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交增值稅怎么做賬?

2020-11-18 16:21
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  繳納增值稅賬務(wù)處理如下:

  計提時:

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

  下月繳納時:

  借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

    貸:銀行存款

  如果上月的未繳稅金,在本月交納時:

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

    貸:銀行存款

  月末結(jié)轉(zhuǎn):

  借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

  增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,其中50%的稅收收入為中央財政收入,另外50%屬于地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財政收入。

  根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)規(guī)定:增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。

  納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

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