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題目
【不定項選擇題】

【第6題】D企業(yè)為居民企業(yè)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

3.D企業(yè)下列支出中，在計算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。

A: 支付司法機關(guān)罰金20萬元

B: 支付給客戶的違約金10萬元

C: 向某希望小學(xué)捐款100萬元

D: 計提準(zhǔn)備金50萬元

答案解析

選項A：納稅人違反國家法律、法規(guī)規(guī)定，被司法機關(guān)處以的罰金，不得在稅前扣除；選項C：直接向捐贈人的捐款，不得在稅前扣除；選項D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除。

答案選 B

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1、【第1題】GD公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。 （2）業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。 （3）支付司法機關(guān)罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。 （4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元；計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。 （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。4.GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（   ）。 2、【第1題】D公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。（3）支付司法機關(guān)罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元；計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。4.D公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。 3、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元）；（3）支付行政機關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.2022年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出是（）元。 4、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元）；（3）支付行政機關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是（）萬元。 5、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元）；（3）支付行政機關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。 6、【第1題】GD公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。 （2）業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。 （3）支付司法機關(guān)罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。 （4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元；計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。 （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.GD公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（   ）。 7、【第1題】D公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。（3）支付司法機關(guān)罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元；計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.D公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。 8、【第4題】某居民企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售產(chǎn)品收入6000萬元，提供勞務(wù)收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元）；（3）支付行政機關(guān)罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補虧損10萬元，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列支出中，在計算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。 9、【第1題】GD公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。 （2）業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。 （3）支付司法機關(guān)罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。 （4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元；計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。 （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。3.GD公司下列支出中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的是（   ）。 10、【第1題】D公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。（3）支付司法機關(guān)罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元；計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。3.D公司下列支出中，在計算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。