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不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況包括

2021-10-20 15:28
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　　不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況包括：

　　1、商譽(yù)的初始確認(rèn)；

　　2、企業(yè)合并之外的交易中，交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）的情況；

　　3、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異中，該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回，或投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間情況下，可以暫不確定遞延所得稅負(fù)債。

　　遞延所得稅負(fù)債是根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。此外，遞延所得稅負(fù)債也指“遞延所得稅負(fù)債”會(huì)計(jì)科目，核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。

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