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文章2025年ESG該如何去學(xué)習(xí)備考,一篇帶你讀懂!
2024-10-15 14:18:10 408 瀏覽

備考ESG(環(huán)境、社會(huì)和治理)考試需要系統(tǒng)性的規(guī)劃和準(zhǔn)備。

2025該如何備考ESG

了解考試內(nèi)容

要詳細(xì)了解ESG考試的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)。ESG考試通常涵蓋ESG投資的基本概念、市場環(huán)境、評(píng)估方法、投資策略和風(fēng)險(xiǎn)管理,考生應(yīng)明確每個(gè)科目的考試要求和重點(diǎn),以便有針對性地制定備考計(jì)劃。

收集學(xué)習(xí)資料

備考ESG考試需要收集并整理相關(guān)的學(xué)習(xí)資料。這些資料可以包括ESG相關(guān)的教材、研究報(bào)告、案例分析和政策文件,考生應(yīng)對這些資料進(jìn)行分類整理,形成自己的知識(shí)體系和學(xué)習(xí)筆記,還可以參考CFA協(xié)會(huì)官方提供的備考資料和模擬題,以加深對考試內(nèi)容的理解和掌握。

制定備考計(jì)劃

制定一個(gè)詳細(xì)的備考計(jì)劃是備考ESG考試的關(guān)鍵??忌梢愿鶕?jù)自己的時(shí)間和進(jìn)度,將備考過程分為不同的階段,并設(shè)定每個(gè)階段的學(xué)習(xí)目標(biāo)和任務(wù),例如,第一階段可以專注于ESG投資的基本概念和原理的學(xué)習(xí);第二階段可以深入學(xué)習(xí)ESG評(píng)估方法和投資策略;第三階段則可以進(jìn)行模擬題練習(xí)和知識(shí)點(diǎn)回顧。通過分階段制定備考計(jì)劃,考生可以更加有條理地進(jìn)行備考,提高學(xué)習(xí)效率。

注重實(shí)踐與應(yīng)用

ESG投資不僅包含理論知識(shí),還說明實(shí)踐與應(yīng)用??忌趥淇歼^程中,應(yīng)注重將理論知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合,例如,可以通過分析實(shí)際案例,了解ESG投資在實(shí)踐中的應(yīng)用和挑戰(zhàn);可以通過參與ESG投資相關(guān)的項(xiàng)目或活動(dòng),積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和提升解決問題的能力。還可以利用CFA協(xié)會(huì)提供的在線學(xué)習(xí)平臺(tái)和資源,進(jìn)行模擬投資分析和決策練習(xí),以加深對ESG投資實(shí)踐的理解。

定期復(fù)習(xí)與總結(jié)

備考ESG考試需要定期進(jìn)行復(fù)習(xí)和總結(jié)??忌梢灾贫ㄒ粋€(gè)復(fù)習(xí)計(jì)劃,將之前學(xué)過的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行回顧和鞏固,還可以對備考過程中遇到的問題和難點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)和反思,以便更好的掌握和理解這些知識(shí)點(diǎn)。通過定期復(fù)習(xí)和總結(jié),考生可以不斷鞏固和完善自己的ESG投資知識(shí)體系。

保持良好的心態(tài)

備考過程中,心態(tài)非常重要??忌3址e極樂觀的心態(tài),相信自己一定能夠通過考試,要注意合理安排時(shí)間,避免過度勞累和壓力過大,可以通過適當(dāng)?shù)倪\(yùn)動(dòng)、娛樂方式來緩解壓力,保持良好的狀態(tài)。

利用碎片時(shí)間

在備考過程中,考生還可以充分利用碎片時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí)。例如,在通勤、午休,可以通過手機(jī)或電子書設(shè)備復(fù)習(xí)和鞏固知識(shí)點(diǎn),這樣可以更加高效地利用時(shí)間,提高備考效率。

備考ESG考試需要考生從多個(gè)方面入手,包括了解考試內(nèi)容、收集學(xué)習(xí)資料、制定備考計(jì)劃、注重實(shí)踐與應(yīng)用、定期復(fù)習(xí)與總結(jié)和保持良好的心態(tài)。通過系統(tǒng)性的學(xué)習(xí)和實(shí)踐,相信考生能夠順利通過考試并取得優(yōu)異成績。

