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遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的會計分錄

2021-12-09 11:49
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　　當企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅負債的情況消失并對遞延所得稅負債進行轉(zhuǎn)回時：

　　借：遞延所得稅負債

　　　　貸：所得稅費用——遞延所得稅費用（或資本公積科目）

　　當企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅負債的情況消失并對遞延所得稅負債進行轉(zhuǎn)回時，可以通過“遞延所得稅負債”科目以及“所得稅費用”相關(guān)二級科目進行處理，其中“遞延所得稅負債”科目主要用于核算企業(yè)確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債，并可以按應(yīng)納稅暫時性差異的項目類別設(shè)置對應(yīng)的二級明細科目。

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