應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目的具體核算內(nèi)容包括哪些？

　　對(duì)增值稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，核算增值稅的應(yīng)交、已交等情況，可以在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目，分別是應(yīng)交增值稅、未交增值稅。那么應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目的具體核算內(nèi)容都有哪些?來一起了解下吧!

　　應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目的核算內(nèi)容

　　1、一般納稅人(非直流電氣制造企業(yè)，商貿(mào)企業(yè)，火電公司)的處理

　　(1)月末若計(jì)算出企業(yè)當(dāng)月工作需要進(jìn)行交納土地增值稅時(shí)，可以做以下分錄：

　　借：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　(2)當(dāng)月末計(jì)算出當(dāng)月不需要交納增值稅(通常是借方余額發(fā)生的增值稅比銷項(xiàng)稅貸方發(fā)生額大時(shí))，不需要做賬務(wù)處理，可以留底貸以后抵扣即可。

　　(3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時(shí),做以下分錄：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　貸:銀行存款

　　2、按6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算

　　月末計(jì)提應(yīng)繳納的增值稅時(shí)

　　借:應(yīng)收賬款

　　貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理?

　　一、計(jì)入稅金及附加，做以下分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　二、計(jì)入管理費(fèi)用，做以下分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金

　　三、計(jì)入其他科目涉及的賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)所得稅

　　(1)預(yù)繳時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　(2)匯算清繳時(shí)：

　　借：應(yīng)前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　或相反分錄

　　2、個(gè)人所得稅

　　(1)計(jì)算時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　(2)上交時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　以上就是關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目的具體核算內(nèi)容的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助!