入行會(huì)計(jì)行業(yè)，需掌握的東西還是有很多的，尤其是對(duì)于剛?cè)胄械臅?huì)計(jì)新人來(lái)說(shuō)，掌握行業(yè)的的基本常識(shí)是入行的基礎(chǔ)，究竟會(huì)計(jì)人需要掌握的基本常識(shí)有哪些?不懂就會(huì)吃大虧哦!

　　一、增值稅納稅申報(bào)

　　隨著稅收政策不斷的推陳出新，現(xiàn)在增值稅申報(bào)已經(jīng)不同于以前，現(xiàn)在都是采取比對(duì)申報(bào)的形式，所以無(wú)論是哪一種納稅人，在申報(bào)前都必須要登錄開(kāi)票軟件進(jìn)行抄稅后，才能完成納稅申報(bào)。假如在上個(gè)月忘記了清卡的事，那么抄稅的工作就會(huì)無(wú)法完成，從而會(huì)直接影響到企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的事宜，對(duì)此，作為會(huì)計(jì)人的你一定要有所重視和注意。

　　二、檢查增值稅發(fā)票

　　當(dāng)財(cái)會(huì)人收到增值稅發(fā)票時(shí)，一定要養(yǎng)成良好的習(xí)慣和職業(yè)意識(shí)，就是檢查增值稅發(fā)票的真?zhèn)涡?。要知道，增值稅發(fā)票一旦有假可是非常嚴(yán)重的事情，除了自己還會(huì)影響到企業(yè)。因此，會(huì)計(jì)人一定要認(rèn)真檢查好增值稅發(fā)票是否合格，如果發(fā)現(xiàn)異常，一定要及時(shí)退回并重新開(kāi)具，如果自己無(wú)法分辨發(fā)票的真?zhèn)?，建議大家可以去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行查驗(yàn)，以防萬(wàn)一。

　　三、關(guān)于繼續(xù)教育

　　自從會(huì)計(jì)證取消以后，對(duì)于會(huì)計(jì)的繼續(xù)教育工作就管得越來(lái)越嚴(yán)格。對(duì)于沒(méi)有會(huì)計(jì)職稱證書(shū)的，并且現(xiàn)在從事會(huì)計(jì)工作人員，都必須按要求完成繼續(xù)教育，否則無(wú)法繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作。

　　四、不做違法犯罪事情

　　關(guān)于這點(diǎn)，對(duì)于會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)也比較難做，有些是受到老板的影響才硬著頭皮進(jìn)行一些偷稅漏稅的事情。關(guān)于這點(diǎn)，大家還是不要去做。現(xiàn)在，相關(guān)部門也已經(jīng)對(duì)虛開(kāi)發(fā)票、偷稅漏稅等行為進(jìn)行嚴(yán)懲，一旦被查出，除了企業(yè)、財(cái)會(huì)人自己也會(huì)受罰，最重要的是，被查出后，基本上是不能再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作了。

　　五、相關(guān)稅法法規(guī)要掌握

　　最近，國(guó)家也出臺(tái)了很多新的稅法法規(guī)，以個(gè)人所得稅法為例，當(dāng)中明確了個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、以及相關(guān)專項(xiàng)扣除的一些要求、扣除的標(biāo)準(zhǔn)等要點(diǎn)，作為財(cái)會(huì)人必須要掌握和弄清楚法規(guī)里面的內(nèi)容，否則將會(huì)影響到自己的工作。

　　稅務(wù)審計(jì)主要是檢查企業(yè)的納稅情況是否正確與完整，如今稅務(wù)審計(jì)越來(lái)越受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理部門的重視。

　　稅務(wù)審計(jì)是做什么的

　　稅務(wù)審計(jì)主要是審查納稅人是否按稅法相關(guān)規(guī)定納稅，是否存在偷稅、漏稅行為，減稅和免稅的依據(jù)是否真實(shí)，計(jì)算是否正確，以及企業(yè)對(duì)國(guó)家稅務(wù)法規(guī)的執(zhí)行情況。稅務(wù)審計(jì)一般情況是年終結(jié)算完畢時(shí)根據(jù)公司或相關(guān)部門的要求進(jìn)項(xiàng)審計(jì)。

　　企業(yè)什么時(shí)候需要稅務(wù)審計(jì)

　　1.當(dāng)企業(yè)需要做行業(yè)資格年審時(shí)，需要提交審計(jì)報(bào)告。

　　2.當(dāng)企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，像改制審計(jì)、重組并購(gòu)審計(jì)、破產(chǎn)、清算審計(jì)、其他專項(xiàng)審計(jì)。

　　3.當(dāng)行業(yè)資格需要審核時(shí)，像高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和復(fù)核、資質(zhì)升級(jí)的企業(yè)需要做審計(jì)報(bào)告。

　　4.需要做報(bào)表審計(jì)送給投資者、債權(quán)人、政府時(shí)。

　　5.企業(yè)內(nèi)部合并、匯總時(shí)，包括集團(tuán)母性子公司、總分公司需要做審計(jì)報(bào)告。

　　稅務(wù)審計(jì)的流程

　　(1)審計(jì)機(jī)構(gòu)初步了解被委托企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

　　(2)接受企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)委托，雙方簽署正式審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)；

　　(3)組建審計(jì)小組，詳細(xì)了解被審計(jì)企業(yè)的背景材料及稅務(wù)狀況；

　　(4)制定具體審計(jì)工作計(jì)劃；

　　(5)發(fā)放《審計(jì)通知書(shū)》，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)情況實(shí)施審計(jì)；

　　(6)根據(jù)審計(jì)記錄編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；

　　(7)與被審計(jì)企業(yè)交換審計(jì)意見(jiàn)；

　　(8)出具正式稅務(wù)審計(jì)報(bào)告。

稅務(wù)稽查可能很多會(huì)計(jì)人只是聽(tīng)過(guò)，但是具體的也不是很清楚，那么，企業(yè)為什么會(huì)被稅務(wù)稽查呢？稅務(wù)稽查主要查什么？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧。

1、稅務(wù)稽查查什么？

主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)檢查工作，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅、欠稅、漏稅、騙稅、逃稅以及抗稅案件的查處，稅務(wù)稽查就是查稅收的不法行為。

2、稅收稽查的4個(gè)環(huán)節(jié)：選案、檢查、審理、執(zhí)行

3、如果被稅務(wù)稽查了應(yīng)該怎么辦呢？

繼續(xù)保持正常運(yùn)營(yíng)，保持正常運(yùn)營(yíng)，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查，提供相應(yīng)的資料。如果是違法的輕微行為但是及時(shí)改正沒(méi)有釀成后果的，不予行政處罰。

