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疫情增值稅減免會計分錄

2022-09-29 23:43
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  小規(guī)模納稅人在疫情期間享受增值稅減免時:

  借:銀行存款

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)

    貸:其他收益(或營業(yè)外收入科目)

  一般納稅人在疫情期間享受增值稅減免時:

  借:銀行存款

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)

    貸:其他收益

  疫情期間減免增值稅,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目進(jìn)行核算,并將優(yōu)惠金額計入“其他收益”或“營業(yè)外收入”科目。

  疫情期間減免增值稅,適用免稅政策的一般納稅人和小規(guī)模納稅人,在納稅申報時,還應(yīng)當(dāng)填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》,填寫時應(yīng)準(zhǔn)確選擇減免稅代碼,準(zhǔn)確填寫免稅銷售額等項目。

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