2020年企業(yè)所得稅匯算清繳時間

　　2020年企業(yè)所得稅匯算清繳的時間?匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后對所得稅及其他預(yù)繳稅款進(jìn)行匯總清算的行為。那么2020年企業(yè)匯算清繳的時間截止日是什么時候呢？所需要的資料及其操作流程又是怎樣的呢？

　　答：納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了之日起5個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，也就是說匯算清繳的截止日是2020年5月31日。

　　企業(yè)匯算清繳需要提交的資料：

　　1、營業(yè)執(zhí)照副本、國稅地稅稅務(wù)證書、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(加蓋公章)

　　2、年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(加蓋公章)

　　3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復(fù)印件(加蓋公章)

　　5、各個月份個稅電子回單(加蓋公章)

　　6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表(4個季度)復(fù)印件(加蓋公章)

　　7、企業(yè)總賬及各類明細(xì)賬、記賬憑證

　　8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表(加蓋公章)

　　9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細(xì)表(加蓋公章)

　　享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件匯算清繳具體流程如下

　　(一)匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預(yù)繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表、預(yù)繳所得稅申報表和納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批或備案的有關(guān)稅務(wù)事項;年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的稅款。預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。

　　注意：

　　1、納稅人實行按月或者按季度預(yù)繳稅款的，企業(yè)最后一個預(yù)繳期稅款應(yīng)當(dāng)在年度終了后15日內(nèi)對其進(jìn)行申報和預(yù)繳，不得拖延。

　　2、如果納稅人因特殊原因不能在規(guī)定時間內(nèi)辦理企業(yè)所得稅申報工作的，應(yīng)當(dāng)在申報日期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，并在稅務(wù)機關(guān)核定期限內(nèi)辦理。

　　3、納稅人若因不可抗力因素而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理;但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告。主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后，予以核準(zhǔn)。

　　延期辦理需提交以下資料：

　　1.申請延期繳納稅款報告

　　2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表和貨幣資金余額表

　　3.資產(chǎn)負(fù)債表

　　4.稅務(wù)機關(guān)要求提供的各類預(yù)算支出包括應(yīng)付職工工資和社會保險費等

　　4、納稅人在納稅年度中間發(fā)生破產(chǎn)、撤銷、解散等終止經(jīng)營的情況的，需要進(jìn)行匯算清繳，應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)報告自停止經(jīng)營之日起30日內(nèi)申報，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)辦理，并結(jié)清企業(yè)所得稅及其他應(yīng)繳稅款。

　　5、企業(yè)在納稅年度時發(fā)生合并、分立的，納稅人地位變更的，應(yīng)當(dāng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清稅款;其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計算。

　　根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定延期繳納稅款最多不能超過3個月

　　(二)匯算清繳的流程：

　　1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料納稅人于年度終了后四個月內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫以下資料：

　　(1)年度納稅申報表

　　附表：

　　(2)銷售(營業(yè))收入及其他收入明細(xì)表

　　(3)成本費用明細(xì)表

　　(4)投資所得(損失)明細(xì)表

　　(5)納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表

　　(6)納稅調(diào)整減少項目明細(xì)表

　　(7)稅前彌補虧損明細(xì)表

　　(8)免稅所得及減免稅明細(xì)表

　　(9)捐贈支出明細(xì)表

　　(10)技術(shù)開發(fā)費加計扣除明細(xì)表

　　(11)境外所得稅抵扣計算明細(xì)表廣告費支出明細(xì)表

　　(12)工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細(xì)表資產(chǎn)折舊

　　(13)攤銷明細(xì)表

　　(14)壞賬損失明細(xì)表

　　(15)事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入(支出)項目明細(xì)表

　　填寫完畢后，即可向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報

　　企業(yè)納稅人不僅要提供上述的所得稅申報及其附表，還要附送以下相關(guān)資料：

　　(1)企業(yè)財務(wù)報表。例如：資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤表等報表;

　　(2)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

　　(3)外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

　　(4)境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

　　(5)納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批或備案事項的相關(guān)資料;

　　(6)主管稅務(wù)機關(guān)要求的其他需要報送的資料。

　　2、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請，受理并審核報送的資料

　　3、主動糾正申報錯誤納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務(wù)機關(guān)主動申報糾正錯誤，稅務(wù)機關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額。

　　4、結(jié)清稅款納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補繳的稅款繳入國庫;預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。