零售貿易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指商品銷售收入;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指房地產(chǎn)經(jīng)營收入;其他行業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指經(jīng)營(營業(yè))收入。企業(yè)在填報主營業(yè)務收入時，一般根據(jù)企業(yè)會計“損益表”中有關主營業(yè)務收入指標的上年累計數(shù)填寫。

　　主營業(yè)務收入是屬于收入類科目。貸方表示實現(xiàn)的收入，借方表示沖銷的收入或結轉收入到本年利潤的金額。主營業(yè)務收入結轉之后期末余額為0。

　　企業(yè)購進的商品，可能會發(fā)生正常損耗，也有可能因管理不善造成損失。對于商品損耗，會計人員該如何寫會計分錄？

　　商品損耗會計分錄

　　1、調減有關存貨賬戶的金額，使賬實相符。并查明原因，報有關領導審批：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　　　貸：原材料

　　2、根據(jù)審批意見進行處理：

　　借：原材料（殘料入庫）

　　　　其他應收款（責任人應賠償?shù)牟糠郑?/p>

　　　　管理費用（凈損失）

　　　　待處理財產(chǎn)損溢

　　3、結轉成本：

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　存貨合理損耗如何做賬？

　　存貨合理損耗不進行賬務處理，因為在購買的價款中已經(jīng)包含了合理損耗的價款，在計算實際單價時用成本除以實際收到的數(shù)量，計算單個存貨的實際成本。

　　待處理財產(chǎn)損溢如何理解？

　　待處理財產(chǎn)損溢是會計里邊的科目，屬于資產(chǎn)類賬戶，核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。查明原因后，待處理財產(chǎn)損溢應無余額。未查明原因，年中各月末“待處理財產(chǎn)損溢”科目余額，可以根據(jù)該財產(chǎn)的流動性分別列示于資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”科目。

　　商品損耗的含義

　　商品損耗可以分為有形損耗與無形損耗，有形損耗是直接體現(xiàn)在產(chǎn)品上的，諸如產(chǎn)品破損、丟失、過期、質量問題等；無形損耗是不體現(xiàn)在產(chǎn)品上的，如收銀人員盜竊款物、外部人員盜竊、營運過程中陳列錯誤等。

　　銀行匯票是見票即付的，作用也是相當于現(xiàn)金憑證，拿到承兌銀行進行承兌時，應按票面上的實際金額進行支付，當企業(yè)收銀行匯票時，該如何編制會計分錄？

　　收到銀行匯票的會計分錄

　　1、如果是銀行匯票，屬于見票即付的一種票據(jù)，直接填寫單據(jù)即可，收回對方所欠的貨款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　              主營業(yè)務收入

　　2、直接銷售時，收到的匯票：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　3、當本單位開具給其他單位的銀行匯票：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票存款

　　       貸：銀行存款

　　4、客戶購買原材料時：

　　借：原材料等

　　       貸：其他貨幣資金——匯票存款

　　當收到銀行承兌匯票時，該怎么進行賬務處理？

　　1、若是本期的貨款：

　　借：應收票據(jù)

　       　貸：主營業(yè)務收入

　             　應交稅費——增值稅(銷項稅額)

　　2、若是以前欠的貨款：

　　借：應收票據(jù)

　　       貸：應收賬款

　　3、承兌匯票到期后：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：應收票據(jù)

　　應收賬款科目的相關知識

　　應收賬款是資產(chǎn)類賬戶，應收賬款的借方和貸方共有四種情況，表示四種意思：

　　1、應收賬款的借方發(fā)生額表示企業(yè)每次銷售產(chǎn)品（商品）或提供勞務給客戶的賒賬金額；

　　2、應收賬款的借方余額表示客戶賒賬和還款積累到結賬時尚剩的欠款金額；

　　3、應收賬款的貸方發(fā)生額表示客戶每次歸還企業(yè)的貨款或勞務費金額；

　　4、應收賬款的貸方余額表示客戶賒賬和還款積累到結賬時多付的款項金額。

　　超市聯(lián)營是由供應商提供商品，由超市提供場地和收銀的，超市與供應商聯(lián)合經(jīng)營的項目。對于超市聯(lián)營商品，一般通過受托代銷商品等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　超市聯(lián)營商品的會計分錄

