企業(yè)所得稅和增值稅繳納的區(qū)別主要體現(xiàn)在兩者申報表所需填寫數(shù)據(jù)的不同。繳納企業(yè)所得稅時納稅人申報所需填寫的數(shù)據(jù)包括當期的營業(yè)收入、營業(yè)成本、不征稅收入、彌補以前年度虧損等數(shù)據(jù)。而繳納增值稅時一般納稅人需要填列當期的銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、期末留抵稅額等數(shù)據(jù);小規(guī)模納稅人需要填列當期的應征增值稅不含稅銷售額、免稅銷售額等數(shù)據(jù)。
其中企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。增值稅是以商品和勞務、應稅行為在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對象而征收的一種流轉稅。
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