企業(yè)所得稅匯算清繳指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,然后向主管稅務機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報并結(jié)清稅款的行為。
匯算清繳的注意事項包括申報表的填寫和稅費的繳納兩個方面。其中申報表的填寫納稅人應當注意應納稅所得額的計算,應納稅所得額的計算公式為:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。對于稅費的繳納,納稅人必須在納稅期間內(nèi)完成繳費,若稅費繳納逾期則稅務機關(guān)會按照一定的比例向納稅人收取滯納金。
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