4、企業(yè)怎么避免被稅務(wù)稽查？

在平時(shí)，企業(yè)的會(huì)計(jì)應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等這些財(cái)務(wù)資料做最基礎(chǔ)的保管工作，在檢查的過(guò)程中，積極的配合檢查人員的調(diào)查并主動(dòng)提供相應(yīng)的資料，如果發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)有稅務(wù)問(wèn)題，就要配合工作人員調(diào)查，有錯(cuò)誤及時(shí)糾正，如果稅款漏繳的問(wèn)題，就要主動(dòng)補(bǔ)上，或者是主動(dòng)繳納稅款，爭(zhēng)取最大程度減輕處罰，爭(zhēng)取從輕處理。

5、如果在稅務(wù)稽查過(guò)程中，隱瞞真實(shí)資料不報(bào)的，會(huì)怎么樣？

除了行政處罰外，還有納稅的信用等級(jí)會(huì)被評(píng)為D，如果達(dá)到違法犯罪的標(biāo)準(zhǔn)的，會(huì)直接移送檢查機(jī)關(guān)，還會(huì)處以相應(yīng)的罰金，與其有直接關(guān)系的責(zé)任人，都會(huì)受到相應(yīng)的處罰。

那么，稅交夠了還會(huì)被查嗎？

       企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但通過(guò)稅收優(yōu)惠政策等方法可以合理節(jié)稅。下面就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起看看企業(yè)節(jié)稅需要注意的事項(xiàng)有哪些吧。

　　企業(yè)所得稅合理節(jié)稅注意事項(xiàng)

　　1、納稅人需提高自身的主觀判斷能力。

　　合理節(jié)稅萬(wàn)一出現(xiàn)失誤，就可能變成偷稅漏稅，輕的話需要及時(shí)補(bǔ)稅罰款，嚴(yán)重的話可能受到刑事處罰。

　　2、合理節(jié)稅方案都是在一定條件下組織實(shí)施的，此條件實(shí)時(shí)變化，指納稅人自己的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、當(dāng)前的財(cái)務(wù)和稅收政策，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行變通。

　　3、合理節(jié)稅時(shí)，很大程度上取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人合理節(jié)稅方法的認(rèn)定。如果認(rèn)定是合法的，那么就可能在一定程度上減輕企業(yè)稅負(fù)。

　　如何合理減少企業(yè)所得稅壓力？

　　1、 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移的方式

　　利用稅收?qǐng)@區(qū)的優(yōu)惠政策，將全部業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到園區(qū)內(nèi)。

　　2、定價(jià)轉(zhuǎn)移的方式

　　通過(guò)利益或其他的輸送方式，成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)跟其他公司進(jìn)行業(yè)務(wù)來(lái)往，將高利潤(rùn)以收入的方式轉(zhuǎn)入到園區(qū)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)中來(lái)。

　　以上就是企業(yè)節(jié)稅的注意事項(xiàng)以及合理減少企業(yè)所得稅壓力的兩種方法，希望能幫助到大家。了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　增值稅發(fā)票的開(kāi)具是每個(gè)會(huì)計(jì)人員日常工作內(nèi)容之一，發(fā)票金額如何計(jì)算是個(gè)關(guān)鍵。含稅不含稅金額轉(zhuǎn)化，計(jì)算公式需要小伙伴們重點(diǎn)掌握，下面我們來(lái)具體了解一下吧。

　　1.增值稅專用發(fā)票的金額是指：按商品不含稅單價(jià)*銷售數(shù)量；

　　2.增值稅專用發(fā)票的稅額是指：按商品不含稅銷售額*稅率；

　　3.含稅與不含稅價(jià)格的轉(zhuǎn)換：

　　1)銷售方為一般納稅人：不含稅價(jià)=發(fā)票總額/稅率;稅額=不含稅價(jià)*稅率；

　　2)銷售方為小規(guī)模納稅人：不含稅價(jià)=發(fā)票總額/稅率;稅額=不含稅價(jià)*稅率

　　增值稅發(fā)票開(kāi)票和不開(kāi)票的區(qū)別：

　　一、企業(yè)產(chǎn)生銷售收入并開(kāi)具了增值稅發(fā)票，就意味著要上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)并交納稅款;反之如果不開(kāi)發(fā)票沒(méi)有納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法監(jiān)控企業(yè)是否有收入，就此形成了偷稅漏稅，違反了法律是不可取的。

　　二、開(kāi)具發(fā)票可以給購(gòu)買人提供售后保障，貨物商品不合適可以退款退貨或是保修;反之沒(méi)有法律保護(hù)無(wú)法進(jìn)行權(quán)益維護(hù)。

　　三、開(kāi)具發(fā)票的情形下購(gòu)買價(jià)款里包含稅款，反之不開(kāi)發(fā)票購(gòu)買價(jià)款里只是商品本身的價(jià)格，從這種角度講，開(kāi)票與不開(kāi)票的區(qū)別就是購(gòu)買方是否承擔(dān)商品的稅款。

　　對(duì)公賬戶一般包括基本賬戶、一般賬戶、臨時(shí)賬戶和專用賬戶，對(duì)于對(duì)公賬戶的進(jìn)出款項(xiàng)，作為會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好記錄。那么對(duì)公賬戶進(jìn)出款如何做賬務(wù)處理呢？來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

　　對(duì)公賬戶進(jìn)出款怎么記賬?

　　應(yīng)按借款處理：

　　1、入賬時(shí)：

　　摘要：借款

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款—XXX

　　2、轉(zhuǎn)出時(shí)

　　摘要：還款

　　借：其他應(yīng)付款—XXX

　　貸：銀行存款

　  對(duì)公賬戶季度結(jié)息會(huì)計(jì)分錄

　　對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)賬給個(gè)人如何做賬務(wù)處理?

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金-備用金

　　貸：銀行存款-某某銀行

　　對(duì)公賬戶收到錢是必須要交稅嗎?

