招待費支出沒有發(fā)票如何進行會計處理？怎么入賬？

　　當會計人員處理賬務的時候，遇到招待費支出沒有發(fā)票這種情況，該怎么進行會計處理呢?如何入賬?這也是財會實操過程中必須掌握的技能。接下來快跟著會計網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

　　招待費支出沒有發(fā)票如何進行會計處理?怎么入賬?

　　按照會計制度，對業(yè)務招待費進行會計處理的時候，應當在管理費用的二級科目業(yè)務招待費中計入。不過這只是一般規(guī)定。按照會計核算的一般原則，也就是以劃分收益性支持支出與資本性支出原則、實際成本原則及配比原則為依據(jù)，對企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費，應當在“長期待攤費用—開辦費”進行計入。

　　企業(yè)的業(yè)務招待費，一般情況下通過管理費用或者銷售費用進行核算。入賬的時候應當這樣處理：

　　借：管理費用/銷售費用—業(yè)務招待費

　　貸：現(xiàn)金

　　注：新企業(yè)所得稅稅法規(guī)定：業(yè)務招待費支出將按照發(fā)生額60%的比例進行扣除，但是最高不得高于當年銷售(營業(yè))收入的0.5%。

　　哪些支出不需要發(fā)票就可以進行稅前扣除?

　　不需要發(fā)票就可以進行稅前扣除的支出分別是：

　　1、零星支出(支付個人500人以下。也就是支付從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人支出，如果是500元以下，則不需要發(fā)票。比如修鎖費用。注意需要收據(jù)作為稅前扣除的原始依據(jù)。

　　2、工資薪金支出不需要發(fā)票就可以進行稅前扣除。能夠證明工資支出合理性的憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。比如工資分配方案、考勤記錄等。

　　3、現(xiàn)金性福利支出。比如逢年過節(jié)，企業(yè)發(fā)給員工的福利費、職工生活困難補助等不需要發(fā)票，過節(jié)費發(fā)放明細表等憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

　　4、支付員工誤餐補助，不需要發(fā)票就可以進行稅前扣除。付款證明及相應的簽領單就是稅前扣除的有效憑證。