員工報(bào)銷差旅費(fèi)如何記賬？

　　員工因公務(wù)出差的，可以先向公司預(yù)支部分費(fèi)用，待出差回來后再按公司規(guī)定報(bào)銷相應(yīng)的差旅費(fèi)用。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)人員如何記賬？

　　報(bào)銷差旅費(fèi)的賬務(wù)處理

　　1、沒有向公司預(yù)支借款，直接按單據(jù)報(bào)銷：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　　　貸：現(xiàn)金

　　2、向公司預(yù)支借款的：

　?。?）正好花完全部借款

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　?。?）現(xiàn)金有剩余：

　　借：現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　?。?）現(xiàn)金有超支：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)報(bào)銷流程

　　1、首先應(yīng)提供合法的票據(jù)，報(bào)銷人員應(yīng)將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，具體包括單位名稱（姓名）、日期、住宿天數(shù)、單價(jià)、金額、填票人。

　　2、填報(bào)出差審批單。內(nèi)容包括姓名、前往地點(diǎn)及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時(shí)間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　3、參加會(huì)議的，報(bào)銷人員應(yīng)加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會(huì)議通知單。

　　4、填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單。內(nèi)容包括姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點(diǎn)、起止日期、車船費(fèi)、住宿費(fèi)及其他。

　　5、提交統(tǒng)計(jì)部門審核，審核無誤后交由財(cái)務(wù)復(fù)核，經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報(bào)銷單”報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　6、公司出差人員補(bǔ)助實(shí)行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計(jì)入個(gè)人工資薪金所得。

　　7、所附單據(jù)要求經(jīng)辦人、核算部門、財(cái)務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字，最后提交財(cái)務(wù)報(bào)賬。