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計提企業(yè)所得稅與不計提的區(qū)別

2022-07-15 18:44
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　　計提企業(yè)所得稅與補(bǔ)計提的區(qū)別主要在于“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的反映上。在會計處理中，企業(yè)所得稅的計提需要通過“所得稅費(fèi)用”科目進(jìn)行處理，該科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。當(dāng)計提企業(yè)所得稅時，應(yīng)借記“所得稅費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目，然后在繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　期末企業(yè)需要將“所得稅費(fèi)用”的借方余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目中，然后在利潤表上的“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目中反映，目的在于體現(xiàn)當(dāng)期企業(yè)實(shí)際計提的企業(yè)所得稅稅額。

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