　　1、收到商品時，會計分錄：

　　借：受托代銷商品

　　　　貸：受托代銷商品款

　　受托代銷商品屬于資產(chǎn)類科目，用于核算企業(yè)接受其他單位委托代銷的商品，企業(yè)代銷國外的商品也在本科目核算。

　　2、銷售時，會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：受托代銷商品

　　3、收到增值稅專用發(fā)票時，會計分錄：

　　借：受托代銷商品款

　　　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　4、支付貨款，會計分錄：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　受托代銷商品款是什么？

　　“受托代銷商品款”屬于負債類科目，用來核算企業(yè)接受代銷商品的價款。貸方登記收到代銷商品的價款，借方登記代銷商品售出后按接收價款結轉，期末貸方余額表示尚未售出代銷商品的價款。

　　主營業(yè)務收入是什么？

　　主營業(yè)務收入屬于損益類科目。“主營業(yè)務收入”科目核算企業(yè)確認的銷售商品、提供服務等主營業(yè)務的收入。企業(yè)與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業(yè)應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入：

　?。?）合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；

　　（2）該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務（以下簡稱“轉讓商品”）相關的權利和義務；

　　（3）該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；

　?。?）該合同具有商業(yè)實質，即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風險、時間分布或金額；

　?。?）企業(yè)因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。

　　出納的工作內容主要是進行資金往來的結算和工資的核算。公司常用出納職位進行公司資金往來的結算，公司在業(yè)務發(fā)展中會有各種各樣的資金往來，而出納能夠很好的幫助公司理清資金往來的數(shù)據(jù)，建立清算制度，同時也會幫助企業(yè)核算往來的款項用來防止壞賬損失。

　　出納人員工作內容包括

　　1、貨幣資金核算

　　（1）辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。

　?。?）辦理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。

　?。?）登記日記賬，保證日清月結。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

　?。?）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。

　?。?）保管有關印章，登記注銷支票。

　　（6）復核收入憑證，辦理銷售結算。

　　2、往來結算

　　（1）辦理往來結算，建立清算制度。

　　（2）核算其他往來款項，防止壞賬損失。

　　3、工資結算

　?。?）執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。

　?。?）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。

　?。?）負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。

　　出納是什么？

　　出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。

　　出納人員包括

　　從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員，也包括業(yè)務部門的各類收款員（收銀員）。收款員（收銀員），從其工作內容、方法、要求，以及他們本身應具備的素質等方面看，與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。

　　出納工作職能有什么？

　　1、收付職能，是出納的最基本職能。

　　2、反映職能。

　　3、監(jiān)督職能

　　4、管理職能。

　　出納的權限有那些？

　　1、維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

　　2、參與貨幣資金計劃定額管理的權力。

　　3、管好用好貨幣資金的權力。

　　出納的職責是什么？

　　明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。出納員的職責如下：

　　1、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。

　　2、根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，最后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

　　3、掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。

　　4、保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。

　　5、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整。

　　6、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。

　　財務出納主要工作內容為：負責公司日常的費用報銷；負責日常現(xiàn)金、支票的收與支出，信用卡的核對，及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬；負責向銀行換取備用的收銀零錢，以備收銀員換零；負責信用卡的對賬及定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表；月末與會計核對現(xiàn)金或銀行存款日記賬的發(fā)生額與余額。

　　出納人員對賬的方式包括什么？

　　出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據(jù)，核對銀行日記賬的記錄是否正確。

　　出納的基本職能有什么?

