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【不定項(xiàng)選擇題】

【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出租閑置廠房收入20萬(wàn)元；財(cái)政撥款10萬(wàn)元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；（3）支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬(wàn)元，支付給客戶合同違約金12萬(wàn)元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元（其中直接捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元）；（5）支付員工工資150萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）。

已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

4.2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是（）萬(wàn)元。

A: 521.6

B: 529.6

C: 657

D: 652

答案解析

2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=6000(產(chǎn)品銷售收入)+30(勞務(wù)收入)+20(出租廠房收入)-2500(產(chǎn)品成本)-100(稅金及附加)-500(管理費(fèi)用（含業(yè)務(wù)招待費(fèi))+20（超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)）-282（營(yíng)業(yè)外支出）-50（殘疾人員工資加計(jì)扣除）-10（虧損）=2628萬(wàn)元。一般納稅人企業(yè)按25%的稅率征收所得稅，應(yīng)納稅額=2628*25%=657萬(wàn)元。

答案選 C

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1、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出租閑置廠房收入20萬(wàn)元；財(cái)政撥款10萬(wàn)元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；（3）支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬(wàn)元，支付給客戶合同違約金12萬(wàn)元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元（其中直接捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元）；（5）支付員工工資150萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）。已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。 2、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出租閑置廠房收入20萬(wàn)元；財(cái)政撥款10萬(wàn)元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；（3）支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬(wàn)元，支付給客戶合同違約金12萬(wàn)元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元（其中直接捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元）；（5）支付員工工資150萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）。已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.2022年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出是（）元。 3、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出租閑置廠房收入20萬(wàn)元；財(cái)政撥款10萬(wàn)元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；（3）支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬(wàn)元，支付給客戶合同違約金12萬(wàn)元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元（其中直接捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元）；（5）支付員工工資150萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）。已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列支出中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。 4、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出租閑置廠房收入20萬(wàn)元；財(cái)政撥款10萬(wàn)元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；3、支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬(wàn)元，支付給客戶合同違約金12萬(wàn)元。4、與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元(其中直接捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元);5、支付員工工資150萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4、2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是(　　)萬(wàn)元。 5、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出租閑置廠房收入20萬(wàn)元；財(cái)政撥款10萬(wàn)元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；3、支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬(wàn)元，支付給客戶合同違約金12萬(wàn)元。4、與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元(其中直接捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元);5、支付員工工資150萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。 6、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出租閑置廠房收入20萬(wàn)元；財(cái)政撥款10萬(wàn)元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；3、支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬(wàn)元，支付給客戶合同違約金12萬(wàn)元。4、與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元(其中直接捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元);5、支付員工工資150萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2、2021年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出是( )元。 7、【資料5】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1、取得銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入30萬(wàn)元，出租閑置廠房收入20萬(wàn)元；財(cái)政撥款10萬(wàn)元。2、產(chǎn)品銷售成本2500萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；3、支付行政機(jī)關(guān)罰款18萬(wàn)元，支付給客戶合同違約金12萬(wàn)元。4、與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元(其中直接捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元);5、支付員工工資150萬(wàn)元（其中包含殘疾人員工資50萬(wàn)元）已知：上年未彌補(bǔ)虧損10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3、下列支出中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是( )。 8、【第6題】D企業(yè)為居民企業(yè)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。3.D企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。 9、【第6題】D企業(yè)為居民企業(yè)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。4.D企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。 10、【第1題】GD公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，租金收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入200萬(wàn)元。 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出1050萬(wàn)元。 （3）支付司法機(jī)關(guān)罰金30萬(wàn)元，支付給客戶的違約金20萬(wàn)元。 （4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元；計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)1500萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2.GD公司在計(jì)算2021年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（   ）。