　　答：不一定都要交稅。是需要確認(rèn)收入，才繳稅。

　　公司開(kāi)立的所有銀行賬戶都需要賬面反映，需要要向稅局報(bào)備。并不是說(shuō)進(jìn)入公司賬戶的錢，都需要納稅，而是進(jìn)了公司賬戶的售貨款、服務(wù)費(fèi)等形成收入的金額，需要申報(bào)納稅。

　　公司一般賬戶的進(jìn)出賬涉稅處理

　　1、公司一般賬戶的進(jìn)出賬，與基本賬戶的進(jìn)出款項(xiàng)的處理方式相同。一般賬戶除了不允許提現(xiàn)以外，與基本賬戶沒(méi)有區(qū)別。

　　2、對(duì)于公司賬戶的款項(xiàng)進(jìn)出，需要對(duì)收入性進(jìn)賬和往來(lái)性出入賬進(jìn)行劃分。收入需要交稅，往來(lái)款項(xiàng)不不用交稅。

　　3、需要依法核算收入和稅金，做到不偷稅漏稅。

　　4、在日常經(jīng)營(yíng)管理中，人如果出現(xiàn)不開(kāi)票收入，也應(yīng)當(dāng)依法交稅。

　　會(huì)計(jì)人員的一項(xiàng)工作就是幫企業(yè)處理各種稅務(wù)問(wèn)題，如果企業(yè)有偷稅漏稅問(wèn)題，被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員需要承擔(dān)責(zé)任嗎？會(huì)受到怎樣的處罰呢？

　　關(guān)于偷稅漏稅的法律規(guī)定

　　根據(jù)《刑法》第二百零一條 逃稅罪

　　納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;

　　數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

　　對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

　　有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

　　偷稅漏稅對(duì)會(huì)計(jì)人員的處罰

　　逃稅罪中的單位犯罪，需追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的法律責(zé)任，如果財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在案件中參與程度較高，其在單位犯罪中的作用非常重要，并且主觀上具有犯罪的犯意。就會(huì)被認(rèn)定為直接負(fù)責(zé)的主管人員或其他直接責(zé)任人員。

　　漏稅如何處罰?

　　通常情況下，漏稅是因?yàn)榧{稅人不熟悉稅法規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，或工作粗心大意等。漏稅與偷稅在性質(zhì)上就存在差別，漏稅屬于并非故意，因此處理也有所不同。稅法規(guī)定，對(duì)漏稅者，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)令其限期照章補(bǔ)繳所漏稅款，逾期未繳的，從漏稅之日起要按日加收滯納金。

現(xiàn)在街邊的便利店多了很多，但是很多去很多便利店買東西的時(shí)候，是沒(méi)有收到發(fā)票的，那么這種行為屬于違法行為嗎？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

便利店銷售商品不開(kāi)發(fā)票是否正確？

便利店銷售了東西取得銷售收入后不開(kāi)票的行為是錯(cuò)誤的，商家不開(kāi)發(fā)票或少些金額，都是為了少交稅或不交稅，屬于偷稅漏稅行為，作為公民,我們有權(quán)力也有義務(wù)舉報(bào)商家，可以向工商局反應(yīng)情況，也可以向消費(fèi)者保護(hù)協(xié)會(huì)反映，即便是使用移動(dòng)支付方式，企業(yè)也應(yīng)提供文書(shū)發(fā)票，但企業(yè)是否開(kāi)具發(fā)票并不是決定企業(yè)是否繳稅的憑證，也就是說(shuō)，企業(yè)不開(kāi)發(fā)票也并不意味著可以偷稅漏稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)查詢其收銀系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和采購(gòu)系統(tǒng)進(jìn)行核查。

便利店取得銷售收入但是不開(kāi)票的行為違法嗎？

便利店取得銷售收入但是不開(kāi)票的行為屬于偷稅漏稅的行為，是違反了會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)定的，偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為，如為了少繳納或不繳納應(yīng)納稅款，有意少報(bào)、瞞報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，有意虛增成本、亂攤費(fèi)用，縮小應(yīng)稅所得額，轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、收入和利潤(rùn)，偽造、涂改、銷毀帳冊(cè)票據(jù)或記賬憑證等，偷稅損害了國(guó)家利益，觸犯了國(guó)家法律，情節(jié)嚴(yán)重的構(gòu)成偷稅罪，屬于破壞社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序罪的一種，對(duì)構(gòu)成偷稅罪的要依法懲處。

以上就是有關(guān)便利店是否開(kāi)票的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　現(xiàn)在很多買賣都會(huì)買一送一或者是贈(zèng)送贈(zèng)品，那么公司贈(zèng)送贈(zèng)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

　　公司贈(zèng)送贈(zèng)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　1、按照贈(zèng)品的實(shí)際成本、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)至銷售費(fèi)用

　　借：銷售費(fèi)用

　　貸：庫(kù)存商品(實(shí)際成本)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(贈(zèng)品成本的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　2、贈(zèng)品不屬于銷售的話，那么就不能歸為銷售業(yè)務(wù)，也不能確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　收到贈(zèng)品，如果取得增值稅專用發(fā)票

　　借：庫(kù)存商品

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　3、如果把贈(zèng)送的商品進(jìn)行銷售時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：庫(kù)存商品

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　如果不確定贈(zèng)品是否送出，比如贈(zèng)品的取得需要一定的條件，發(fā)出贈(zèng)品屬于不確定的狀態(tài)時(shí)

　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債

　　當(dāng)贈(zèng)品發(fā)出后

　　借：預(yù)計(jì)負(fù)債

　　貸：庫(kù)存商品——贈(zèng)品

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　對(duì)于不同的贈(zèng)品促銷方式應(yīng)采用不同的核算方法進(jìn)行處理，要做到既能夠真實(shí)地反映贈(zèng)品的行為，又要避免漏稅和給企業(yè)造成額外的負(fù)擔(dān)。另外對(duì)于贈(zèng)品較多的企業(yè)特別是上市公司，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以披露。

　　以上就是有關(guān)贈(zèng)品的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　企業(yè)實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)的大小，可以用增值稅稅負(fù)率來(lái)衡量，一般情況下，增值稅稅負(fù)率為銷售總額的1%。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了關(guān)于稅負(fù)率含義及其計(jì)算的內(nèi)容，來(lái)一起了解吧。

　　增值稅稅負(fù)率如何理解？

　　增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例，用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)的大小。站在國(guó)家宏觀調(diào)控的角度來(lái)看，只有相對(duì)合理的稅負(fù)才能保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展；站在納稅監(jiān)管的角度來(lái)看，在名義稅率和稅收政策一定情況下，若是實(shí)際稅負(fù)過(guò)低，則有可能存在偷漏稅問(wèn)題，會(huì)引起稅務(wù)監(jiān)管部門的注意；站在企業(yè)的角度來(lái)看，實(shí)際稅負(fù)若是較高，企業(yè)應(yīng)馬上查明原因并加強(qiáng)納稅核算管理。

