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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項(xiàng)扣除21000元；住房租金專項(xiàng)附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機(jī)，獲得Z商城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 已知：稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。
個(gè)人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）
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要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
3.李某的下列所得中，免予征收或不征收個(gè)人所得稅的是（ ）。

A: 國債利息2700元

B: 定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元

C: 轉(zhuǎn)讓Y上市公司股票所得8000元

D: 獲得Z商城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液

答案解析

選項(xiàng)A，國債利息收入免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人在上海、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票所得，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，不征收個(gè)人所得稅。

答案選 ABCD

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1、【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項(xiàng)扣除21000元；住房租金專項(xiàng)附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機(jī)，獲得Z商城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 已知：稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。個(gè)人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計(jì)算李某12月出租商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 2、【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項(xiàng)扣除21000元；住房租金專項(xiàng)附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機(jī)，獲得Z商城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 已知：稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。個(gè)人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算李某5月出版教材稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）。 3、【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項(xiàng)扣除21000元；住房租金專項(xiàng)附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機(jī)，獲得Z商城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 已知：稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。個(gè)人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計(jì)算李某2021年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）。 4、2020年1月1日，某高校以市場(chǎng)價(jià)格將自建的一棟住宅樓出租給教工，每月取得不含稅租金60萬元，租期2年。該高校2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。 5、2019年1月1日，某高校以市場(chǎng)價(jià)格將自建的一棟住宅樓出租給教工居住，每月取得不含稅租金60萬元，租期2年。該高校2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。 6、市民李某在市區(qū)擁有兩處房產(chǎn)，一處原值70萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值50萬元的房產(chǎn)于2018年8月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1500元。李某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）。 7、市民李某在市區(qū)擁有兩處房產(chǎn)，一處原值70萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值50萬元的房產(chǎn)于2014年8月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1500元。李某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）。 8、居民王某有A、B、C三套住房，將A套價(jià)值150萬元的房屋折價(jià)給張某抵償了90萬元的債務(wù)；用市場(chǎng)價(jià)值50萬元的B套住房與李某交換一套住房，另取得李某支付的差價(jià)10萬元；將C套市場(chǎng)價(jià)值30萬元的房屋折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，王某、張某、李某繳納契稅的情況是（　?。?/a> 9、李某于2019年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1年，一次性收取整年租賃6萬元（不含增值稅），2019年6月李某花費(fèi)不含稅2000元對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行了修繕，取得的當(dāng)月租金已按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)，稅費(fèi)支出均已取得合法有效憑證。下列關(guān)于李某2019年6月取得的租金收入應(yīng)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有（   ）。 10、李某擁有兩套住房，一套住房原值800000元供自己居住，另一套住房原值為500000元，于2011年1月1日按市場(chǎng)價(jià)出租出租給公民張某用于居住，當(dāng)年取得租金收入20000元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為20%，則李某2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　　）元。