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文章2025ESG的考試時(shí)間,具體備考學(xué)習(xí)內(nèi)容,帶你一文讀懂!
2024-11-08 10:53:35 232 瀏覽

關(guān)于2025年ESG(環(huán)境、社會(huì)和治理)的考試時(shí)間和具體備考學(xué)習(xí)內(nèi)容,以下是一些詳細(xì)的信息和建議:

2025ESG考試時(shí)間

考試時(shí)間

ESG考試的時(shí)間安排相對靈活,通常沒有固定的考季??忌梢噪S時(shí)報(bào)名并自由預(yù)約考試時(shí)間,然而,CFA協(xié)會(huì)也可能會(huì)在某些特定的日期舉行全國統(tǒng)一考試,如2024年11月2日就曾舉行過ESG特許投資分析師(ESG CIP)認(rèn)證考試。為了獲取最準(zhǔn)確的考試時(shí)間信息,建議考生密切關(guān)注CFA協(xié)會(huì)的官方公告或訪問其官方網(wǎng)站(https://www.cfainstitute.org)。

備考學(xué)習(xí)內(nèi)容

ESG證書的考試科目共有九科,分為“行業(yè)知識(shí)”和“投資實(shí)踐”兩大部分。以下是對這兩大部分具體科目的詳細(xì)解讀:

1.行業(yè)知識(shí)部分

《ESG投資入門》:介紹ESG投資的基本概念和原理,包括ESG的定義、發(fā)展歷程、重要性。

《ESG市場》:分析全球ESG市場的發(fā)展趨勢和主要驅(qū)動(dòng)力,了解ESG投資市場的現(xiàn)狀和未來方向。

《環(huán)境因素》:討論氣候變化、環(huán)境污染、水資源短缺環(huán)境問題對經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和政策的影響,和如何通過ESG投資來應(yīng)對這些挑戰(zhàn)。

《社會(huì)因素》:分析人口結(jié)構(gòu)變化、教育公平、勞動(dòng)力市場社會(huì)問題對經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和政策的影響,探討如何通過ESG投資來促進(jìn)社會(huì)發(fā)展。

《治理因素》:探討公司治理、董事會(huì)結(jié)構(gòu)、高管薪酬治理問題對投資決策的影響,和如何通過ESG投資來促進(jìn)公司治理改進(jìn)。

2.投資實(shí)踐部分

《參與和盡職管理》:介紹如何在ESG投資中進(jìn)行盡職調(diào)查和管理,包括評(píng)估企業(yè)的ESG表現(xiàn)、識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。

《ESG分析、估值與整合》:介紹如何將ESG因素納入投資分析、估值和資產(chǎn)組合的整合過程中,以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)投資目標(biāo)。這包括ESG分析方法、估值模型和如何將ESG因素融入投資組合管理。

《ESG組合構(gòu)建與管理》:介紹如何構(gòu)建和管理考慮ESG因素的資產(chǎn)組合,包括風(fēng)險(xiǎn)管理、績效評(píng)估。考生需要了解如何根據(jù)ESG因素來優(yōu)化投資組合,以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制和收益最大化。

《投資授權(quán)和客戶匯報(bào)》:介紹如何在ESG投資中處理投資授權(quán)和向客戶匯報(bào)的問題。這包括如何制定投資策略、如何向客戶解釋ESG投資的優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)。

備考建議

制定詳細(xì)的備考計(jì)劃:根據(jù)考試時(shí)間和自身情況,制定詳細(xì)的備考計(jì)劃,確保每個(gè)科目都能得到充分的復(fù)習(xí)。

注重理論與實(shí)踐相結(jié)合:在備考過程中,不僅要掌握理論知識(shí),注重實(shí)踐應(yīng)用??梢酝ㄟ^案例分析、模擬投資方式來加深對ESG投資的理解和應(yīng)用能力。

多做模擬題和真題:通過做模擬題和真題來檢驗(yàn)自己的學(xué)習(xí)成果,找出薄弱環(huán)節(jié)并加以改進(jìn)。也可以熟悉考試題型和考試難度,提高應(yīng)試能力。

保持積極心態(tài)和信心:備考過程中要保持積極的心態(tài)和信心,相信自己能夠順利通過考試。合理安排學(xué)習(xí)和休息時(shí)間,避免過度勞累影響備考效果。