　　稅負(fù)率如何計(jì)算？

　　一般增值稅的稅負(fù)率為銷售總額的1%，對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，稅負(fù)率是指征收率，統(tǒng)一按3%征收。稅負(fù)率計(jì)算公式如下：

　　稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+ 本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

　　由于各個(gè)行業(yè)的毛利率趨于同化，保持在一個(gè)波動(dòng)區(qū)間之內(nèi)，因此增值稅形成了行業(yè)內(nèi)的平均稅負(fù)率。通常稅負(fù)率作為稅務(wù)機(jī)關(guān)考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否出現(xiàn)異常的指標(biāo)之一。

　　在企業(yè)的公賬上，如果法人想額外拿錢外出，在這種情況下，公司的財(cái)務(wù)人員必須要把公司所發(fā)生的每一筆收支都做好相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。公賬以法人名義取備用金時(shí)，可通過(guò)其他應(yīng)收款科目核算，相應(yīng)的賬務(wù)處理是什么？

　　公賬以法人名義取備用金的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　       　貸：銀行存款

　　提取備用金怎樣做會(huì)計(jì)分錄？

　　分兩種情況:

　　1.從銀行提取現(xiàn)金作為備用金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款

　　2.當(dāng)外差人員借款作為備用金時(shí):

　　借：其他應(yīng)收款——備用金——某某

　           貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　公賬是什么意思？

　　公賬的含義是指公有的財(cái)產(chǎn)賬目，是以公司名稱開(kāi)設(shè)的賬戶，區(qū)別于個(gè)人賬戶。那么我們應(yīng)如何理解“公轉(zhuǎn)私”？從字面意思來(lái)看，就是把公司的錢通過(guò)一系列過(guò)程轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶上，上文的“公賬以法人名義取備用金”就是“公轉(zhuǎn)私”的一種情況。但是我們應(yīng)該知道，“公轉(zhuǎn)私款”可以，但是“私存公款”不可以。因?yàn)?“公轉(zhuǎn)私款”只要是在一定額度內(nèi)的正常轉(zhuǎn)賬，并且合法合規(guī)，其就不會(huì)構(gòu)成偷稅漏稅行為。而“私存公款”是以個(gè)人名義將公款轉(zhuǎn)為個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的行為，這種行為極易導(dǎo)致貪污，挪用等行為。由此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)營(yíng)，我們也應(yīng)自覺(jué)守法。

　　一般情況下，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)稽查的情況，進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　稅務(wù)稽查進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

　　借：庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

　　什么是稅務(wù)稽查？

　　稅務(wù)稽查是稅收征收管理工作的重要步驟和環(huán)節(jié)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國(guó)家依法對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的一種形式。稅務(wù)稽查的依據(jù)是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規(guī)及各種政策規(guī)定。具體包括日常稽查、專項(xiàng)稽查和專案稽查。

　　稅務(wù)稽查的基本任務(wù)：根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)、查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅，保證稅法的實(shí)施。

　　稅務(wù)稽查的范圍：包括稅務(wù)法律、法規(guī)、制度等的貫徹執(zhí)行情況，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及稅務(wù)活動(dòng)的合法性，偷、逃、抗、騙、漏稅及滯納情況。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)賬務(wù)處理

　　貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

　　　　貸：原材料

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理?yè)p失

　　　　貸：庫(kù)存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　很多會(huì)計(jì)朋友或多或少都經(jīng)歷過(guò)這樣的事情，老板為了偷稅漏稅或者單純的不懂法，公私賬戶不分，隨意轉(zhuǎn)賬。但是這樣的做法極其危險(xiǎn)，一旦被查到，罰款起步。

　　01、現(xiàn)實(shí)案例

　　這是江蘇的一個(gè)例子，一家經(jīng)營(yíng)電動(dòng)車及相關(guān)配件的公司，老板為了少交稅，就選擇用個(gè)人賬戶收取貨款。最終因?yàn)樯姘附痤~巨大，被追繳稅款及罰款800多萬(wàn)元，可以說(shuō)是偷雞不成蝕把米。雖然這樣的例子屢見(jiàn)不鮮，但是我們?cè)诂F(xiàn)實(shí)中還是能看到不少老板對(duì)此缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和敬畏。公私不分，嚴(yán)重的可能把自己直接送進(jìn)去唱鐵窗淚。

　　02、公私不分的風(fēng)險(xiǎn)

　　1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　虛開(kāi)發(fā)票：稅局在檢查的時(shí)候，需要對(duì)比銀行的資金流和貨物流向是否和發(fā)票上的一致，一旦不符合，就屬于三流不一致，很容易被認(rèn)定會(huì)虛開(kāi)發(fā)票。隱瞞收入：通過(guò)個(gè)人賬戶或者支付寶微信等收取貨款，很容易跟個(gè)人的消費(fèi)支出記錄混淆，存在偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

　　我們都知道，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶等少數(shù)企業(yè)外，大部分企業(yè)都是以

　　注冊(cè)資本為準(zhǔn)，承擔(dān)有限連帶責(zé)任。用個(gè)人賬戶收款，長(zhǎng)此以往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)公司財(cái)產(chǎn)混淆，一旦出現(xiàn)資不抵債的情況，股東要承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

　　3.職務(wù)侵占罪

　　職務(wù)侵占罪是指企業(yè)或其他單位人員，利用職務(wù)上的方便，將單位財(cái)務(wù)非法占有己有，且數(shù)額較大。職務(wù)侵占罪一旦成立，等待自己的就是牢獄之災(zāi)。真功夫原董事長(zhǎng)蔡某標(biāo)就因職務(wù)侵占罪被判處有期徒刑14年。

　　03、企業(yè)公私賬戶不分的原因

　　1.老板法律意識(shí)淡薄

　　許多老板公私不分，主要原因還是自己的法律意識(shí)淡薄，甚至很多老板被查的時(shí)候還覺(jué)得委屈，明明是我自己開(kāi)的公司，我拿自己花的錢怎么了?正是這樣的思想，讓許多老板在公私不分的路上越走越遠(yuǎn)。對(duì)此一定要有清晰的認(rèn)識(shí)，公司的錢是公司的錢，老板的錢是老板的錢，公司在法律上是獨(dú)立的個(gè)體。

　　2.公司財(cái)務(wù)制度存在漏洞

　　許多公司公私不分的原因就是財(cái)務(wù)制度存在漏洞，老板或者高管的權(quán)利過(guò)大，對(duì)于私自拿錢的行為不存在制度約束。會(huì)計(jì)出納缺乏獨(dú)立性，不敢對(duì)管理人員私自拿錢的行為加以制止。

