年底所得稅計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，一般通過“所得稅費(fèi)用”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行核算，到了年末，計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)，如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　年底所得稅計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、年末計(jì)提時(shí)

　　借：所得稅費(fèi)用

　　      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　3、次年1月上繳時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是，用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。

　　企業(yè)所得稅的計(jì)算

　　企業(yè)應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

         應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-制造費(fèi)用-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-（+）資產(chǎn)損益

　　利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　企業(yè)交納所得稅后的凈利潤(rùn)計(jì)算公式為：凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-（利潤(rùn)總額×25%）

        個(gè)人所得稅起征點(diǎn)目前是在5000元以上才需要交稅。而企業(yè)的所得稅是在利潤(rùn)總額實(shí)現(xiàn)正增長(zhǎng)且無需抵扣往年虧損的情況下才需要繳納稅費(fèi)，稅率按25%計(jì)算。