為了順利通過ESG考試,考生需要密切關(guān)注考試時(shí)間信息,制定合理的備考計(jì)劃,并注重理論與實(shí)踐相結(jié)合。多做模擬題和真題也是提高應(yīng)試能力的有效途徑。

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文章不止于熟練:讀懂會(huì)計(jì)制度的底層邏輯
2024-02-29 17:09:14 605 瀏覽

會(huì)計(jì)恒等式是什么?對于這個(gè)問題,稍有財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的同學(xué)都可以脫口而出:資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。這個(gè)等式源于15世紀(jì)的意大利,左邊描述公司擁有多少資產(chǎn),右邊描述資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬。這是一個(gè)天才的設(shè)計(jì),一經(jīng)問世便顯現(xiàn)出強(qiáng)大的生命力,最終成為全世界記賬者的圭臬。

然而,這個(gè)等式是完全站在做賬人的角度說的,如果站在看賬人的角度,還有一個(gè)等式,即會(huì)計(jì)=經(jīng)濟(jì)真相+計(jì)量差錯(cuò)+偏見,會(huì)計(jì)信息不可避免地被計(jì)量差錯(cuò)和信息提供者的偏見所影響。從使用目的來看,會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)管理層做出的、提供給外部第三方使用的、了解企業(yè)經(jīng)營信息的一套語言體系。和漢語、英語一樣,既然是語言,那么它就不僅有紀(jì)實(shí)功能,還有文學(xué)功能。

讀懂會(huì)計(jì)制度的底層邏輯

因此,閱讀報(bào)表、了解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不能止于熟練,很多時(shí)候我們還要站在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定者的角度,思考會(huì)計(jì)制度的底層邏輯,把握會(huì)計(jì)核算的發(fā)展趨勢,而不僅僅是記住當(dāng)下的每一條規(guī)定。隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)營活動(dòng)越來越復(fù)雜,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在不斷變化,變得越來越煩瑣,時(shí)常令從業(yè)者苦不堪言。

但是換一個(gè)角度看,制度制定者之所以要讓準(zhǔn)則變得煩瑣,就是想讓會(huì)計(jì)報(bào)表中蘊(yùn)藏更多的信息,更加全面地展示企業(yè)的經(jīng)營情況,這實(shí)際上是送給從業(yè)者的大禮。只不過,更多的信息可能不在利潤表或者任何一個(gè)單一報(bào)表中,在慣性思維下盯住一張報(bào)表看可能會(huì)產(chǎn)生重大偏誤。

如果我們能夠完全吃透三張報(bào)表,那么可以看到會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的歷次修訂其實(shí)都是有利于投資者的,真正不利于投資者的,是那些不體現(xiàn)在報(bào)表中的交易或協(xié)議,在報(bào)表中出現(xiàn)的權(quán)利或者義務(wù),從信息量的角度看,其實(shí)是越復(fù)雜越好。

整體來看,會(huì)計(jì)核算有四大發(fā)展趨勢,這四大趨勢正是歷次會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂的原動(dòng)力。

第一,在所有資產(chǎn)中,企業(yè)金融資產(chǎn)的占比正在變得越來越高,由此導(dǎo)致金融資產(chǎn)的計(jì)量方式越來越細(xì)化、越來越煩瑣。與生產(chǎn)類資產(chǎn)、營運(yùn)資產(chǎn)相比,金融資產(chǎn)本質(zhì)上是一種產(chǎn)權(quán)安排,是對別人的生產(chǎn)類資產(chǎn)、營運(yùn)資產(chǎn)的占有。隨著生產(chǎn)方式的復(fù)雜化、產(chǎn)業(yè)鏈分工的深化,股權(quán)投資、交叉持股、衍生品套期、財(cái)務(wù)管理愈發(fā)成為企業(yè)的“經(jīng)常性業(yè)務(wù)”,為了更好地描述這些產(chǎn)權(quán)安排,金融資產(chǎn)的計(jì)量方式正在快速迭代,按照各種情況分類,最終將形成一個(gè)準(zhǔn)則矩陣。