　　04、提醒

　　經(jīng)營(yíng)公司，就像在參與游戲，首先必須得了解游戲規(guī)則，回顧大多數(shù)公私不分被罰的案例，有很多例子都是因?yàn)槔习遄约旱摹盁o(wú)知”，簡(jiǎn)單的把公司的錢等同于自己的錢，最終釀成大錯(cuò)。在此也建議各位老板提高法律意識(shí)。作為會(huì)計(jì)，也需要堅(jiān)守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按規(guī)定辦事。

　　本文為初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)堂公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：Nobita。

　　對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，計(jì)算稅款并繳納是一個(gè)重要的業(yè)務(wù)，并且利潤(rùn)越高稅負(fù)就越高，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是筆不少的支出，因此合理避稅能為企業(yè)減少稅費(fèi)的支出。那么企業(yè)所得稅應(yīng)如何合理避稅呢？

　　企業(yè)所得稅合理避稅的方法

　　1、利用稅收優(yōu)惠政策開(kāi)展，稅收籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)：

　　   低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策；

　　   產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠；

　　   就業(yè)安置的優(yōu)惠政策；

　　2、合理利用企業(yè)的組織形式開(kāi)展稅收籌劃；

　?。?）預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇子公司形式，單獨(dú)納稅。

　?。?）預(yù)計(jì)適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補(bǔ)總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利，此時(shí)匯總納稅雖無(wú)節(jié)稅效應(yīng)，但可降低企業(yè)的辦稅成本，提高管理效率。

　?。?）預(yù)計(jì)適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。

　　（4）預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)虧損，這種情況下就要考慮分支機(jī)構(gòu)扭虧的能力，若短期內(nèi)可以扭虧宜采用子公司形式否則宜采用分公司形式，這與企業(yè)經(jīng)營(yíng)策劃有緊密關(guān)聯(lián)。不過(guò)總體來(lái)說(shuō)，如果下屬公司所在地稅率較低，則宜設(shè)立子公司，享受當(dāng)?shù)氐牡投惵剩?/p>

　　3、利用折舊方法開(kāi)展，稅收籌劃；

　　4、利用存貨計(jì)價(jià)方法開(kāi)展稅收籌劃；

　　5、利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開(kāi)展稅收籌劃；

　　合理避稅和偷稅漏稅的區(qū)別

　　1、避稅是合法的，偷稅漏稅是非法的。

　　2、避稅的目的是通過(guò)避免繳稅、少繳稅和推遲繳稅，使稅收負(fù)擔(dān)最小化;偷稅漏稅是通過(guò)偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款。

　　3、避稅的手段是利用稅法的不完善之處或漏洞;而偷稅漏稅是對(duì)法律的無(wú)視。

　　4、避稅技術(shù)的應(yīng)用一般應(yīng)在應(yīng)納稅事實(shí)發(fā)生之前。偷稅漏稅可以發(fā)生在納稅之前，也會(huì)發(fā)生在納稅之后。

　　企業(yè)減稅降負(fù)的方法

　　1、轉(zhuǎn)移

　　稅收轉(zhuǎn)移不會(huì)使整體稅收減少，只是將稅費(fèi)轉(zhuǎn)移到了供應(yīng)商。即通過(guò)依法向供應(yīng)商、服務(wù)商等索取發(fā)票，用于抵扣和扣除自己企業(yè)的稅收，達(dá)到本企業(yè)減稅降負(fù)的目的。實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)移的重要介質(zhì)就是—發(fā)票，因此現(xiàn)在國(guó)家對(duì)于稅收的管控也越來(lái)越嚴(yán)格，“金稅三期”，“以票控稅”等就說(shuō)明了一切。

　　2、靠政策優(yōu)惠

　　比如國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額不滿3萬(wàn)免增值稅的優(yōu)惠政策。還有對(duì)特殊地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)、部分企業(yè)的特別優(yōu)惠政策，能直接降低企業(yè)稅負(fù)?；蛘咭恍┴毨У貐^(qū)，國(guó)家級(jí)經(jīng)濟(jì)園區(qū)或者開(kāi)發(fā)區(qū)等。

　　3、增值稅

　　企業(yè)可以運(yùn)用小規(guī)模納稅人政策（季度30萬(wàn)以內(nèi)免征增值稅）、農(nóng)業(yè)免稅政策，進(jìn)行增值稅的節(jié)稅籌劃。

　　4、企業(yè)所得稅

　　我國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策比較多，其中可以方便操作的，有小型微利政策（企業(yè)所得稅最低5％）、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策（企業(yè)所得稅15％）、研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除政策（最高可抵扣100％的企業(yè)所得稅）等等。這些都是很容易操作的稅收優(yōu)惠政策。

　　最近，有看到過(guò)這樣一則話題：

　　話題起因是一名應(yīng)屆畢業(yè)生剛?cè)肼氁患夜荆l(fā)現(xiàn)公司就有內(nèi)外兩套賬，并存在漏稅行為，作為財(cái)務(wù)人都很清楚，漏稅后果是非常嚴(yán)重的。但現(xiàn)在又處于年底，工作也不好找，她還應(yīng)該繼續(xù)從事這份工作嗎？

　　王老師在這里想給大家的建議是：三十六計(jì)走為上策。

　　不要隨意聽(tīng)從網(wǎng)上的建議讓你繼續(xù)干下去，這是對(duì)你自己不負(fù)責(zé)任。畢竟承擔(dān)后果的是你自己！而不是幫你出謀劃策的網(wǎng)友們。

　　作為一個(gè)財(cái)務(wù)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)很少的畢業(yè)生，你也能看出來(lái)存有漏稅行為和做假賬，足以證明公司上一任財(cái)務(wù)做的賬務(wù)有多粗糙，這也不免為公司經(jīng)營(yíng)埋下隱患。

　　還有，公司存有兩套賬務(wù)是違法行為，小層面來(lái)說(shuō)，兩套賬可能是為了避稅；但是你也不知道到底是否存有其他更嚴(yán)重的違法行為，這樣的風(fēng)險(xiǎn)你也無(wú)法進(jìn)行把控。

　　談起這個(gè)話題，那我們就來(lái)說(shuō)一下，有哪些行為會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)出事被抓。

　　會(huì)計(jì)出事被抓的原因

　　1、偷稅漏稅

　　某公司財(cái)務(wù)經(jīng)理因害怕被老板炒魷魚(yú)，為公司大肆偷稅達(dá)240萬(wàn)元，最終法院以偷稅罪分別判處公司老板和財(cái)務(wù)經(jīng)理3年有期徒刑，并處罰金240萬(wàn)余元，并對(duì)公司拖欠310萬(wàn)的稅款予以追繳。本想保住飯碗的財(cái)務(wù)經(jīng)理保住了飯碗?yún)s沒(méi)保住自由，被送進(jìn)了大牢。

