同期資料是什么意思

　　同期資料，也稱為同期文檔，或者同期證明文件，指的是根據(jù)各國和地區(qū)的相關(guān)稅法規(guī)定，納稅人對于關(guān)聯(lián)交易發(fā)生時按時準備、保存、提供的轉(zhuǎn)讓定價相關(guān)資料或證明文件。

同期資料有哪些

　　同期資料分為三種，分別是主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。企業(yè)只要滿足其中一種文檔的準備條件就需要準備該種同期資料，存在企業(yè)需要準備多種文檔的可能性。企業(yè)要準備的同期資料內(nèi)容主要包括：組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營情況、關(guān)聯(lián)交易情況、可比性分析、和轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用等。

修改同期資料的準備要求

　　1.年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易且合并企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔，或者年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元的企業(yè)，應當準備主體文檔。主體文檔主要披露最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團的全球業(yè)務整體情況。

　　2.年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當就其全部關(guān)聯(lián)交易準備本地文檔:

　?。?）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關(guān)價格計算）超過2億元。

　?。?）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

　?。?）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

　?。?）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

　　3.《國家稅務總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》強調(diào)本地文檔披露信息的全面性、準確性和完整性，重點包括：

　?。?）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理架構(gòu)、業(yè)務描述、經(jīng)營策略、財務數(shù)據(jù)、涉及本企業(yè)或者對本企業(yè)產(chǎn)生影響的重組或者無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況等信息。

　?。?）關(guān)聯(lián)方基本信息和關(guān)聯(lián)關(guān)系變化情況。

　　（3）關(guān)聯(lián)交易明細、流程和定價影響要素等信息。

　?。?）關(guān)聯(lián)交易相關(guān)價值鏈的業(yè)務流、物流、資金流，地域特殊因素對企業(yè)創(chuàng)造價值貢獻的計量，以及全環(huán)節(jié)利潤的分配原則及分配結(jié)果等信息。

　?。?）對外投資、關(guān)聯(lián)股權(quán)轉(zhuǎn)讓和關(guān)聯(lián)勞務交易情況。

　　（6）與企業(yè)關(guān)聯(lián)交易直接相關(guān)的，中國以外其他國家稅務主管當局簽訂的預約定價安排和作出的其他稅收裁定。

　?。?）可比性分析考慮的因素，可比企業(yè)執(zhí)行的功能、承擔的風險以及使用的資產(chǎn)等信息。

　?。?）轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用。

　　4.企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的，應當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。

　　5.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。

　　6.企業(yè)執(zhí)行預約定價安排的，可以不準備預約定價安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔，且關(guān)聯(lián)交易金額不計入計算本地文檔準備條件的關(guān)聯(lián)交易金額中。

　　7.企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

　　8.主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢；本地文檔和特殊事項文檔應當在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。同期資料應當自稅務機關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。

　　9.同期資料應當自稅務機關(guān)要求的準備完畢之日起保存10年。

同期資料有什么用

　　同期資料準備、保存和提供是企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價文檔管理的基礎(chǔ)。同期資料的作用體現(xiàn)在有助于企業(yè)自身的財務分析工作，更好地掌握財務狀況，控制財務風險和財務成本，保證財務報表的完整性。同時也是稅務申報的重要依據(jù)。