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減免的增值稅怎么做賬

減免的增值稅怎么做賬

2023-11-03 11:33
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  減免增值稅做賬處理如下:

  1、確認(rèn)收入

  借:應(yīng)收賬款/銀行存款等

    貸:主營業(yè)務(wù)收入(不含稅銷售額)

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(不含稅銷售額*1%)

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(放棄減免按不含稅銷售額*3%)

  2、按月或按季申報時,如果按月10萬元或按季度30萬以下,開具普通發(fā)票的部分免增值稅:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

    貸:其他收益(執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則)/營業(yè)外收入(執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則)

  3、未達(dá)到起征點,但針對開具1%或3%專用發(fā)票的部分繳納增值稅:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

    貸:銀行存款

  4、按月或按季申報時,如果按月10萬元或按季度30萬以上,不管開具普通發(fā)票還是專用發(fā)票都需要征稅:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

    貸:銀行存款

  《財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(2023年第19號)第一條規(guī)定,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。

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