　　2、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿

　　之前關(guān)于范某某事件的人都知道，最終繳納了8億多的罰款和稅款。實(shí)際上，她的經(jīng)紀(jì)人也受到了公安刑事強(qiáng)制措施，原因是故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，涉嫌犯罪。

　　會(huì)計(jì)憑證、賬簿一般都是由會(huì)計(jì)保管以及處理，這也是涉及到一個(gè)雷區(qū)，會(huì)計(jì)人員經(jīng)常在會(huì)計(jì)憑證、賬薄處理上盲目聽(tīng)從老板的安排，這樣就會(huì)導(dǎo)致后續(xù)問(wèn)題不斷，甚至觸及法律的紅線。

　　3、設(shè)立真假兩套賬

　　其實(shí)關(guān)于內(nèi)外賬的設(shè)立很大原因可能還是為了偷稅漏稅。

　　網(wǎng)友們是這樣說(shuō)的：

　　對(duì)國(guó)家稅務(wù)部門上報(bào)稅款的報(bào)表是外賬；

　　用于公司內(nèi)部管理，真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況的為內(nèi)賬。

　　一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)報(bào)賬的收入低于真實(shí)收入時(shí)，而報(bào)賬費(fèi)用大于真實(shí)費(fèi)用，這樣就會(huì)形成利潤(rùn)差，從而達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，一個(gè)企業(yè)只能有一套賬務(wù)，設(shè)置內(nèi)外賬是違法行為，查到會(huì)收到重罰。

　　新手會(huì)計(jì)如何識(shí)別老會(huì)計(jì)埋下的雷

　　1、應(yīng)收賬款貸方金額過(guò)大

　　可能會(huì)存在企業(yè)產(chǎn)品緊俏，需要提前預(yù)定，會(huì)受到很多預(yù)付款；預(yù)付的金額越大，應(yīng)收賬款貸方金額也越大，這個(gè)是正?，F(xiàn)象，但如果預(yù)付金額和應(yīng)收賬款貸方金額處于反比狀態(tài)，那就是不正常的。

　　還有一種情況就是，企業(yè)客戶不要發(fā)票，而會(huì)計(jì)先記入應(yīng)收賬款，不確認(rèn)收入，這樣應(yīng)收賬款就會(huì)越來(lái)越大，這個(gè)就會(huì)涉及到偷稅漏稅的行為。

　　2、應(yīng)收賬款借方金額過(guò)大

　　如果應(yīng)收賬款借方金額過(guò)長(zhǎng)期占銷售收入很大比例時(shí)，說(shuō)明企業(yè)可能存在虛開(kāi)發(fā)票的行為，因?yàn)槭遣徽鎸?shí)業(yè)務(wù)，沒(méi)有收款，所以會(huì)一直掛在應(yīng)收賬款的借方，長(zhǎng)久下來(lái)，賬戶余額就會(huì)越來(lái)越多。

　　3、其他應(yīng)收款借方金額過(guò)大

　　很多老板會(huì)覺(jué)得公司是自己的，那么公司的錢也是自己的，這是不對(duì)的。企業(yè)的凈利潤(rùn)，老板如果想占為己有的話，也需要通過(guò)分紅繳納個(gè)稅等方式，這樣的錢才是屬于老板個(gè)人，可以任意支配。

　　但是如果老板不聽(tīng)勸，直接就把錢拿走了，會(huì)計(jì)就將老板拿走的錢納入其他應(yīng)收賬款中，這樣可能存在企業(yè)偷逃個(gè)稅的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)也是會(huì)受到嚴(yán)格處罰的。

　　4、暫估成本費(fèi)用

　　查以往的憑證，發(fā)現(xiàn)很多成本費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票。如果是真實(shí)業(yè)務(wù)，沒(méi)有發(fā)票，被查也可以補(bǔ)來(lái)發(fā)票，如果不能補(bǔ)齊發(fā)票那也只能補(bǔ)稅了。但是如果是非真實(shí)業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用是假的，這樣就會(huì)構(gòu)成偷稅漏稅行為，補(bǔ)稅罰款，追究責(zé)任，一個(gè)都少不了。

　　小結(jié)：

　　財(cái)務(wù)人員，拿著白菜錢，操著白粉心。你以為是在替公司省錢，實(shí)際上為自己挖坑。沒(méi)事天天催你節(jié)稅，有事時(shí)兩手一攤不關(guān)我事。到最后，你挖的坑只能自己埋，有苦說(shuō)不出。

　　所以，工作時(shí)切勿抱僥幸心理，現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時(shí)代，一點(diǎn)小動(dòng)作都會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意。

　　提升財(cái)務(wù)專業(yè)度，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃方面的能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題。這樣才能在財(cái)務(wù)崗位上越走越遠(yuǎn)。

　　本文為財(cái)務(wù)王經(jīng)理公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：小熊。如需引用或轉(zhuǎn)載，可留言臺(tái)授權(quán)。違者將被依法追究法律責(zé)任！ 財(cái)務(wù)王經(jīng)理保留所有權(quán)利。

　　稅務(wù)對(duì)于一個(gè)公司正常運(yùn)營(yíng)來(lái)說(shuō)是很關(guān)鍵的，一旦發(fā)生稅務(wù)異常就需要解除異常，有可能還要補(bǔ)繳罰款。那么對(duì)于公司注冊(cè)后來(lái)說(shuō)，哪些情況容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)異常呢？

　　導(dǎo)致稅務(wù)異常的情況

　　1、長(zhǎng)期零申報(bào)

　　很多新注冊(cè)公司的企業(yè)零申報(bào)是沒(méi)有太大的影響的，但是如果有經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間的企業(yè)，還是長(zhǎng)期零申報(bào)，若是超過(guò)6個(gè)月，是會(huì)引起稅務(wù)局的稽查，會(huì)被列入到重點(diǎn)監(jiān)控的對(duì)象中。

　　2、未按時(shí)記賬報(bào)稅

　　在公司注冊(cè)后，企業(yè)的記賬報(bào)稅都是必須的，必須按要求，按規(guī)定，準(zhǔn)時(shí)的進(jìn)行記賬報(bào)稅，否則企業(yè)會(huì)被列入企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常。

