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編制計提所得稅的會計分錄

2021-12-16 17:36
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　　1、企業(yè)計提企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、企業(yè)期末結轉本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　企業(yè)計提并結轉所得稅時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目、“本年利潤”科目處理，其中“所得稅費用”科目用于核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，可以根據(jù)費用的項目類別設置對應的二級明細科目；而“本年利潤”科目用于核算企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損。

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