報銷職工差旅費如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　企業(yè)職工的差旅費一般包括交通費、通訊費、住宿費及伙食補(bǔ)助費等。對于這些差旅費，可按公司規(guī)定據(jù)實報銷，報銷時該怎么做賬？

　　職工差旅費報銷怎么做賬？

　　1、某職工在出差前先向公司預(yù)借了差旅費，但此時該職工還沒有出差，差旅費也還沒有發(fā)生的賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)收款——某職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、某職工出差回來對差旅費進(jìn)行報銷的賬務(wù)處理：

　　全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　比如：

　　1、因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

　　2、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項;

　　3、應(yīng)收的出租包裝物租金;

　　4、存出保證金等。

　　會計人員審核差旅費時需要注意什么？

　　1、審核出差報銷是否“先斬后奏”：需注意報銷申請人手中是否持有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的出差申請表，沒有的情況下，除非特別審批方可報銷，其他情況不允許報銷。

　　2、審核出差標(biāo)準(zhǔn)是否“避實就虛”：如有的單位對出差標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定早餐30元，中餐及晚餐各80元，一天不超過190元。如果報銷申請人拿來一張晚餐150元的發(fā)票，從表面上看這項報銷沒有超過一天的金額，但就這一餐而言，就是超標(biāo)了。

　　3、審核報銷附件是否“充分完整”：比如酒店發(fā)票的后面，需要附上明細(xì)清單。明細(xì)清單上可以更清楚地列明，企業(yè)與個人各承擔(dān)哪些費用。

　　4、審核費用流程是否“有序進(jìn)行”：每個企業(yè)都有自己的差旅費報銷審批的流程，一般的流程應(yīng)是費用報銷申請單由部門負(fù)責(zé)人審批，然后由財會部門審核，如果符合報銷要求且在部門負(fù)責(zé)人審批范圍之內(nèi)，則進(jìn)入付款流程。如果還需更高權(quán)限審批人審批，再由該審批人審批簽字。

　　5、審核花費是否“鋪張浪費”：會計人員需要注意報銷申請人員的實際報銷憑證金額有沒超過標(biāo)準(zhǔn)，是否私自購買禮品贈送客戶，是否不按規(guī)定線路而繞路游山玩水等。對于超過企業(yè)負(fù)擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)費用支出由個人自理。