關(guān)于企業(yè)所得稅彌補虧損的注意事項主要體現(xiàn)在《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》上。企業(yè)需要按照規(guī)定填列往期年度的利潤額或虧損額,并根據(jù)實際情況填寫彌補虧損企業(yè)類型、當年境內(nèi)所得額、分立轉(zhuǎn)出的虧損額等事項。
同時企業(yè)應(yīng)當將滾動五年內(nèi)的利潤額和虧損額進行合計并填列至“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計”欄中。“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計”欄目的金額應(yīng)當反映在“中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表”(主表)的“減:彌補以前年度虧損”欄目上。
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