　　3、存在違規(guī)稅務(wù)行為

　　企業(yè)如果在平時(shí)記賬報(bào)稅的時(shí)候，通過(guò)會(huì)計(jì)手法去調(diào)整公司的賬務(wù)，去影響企業(yè)的納稅情況，使得公司有了偷稅、漏稅的現(xiàn)象。被檢查出來(lái)后，會(huì)被顯示為稅務(wù)異常。

　　4、企業(yè)長(zhǎng)期拖欠稅款

　　主要是針對(duì)產(chǎn)生了納稅義務(wù)，但是并未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成稅款繳納的企業(yè)而言，在這種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)除將其列入異常名錄外，還會(huì)采取強(qiáng)制措施追繳企業(yè)不繳或少繳的稅款。

　　另外，稅務(wù)部門還可從企業(yè)滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的萬(wàn)分之五的滯納金，情節(jié)嚴(yán)重的還將處以企業(yè)罰款。

　　5、經(jīng)營(yíng)地址變更未登記

　　公司如果因?yàn)槟承┬枨筮M(jìn)行了公司的地址變更，從城市的某個(gè)地區(qū)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)地區(qū)，但是卻又沒(méi)有進(jìn)行企業(yè)的工商變更登記，就會(huì)因?yàn)槊看涡枰涃~報(bào)稅的時(shí)間沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行記賬報(bào)稅，容易導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)異常。

　　所以對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)上的問(wèn)題一定需要重視，如果出現(xiàn)異常，記得及時(shí)進(jìn)行處理，避免后續(xù)影響到公司的經(jīng)營(yíng)。

　　稅務(wù)異常的處理辦法

　　當(dāng)企業(yè)發(fā)生稅務(wù)異常問(wèn)題，需要及時(shí)處理；可以派財(cái)務(wù)人員前往稅務(wù)局咨詢了解失誤異常的原因。當(dāng)了解原因后再做出相應(yīng)的處理。

　　1、可以向稅務(wù)局解釋出現(xiàn)該情況的原因，有必要的話還是需要提供相關(guān)證據(jù)證明公司沒(méi)有出現(xiàn)違規(guī)行為。

　　2、如果是資料不齊全比如公司經(jīng)營(yíng)地址發(fā)生變化，而企業(yè)未來(lái)的及更新，則需要在稅務(wù)局上報(bào)更新實(shí)際情況以及具體信息

　　3、及時(shí)補(bǔ)充遺漏的稅款，如果是偷漏稅或忘記繳納企業(yè)所得稅需要及時(shí)將企業(yè)所得稅補(bǔ)齊，如果需要罰繳稅款則積極配合稅務(wù)局繳納罰款即可。

　　4、當(dāng)關(guān)聯(lián)企業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)用戶需要及時(shí)提醒關(guān)聯(lián)企業(yè)，要求其盡快處理。

　　有些小規(guī)模納稅人為了獲取不正當(dāng)?shù)睦?，?huì)采取偷稅漏稅的方式，但是需要承擔(dān)一定的后果，那么如果小規(guī)模納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，需要面臨什么處罰呢？

　　小規(guī)模納稅人不申報(bào)的后果

　　納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

　　對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

　　有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

　　納稅的意義是什么？

　　1、稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式和工具，稅收在保證和實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入方面起著重要的作用。由于稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，因而能保證收入的穩(wěn)定；同時(shí)，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財(cái)政收入。

　　2、稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一。國(guó)家通過(guò)稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

　　3、稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用。國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國(guó)家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。沒(méi)有稅收，國(guó)家機(jī)器就不可能有效運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，稅收分配不是按照等價(jià)原則和所有權(quán)原則分配的，而是憑借政治權(quán)利對(duì)物質(zhì)利益進(jìn)行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)國(guó)家支持什么、限制什么，從而達(dá)到維護(hù)和鞏固國(guó)家政權(quán)的目的。

　　4、稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。國(guó)家在征收稅款過(guò)程中，一方面要查明情況，正確計(jì)算并征收稅款；另一方面又能發(fā)現(xiàn)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，或是在繳納稅款過(guò)程中存在的問(wèn)題。國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)征稅過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門及時(shí)解決。

　　已申報(bào)稅額是企業(yè)或者個(gè)人在當(dāng)期之前已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)過(guò)的稅額。已申報(bào)只是代表已經(jīng)申報(bào)，不代表已經(jīng)繳納。已經(jīng)繳納的稅額肯定是已申報(bào)，但是已申報(bào)不代表已經(jīng)繳納，可能處于已申報(bào)但是未繳納狀態(tài)。

　　可以通過(guò)完稅證明查看企業(yè)的實(shí)際繳納稅費(fèi)，可以通過(guò)已申報(bào)信息查詢，查詢企業(yè)稅費(fèi)申報(bào)的具體情況。

　　出現(xiàn)已申報(bào)稅額為0是什么意思？

　　已申報(bào)稅額為0意思是沒(méi)有繳納過(guò)個(gè)人所得稅金額。就是在申報(bào)個(gè)人所得稅的時(shí)候當(dāng)期的收入減去個(gè)人承擔(dān)的三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除跟起征點(diǎn)5000后，應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，不需要繳納個(gè)人所得稅，所以已交稅額是為0的。

　　申報(bào)稅額注意事項(xiàng)

　　公司在每個(gè)月在申報(bào)納稅的時(shí)候一定要將應(yīng)繳納稅款計(jì)算清楚，如果偷稅、漏稅是要受處分的，公司可能會(huì)被通報(bào)、甚至繳納罰款。如果公司繳納稅款有困難那么是可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延遲繳納稅款的，并且如果繳納稅款錯(cuò)誤，多繳納了，還可以在3年之內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交退稅申請(qǐng)，要求退還稅款。

　　申報(bào)稅額的有關(guān)法律規(guī)定

　　《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十七條：納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

　　最近后臺(tái)有小伙伴問(wèn)發(fā)財(cái)喵，超出經(jīng)營(yíng)范圍的業(yè)務(wù)可以開(kāi)票嗎？本文發(fā)財(cái)喵將為大家答疑解惑。

超出經(jīng)營(yíng)范圍的業(yè)務(wù)可以開(kāi)票嗎

　　之前就有小伙伴在國(guó)家稅務(wù)總局后臺(tái)留言問(wèn)過(guò)相關(guān)的問(wèn)題：一次臨時(shí)性業(yè)務(wù)要開(kāi)發(fā)票，但業(yè)務(wù)超出了營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍，在不變更營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況下能不能開(kāi)票？

