所得稅計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　所得稅費(fèi)用做計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?要結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　所得稅什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)?

　　企業(yè)需要在年末或者月末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)，是結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤會(huì)計(jì)科目。

　　所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　1、確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

　　借：所得稅費(fèi)用

　　借/貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸/借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用(或收益)，但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

　　所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

　　無遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

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