員工領(lǐng)用的備用金已經(jīng)記賬了，之后來報銷的時候應(yīng)該怎么處理？

我們都知道，每一家公司，不管是大公司還是小公司都會預(yù)留有一部分的備用金以備不時之需的，那么員工之前已經(jīng)領(lǐng)用了備用金，之后來報銷的時候應(yīng)該做什么處理？有哪幾種情況呢？和小編一起來看看吧。

員工領(lǐng)用的備用金已經(jīng)記賬，之后來報銷應(yīng)該做什么樣的處理？

員工領(lǐng)用備用金時，應(yīng)填寫借款單，計入其他應(yīng)收款來收賬。

1、報銷金額小于借出去的金額時：（員工把多余的備用金歸還）

借：管理費用（實際報銷數(shù)額）

庫存現(xiàn)金（差額）

 貸：其他應(yīng)收款—員工（原來借出去的數(shù)額）

2、報銷金額大于借出去的金額時：（需補(bǔ)付現(xiàn)金）

借：管理費用（實際報銷數(shù)額）

 貸：其他應(yīng)收款—員工（原來借出去的數(shù)額）

     庫存現(xiàn)金（差額）

大家要注意一個問題，一般領(lǐng)用備用金的時候，都需要開具借款單、收據(jù)等作為原始憑證的，像上面的情況一，員工把多余金額歸還的時候，財務(wù)要開具收款收據(jù)，加上收回的現(xiàn)金，報銷的發(fā)票一起作為原始憑證；當(dāng)發(fā)生情況二的時候，應(yīng)該把實際拿到的單據(jù)入賬，無需再開具另外的收據(jù)。

相對于說會計比較好做賬的辦法，應(yīng)該是不管是之前支取備用金要報銷的，還是拿貸發(fā)票回來要報銷現(xiàn)金的，一般都要寫相應(yīng)的支出證明單，或者是費用報銷單，然后再經(jīng)過當(dāng)事人、領(lǐng)導(dǎo)以及出納的簽字后，就可以做賬了，這樣子做賬對于會計來說也是查賬時候的好辦法，比較細(xì)致。

以上就是有關(guān)員工報銷備用金時候的一些內(nèi)容，特別是要注意原始憑證，作為記賬憑證的依據(jù)，一定要保管好。