　　對(duì)此，國(guó)家稅務(wù)局已經(jīng)明確給出了回答：當(dāng)然要開(kāi)票了，而且要據(jù)實(shí)開(kāi)票。

　　即使涉及的業(yè)務(wù)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照范圍以外，該開(kāi)還是得開(kāi)！因?yàn)槎悇?wù)局做不了工商局的主，只要實(shí)際發(fā)生了應(yīng)稅行為，就應(yīng)該開(kāi)票并申報(bào)納稅，如果因?yàn)槌鼋?jīng)營(yíng)范圍就不開(kāi)發(fā)票，反而是有漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。

　　發(fā)財(cái)喵給到大家的建議就是：

　　如果是臨時(shí)偶發(fā)性的業(yè)務(wù)，企業(yè)是可以自行開(kāi)票申報(bào)的，但前提是要先咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局有沒(méi)有明確規(guī)定的流程；如果是長(zhǎng)期經(jīng)常性的業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)該去工商局變更營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍，當(dāng)然，就算變更不了經(jīng)營(yíng)范圍企業(yè)也應(yīng)該據(jù)實(shí)開(kāi)票申報(bào)，否則會(huì)有漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。

超出經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)票會(huì)遇到的常見(jiàn)問(wèn)題

　　無(wú)法在開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具相應(yīng)稅率的發(fā)票

　　一般發(fā)生超出經(jīng)營(yíng)范圍的業(yè)務(wù)時(shí)，我們據(jù)實(shí)開(kāi)票會(huì)遇到哪些問(wèn)題呢？

　　比如：我在稅務(wù)系統(tǒng)里選擇對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的稅率時(shí)，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)里并沒(méi)有對(duì)應(yīng)的稅率，這時(shí)候應(yīng)該咋辦呢？

　　其實(shí)很方便，只需要帶著盤(pán)去稅局重新發(fā)行一下就可以。

　　不過(guò)一般不會(huì)遇到這種沒(méi)有對(duì)應(yīng)稅率的問(wèn)題，現(xiàn)在的開(kāi)票系統(tǒng)基本上所有稅率都可以開(kāi)具。

　　那么第二種情況就會(huì)出現(xiàn)了，我已經(jīng)順利的開(kāi)出了發(fā)票，但是申報(bào)時(shí)系統(tǒng)卻提示異常，這又是什么情況呢？

　　開(kāi)出發(fā)票后申報(bào)出現(xiàn)異常

　　這就要提到一個(gè)邏輯檢查的問(wèn)題，一般稅務(wù)局都會(huì)先核定企業(yè)的稅種和征收品目，并且還會(huì)設(shè)置和申報(bào)相關(guān)的邏輯檢查，如果系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)范圍里并不包括這項(xiàng)業(yè)務(wù)，就會(huì)自動(dòng)判定為申報(bào)異常。

　　那這時(shí)候該怎么辦呢？

　　不要慌，只需要去稅務(wù)局核定相關(guān)業(yè)務(wù)的稅收和征收品目，就可以正常進(jìn)行申報(bào)了。

　　不改營(yíng)業(yè)執(zhí)照不核定

　　還有一種情況就比較麻煩，就是去稅務(wù)局核定稅收和征收品目，稅務(wù)局明確必須要更改營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍才可以核定，如果遇到這種情況，個(gè)人建議可以直接咨詢稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人。如果是長(zhǎng)期性業(yè)務(wù)，就必須去工商局更改營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍，同時(shí)，在稅務(wù)局增加相應(yīng)的征收品目。

　　總結(jié)

　　所以現(xiàn)在大家知道遇到超出經(jīng)營(yíng)范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)該怎么開(kāi)票了嗎？

　　1.臨時(shí)性業(yè)務(wù)，先去稅務(wù)局明確是否有規(guī)定流程，沒(méi)有的話，就可以自行開(kāi)具發(fā)票；

　　2.經(jīng)常性業(yè)務(wù)，應(yīng)到工商局變更經(jīng)營(yíng)范圍，稅務(wù)局增加相應(yīng)品目。

　　總之，企業(yè)不能長(zhǎng)期超出經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，否則就是無(wú)證經(jīng)營(yíng)了，工商局會(huì)來(lái)抓你的。

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　　稅收處罰法是對(duì)稅收活動(dòng)中違法犯罪行為進(jìn)行處罰的法律規(guī)范的總稱。稅收是一種非常重要的政策工具，是指國(guó)家為了向社會(huì)提供公共產(chǎn)品、滿足社會(huì)共同需要、按照法律的規(guī)定，參與社會(huì)產(chǎn)品的分配、強(qiáng)制、無(wú)償取得財(cái)政收入的一種規(guī)范形式。

稅收的分類主要有哪些

　　稅收分類主要有：

　　1、按課稅對(duì)象分類：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅、資源稅；

　　2、按稅收的計(jì)算依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)分類：從量稅、從價(jià)稅；

　　3、按稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)分類：價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅；

　　4、按是否有單獨(dú)的課稅對(duì)象、獨(dú)立征收分類：正稅、附加稅；

　　5、按稅收的管理和使用權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)分：中央稅、地方稅、中央與地方共享稅；

　　6、按稅收的形態(tài)為標(biāo)準(zhǔn)分類：實(shí)物稅、貨幣稅；

　　7、以管轄的對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)分類：國(guó)內(nèi)稅收、涉外稅收；

　　8、按稅率的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類：比例稅、累進(jìn)定額稅。

公民必須依法納稅的重要性

　　公民必須依法納稅的重要性主要有以下幾點(diǎn)：

　　1、稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的重要途徑，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能提供了財(cái)力上的保證。

　　2、我國(guó)稅收取之于民，用之于民，國(guó)家通過(guò)稅收實(shí)現(xiàn)全體人民的根本利益。

　　3、我國(guó)公民依法納稅，既是自己應(yīng)盡的義務(wù)，也是對(duì)國(guó)家、對(duì)社會(huì)的一種貢獻(xiàn)。

　　自覺(jué)納稅是公民社會(huì)責(zé)任感和國(guó)家主人翁地位的具體體現(xiàn)，每個(gè)公民應(yīng)該自覺(jué)誠(chéng)實(shí)納稅，履行公民的基本義務(wù)。

偷稅的危害有什么

　　偷稅的危害有：

　　1、一但偷稅漏稅形成氣候，國(guó)家的財(cái)政支出計(jì)劃和民眾的生活都得不到保障，也就談不上社會(huì)的福利，整體社會(huì)也得不到進(jìn)步。

　　2、偷稅漏稅是貧富不均的直接導(dǎo)火索。有些稅務(wù)工作人員該收不收吃回扣，然后不按標(biāo)準(zhǔn)收拿好處。