第二,公允價(jià)值計(jì)量的適用面變得越來越廣。從會(huì)計(jì)計(jì)量的底層原則來看,我們可以清晰地看到,規(guī)則制定者本身也在糾結(jié),會(huì)計(jì)報(bào)表究竟是描述歷史還是面向未來,應(yīng)該采用成本計(jì)量還是公允價(jià)值計(jì)量。會(huì)計(jì)信息使用者的目的是多樣的,因此規(guī)則制定者必須在多方面需求之間尋求平衡,謹(jǐn)慎又謹(jǐn)慎。

但是從近年來歷次準(zhǔn)則修訂來看,會(huì)計(jì)核算的發(fā)展方向是面向未來的,采用公允價(jià)值計(jì)量的科目正在快速擴(kuò)容。這個(gè)趨勢與第一條中金融資產(chǎn)占比提升是一脈相承的,金融資產(chǎn)最大的特點(diǎn)是擁有更高的流動(dòng)性,從而為公允價(jià)值計(jì)量提供條件。除此之外,資產(chǎn)的定期減值測試、匯兌損益調(diào)整等都是廣義的公允價(jià)值計(jì)量。

預(yù)計(jì)隨著我國資本市場定價(jià)功能的完善、審計(jì)行業(yè)監(jiān)管的成熟,公允價(jià)值計(jì)量的范圍還會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大,使得報(bào)表更加面向未來。

第三,管理層的意圖正在成為會(huì)計(jì)核算方法的影響因素。以少量、非重大影響的股權(quán)投資為例,按照財(cái)政部2017年修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》,如果管理層打算長期持有,則計(jì)入“其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)”或“其他權(quán)益工具投資”;如果打算短期持有,則計(jì)入“交易性金融資產(chǎn)”,管理層的持有意圖是該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)量方式的核心參考因素。這種規(guī)定毫無疑問增加了報(bào)表的調(diào)節(jié)空間,但是同時(shí)也讓投資者可以從計(jì)量方式中得知管理層的持有意圖,增加信息量。

第四,表外項(xiàng)目越來越少,凡是能夠影響企業(yè)未來發(fā)展的、和企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的交易安排,都要盡可能地體現(xiàn)在報(bào)表中。以保修條款、消費(fèi)積分、經(jīng)銷商返利等為例,凡是因企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營行為而產(chǎn)生的潛在義務(wù),都要按照估計(jì)量,在本期報(bào)表中計(jì)提“預(yù)計(jì)負(fù)債”“預(yù)提費(fèi)用”“其他流動(dòng)負(fù)債”等。至于估計(jì)量是否準(zhǔn)確,那是另外一回事,但是這項(xiàng)潛在義務(wù)必須體現(xiàn)在報(bào)表中。

最新的變化是有關(guān)租賃資產(chǎn)的,自2021年1月1日起,A股報(bào)表全面執(zhí)行租賃新規(guī)。在此之前,租賃分為經(jīng)營租賃和融資租賃兩種,其中經(jīng)營租賃屬于表外租賃,除了每年計(jì)入利潤表的租賃費(fèi)用外,我們從報(bào)表中看不到租賃資產(chǎn)本身的任何情況。2021年之后,所有的租賃資產(chǎn)都必須按照未來租賃金額的現(xiàn)值,同時(shí)增加使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。類似的規(guī)定還有套期會(huì)計(jì)中的衍生金融資產(chǎn)和衍生金融負(fù)債,新規(guī)則讓報(bào)表變得越來越臃腫,但是為我們提供了更多的信息。

作為專業(yè)的投資者,我們不僅需要知道這些變化及當(dāng)前最新的會(huì)計(jì)規(guī)定,更要知道這些變化背后的邏輯。會(huì)計(jì)報(bào)表里面記載了公司的過去和現(xiàn)在,財(cái)務(wù)分析既是投研決策的起點(diǎn)又是邏輯驗(yàn)證的終點(diǎn),但這也僅僅是投研決策中的一個(gè)環(huán)節(jié)。

更進(jìn)一步地說,把財(cái)務(wù)分析技巧都背下來其實(shí)不叫財(cái)務(wù)功底好,它僅僅是一項(xiàng)工具,我們需要的是將財(cái)務(wù)分析融入整個(gè)投研流程中,為投研工作賦能。就像管理學(xué)大師大衛(wèi)·梅斯特在其著作《專業(yè)主義》中所說,專業(yè)的對立面不是不專業(yè),而是熟練。

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