　　出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監(jiān)督職能。

　　反映職能是指出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟信息；收付職能是指相關的收付結算業(yè)務由出納處理，是出納最基本的職能；管理職能是指出納有責任對企業(yè)貨幣資金、有價證券及相關資料進行保管；監(jiān)督職能是指出納應對企業(yè)收付相關業(yè)務的合法性及合理性進行監(jiān)督。

　　出納不能兼做的工作有哪些？

　　出納不能兼職的工作有稽核、保管會計檔案、登記收入、支出、費用、債權債務等。并應明確規(guī)定各崗位的職責，確保不相容的崗位相互分離、相互制約。《會計法》第三十七條規(guī)定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、保管會計檔案和登記收入、費用、支出、債權債務。”

　　汽車公司出納工作內容有負責整車和售后維修的收款，及時、準確向客戶收取現(xiàn)金，及時登記收銀金額；每天盤點收款，做到日清日結；負責記賬憑證、會計賬簿等會計資料的保管和定期歸檔工作；公司員工各類報銷的審核；公司車輛的盤點工作；公司銷售收入、費用、成本、利潤核算；登記收款臺賬，每月編制客戶應收賬款的詳細資料，向財務經(jīng)理、銷售經(jīng)理匯報等。

　　出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。

　　出納的最基本職能是什么？

　　出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務往來的辦理。這些業(yè)務往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。

　　出納對賬包括什么？

　　出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據(jù)，核對銀行日記賬的記錄是否正確。

　　作為出納人員的基本要求是什么？

　　它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務技能，嚴謹細致的工作作風，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。

　　建設銀行銀行卡有以下幾種：龍卡借記卡、建行理財卡、建行理財卡、建行理財卡、龍卡通、陸港通龍卡、聯(lián)名借記卡、結算通卡、建行VISA雙幣種借記卡、準貸記卡、建行金融IC卡等。

銀行卡使用注意事項

　　1、及時簽名，收到銀行卡后，要立即在卡片背面簽名條上簽上名字。

　　2、憑卡消費時，當把銀行卡交給收銀員時，要盡量讓銀行卡保持在自己的視線范圍內，并留意收銀員的刷卡次數(shù)，簽購單是否有兩份重疊，同時認真核對簽購單上的金額及幣種是否有誤。

　　3、嚴禁將自己的銀行卡出租、出借給他人使用！

　　4、銀行卡放錢包時，為避免消磁，切記不要和身份證放在一起。

　　5、電話銀行使用完畢后，請記住在掛斷后再次摘下話機聽筒并隨便撥一串數(shù)額，然后再掛斷電話，以免銀行卡信息及密碼等被他人重撥獲取。　　

建設銀行卡分類

　　1、儲蓄卡

　　儲蓄卡是中國建設銀行最常用的銀行卡。它是一種借記卡，主要具有存取款和消費的功能。你可以在自動柜員機上存阮，也可以在銀行柜臺存阮。消費主要在POS機上進行。

　　2、支付寶龍卡

　　支付寶龍卡是中國建設銀行和阿里巴巴聯(lián)合推出的在線購物卡。它本質上是一張借記卡，但它結合了電子商務的概念。除了借記卡的功能，它還具備支付寶的所有功能。

　　3、準信用卡

　　準信用卡是中國建設銀行信用卡的一種。用戶需要在銀行開卡時提交一部分準備金。在準備金余額不足時，準信用卡在建行有一定授信額度，仍可在授信限額內使用。消費。準信用卡的本質是可以透支的信用卡。

　　4、國際信用卡

　　國際信用卡是建設銀行發(fā)行的可在各渠道范圍內消費的信用卡。它具有雙重貨幣功能。與普通信用卡相比，它使用起來更方便，應用范圍更廣?！?/p>

中國建設銀行情況介紹

　　英文名：China Construction Bank，簡稱CCB，建行，前身為成立于1954年10月1日的中國人民建設銀行（后于1996年3月26日正式更名為中國建設銀行）總行位于北京金融大街25號，中央管理的大型國有銀行，國家副部級單位。

　　上市時間：2005年10月27日上市地點：香港聯(lián)合交易所股票代碼：00939

　　上市時間：2007年9月25日上市地點：上海證券交易所股票代碼：601939